После принятия на прошлой неделе горячо обсуждаемого Закона о сокращении налогов и занятости его сторонники и противники предлагают разные версии «победителей и проигравших». То, как будет жить какой-либо конкретный налогоплательщик, зависит от ряда факторов, включая семейное и семейное положение, размер и тип удержаний, а также от того, в каком штате они проживают. Однако один тип налогоплательщиков, в частности, выиграет больше, чем другие:владельцы малого бизнеса.

На протяжении большей части года основное внимание в законопроекте о налогах уделялось снижению ставок корпоративного налога - с 35% до 21% - для приведения их в соответствие с налоговыми ставками некоторых из наиболее конкурентоспособных стран. Это сокращение имеет большое значение для заявителей из корпорации C.

Общее сокращение налогооблагаемого дохода от бизнеса на 20%

Первоначальные версии налогового законопроекта пытались распространить аналогичное положение на сквозные предприятия, такие как индивидуальные предприниматели, S-корпорации, LLC и товарищества. Окончательная версия не зашла так далеко, чтобы снизить ставку налога для сквозных подателей, которые платят подоходный налог на основе своих личных налоговых ставок. Но это действительно обеспечило им существенное общее сокращение доходов от бизнеса на 20%. Таким образом, индивидуальный предприниматель, получающий 200 000 долларов дохода от бизнеса, сможет вычесть 40 000 долларов из своей Таблицы C. Вместо того, чтобы добавлять 200 000 долларов к своему скорректированному валовому доходу, он добавил бы 160 000 долларов.

исключение сокращение доходов на 20% предназначено для предприятий сферы услуг, таких как врачи и юристы, зарабатывающие более 315 000 долларов в год. Считается, что вычет может стать лазейкой для определенных предприятий, не предназначенных для получения налоговых льгот, или что налогоплательщики будут искать способы конвертировать доход из других источников в доход от бизнеса.

Следует отметить, что сквозной вычет был включен как физическое лицо резерв по подоходному налогу, что означает, что он истекает в конце 2025 года, вместе с другими сокращениями по индивидуальному подоходному налогу. (Между тем, корпоративное снижение налогов остается неизменным.)

Предоставляя малому бизнесу больше возможностей для роста

Налоговые льготы предназначены для того, чтобы предоставить малым предприятиям необходимую передышку, поскольку они изо всех сил пытаются конкурировать с более крупными предприятиями и глобальными конкурентами, которые несут меньшее налоговое бремя. Владельцы бизнеса могут использовать свои налоговые сбережения для найма новых сотрудников, увеличения заработной платы и стимулов для сотрудников, приобретения товарно-материальных ценностей, расширения своего рабочего пространства, погашения долга или снижения цен. Или они могут просто повысить себе зарплату.

Дополнительные возможности налогового планирования

Налоговый законопроект внес очень мало изменений в Таблицу C, сохранив большую часть вычетов, которые предприятия могут использовать на соответствующие расходы. Самое крупное изменение благоприятствует компаниям, инвестирующим в оборудование, позволяя полностью покрыть расходы в течение пяти лет и увеличив предел расходов для малого бизнеса согласно Разделу 179 с 500 000 долларов до 1 миллиона долларов.

Многие владельцы бизнеса также получают выгоду от более низких налоговых ставок

Помимо снижения доходов от бизнеса, владельцы бизнеса также могут получить выгоду от снижения индивидуальных налоговых ставок. Владельцы бизнеса, проживающие в штатах с высокими налогами (таких как Калифорния, Нью-Йорк и Нью-Джерси), которые перечисляют вычеты, могут получить меньшую выгоду из-за новых пределов государственных и местных налогов и процентов по ипотеке. Однако для жителей штатов с низкими налогами (таких как Флорида, Невада и Вайоминг) сочетание снижения дохода от бизнеса и более низких ставок индивидуального налога, вероятно, приведет к снижению налоговых счетов.

Ожидается, что новый налоговый закон вступит в силу 1 января 2018 года, что оставляет мало времени для внесения изменений в ваши стратегические планы и бюджеты на 2018 год. Тем не менее, рекомендуется пересмотреть свои планы под руководством вашего CPA, чтобы убедиться, что вы понимаете полное влияние этих налоговых изменений на ваш бизнес и ситуацию с налогами физических лиц.