Большинство крупных европейских банков уже опубликовали свои годовые финансовые отчеты за 2016 год, в которых содержится определенная информация о внедрении МСФО (IFRS) 9.

Европейское управление по ценным бумагам и рынкам (ESMA) ранее опубликовало публичное заявление, в котором изложило свои ожидания от составителей финансовой отчетности в преддверии внедрения МСФО (IFRS) 9.

Ожидания ESMA сосредоточены на необходимости прозрачности в отношении влияния на пользователей финансовой отчетности при внедрении МСФО (IFRS) 9. ESMA ожидает, что уровень детализации раскрытия информации банками повысится в 2017 календарном году, при этом уровень раскрытия информации будет зависеть от значимости влияние на финансовую отчетность:

Что мы узнали из Годовых отчетов за 2016 год?

Мы проанализировали выборку из девятнадцати банков GSIB и DSIB, которые были опубликованы до 28 февраля 2017 года, и обнаружили, что в результатах годового отчета за 2016 год была раскрыта ограниченная дополнительная информация (ранее недоступная в открытом доступе). Большинство банков представили краткое изложение своих подходов к МСФО (IFRS) 9 без количественной оценки ожидаемого финансового воздействия на баланс, прибыли и убытки и капитал:

• Влияние МСФО (IFRS) 9 :Банки в значительной степени остаются неуверенными (или не желают раскрывать детали) в отношении финансового воздействия МСФО (IFRS) 9, и только два банка в выборке предоставили неаудированную оценку влияния МСФО (IFRS) 9 на обесцененные запасы, движение прибылей и убытков или капитал.
• Суждения и методы моделирования :очень ограниченное раскрытие подходов к моделированию ожидаемых кредитных убытков (ОКУ) в соответствии с МСФО (IFRS) 9. Задача банков до конца 2017 года будет заключаться в достаточной подготовке внешнего рынка к их переходу на МСФО (IFRS) 9; и
• Капитальное планирование :Влияние внедрения МСФО (IFRS) 9 на банковский капитал остается без ответа – ни один из проанализированных банков не смог дать ясности относительно влияния МСФО (IFRS) 9 на их уровни капитала или планирование капитала, при этом завершение переходных подходов к капиталу все еще требует уточнения (примечание:банки будут необходимо предоставить цифры по МСФО (IFRS) 9 в рамках стресс-тестирования позднее в 2017 году).

С приближением даты ввода в действие МСФО (IFRS) 9 осталось мало времени для окончательной доработки подходов к МСФО (IFRS) 9. Основное внимание следует обратить на успешное параллельное выполнение сквозных процессов, разработанных в соответствии с МСФО (IFRS) 9. Ключевое значение будет иметь четкое формулирование влияния МСФО (IFRS) 9 на внутренние и внешние заинтересованные стороны:

Выводы

Рынку еще предстоит узнать с какой-либо уверенностью, какое влияние окажут МСФО на банки после их принятия. Регулирующие органы в Швейцарии и других странах могут принимать такие же или аналогичные меры, как ESMA или EBA. Проактивное управление ожиданиями заинтересованных сторон будет иметь ключевое значение. Промежуточные и годовые раскрытия информации за 2017 год будут тщательно контролироваться инвесторами, отраслевыми органами и пруденциальными регуляторами, поскольку одно из крупнейших изменений в финансовой отчетности вступает в силу. Эти заинтересованные стороны будут продолжать требовать получения более подробной информации, однако остается неясным, когда банки смогут их предоставить.