Перефразируя Марка Твена:сообщения о смерти государственных налогов на имущество сильно преувеличены. Фактически, в последнее время появились признаки того, что штаты начинают ужесточать свои законы о налоге на наследство, а не отменять их. Это, конечно, плохая новость для более богатых американцев, которые надеялись, что законодатели штата продолжат хоронить эти налоги.
Но еще не все потеряно для пенсионеров, которые на протяжении многих лет копили активы. В большинстве штатов нет собственных налогов на смерть, а в тех, которые они есть, по крайней мере, в нескольких штатах сохраняется тенденция к более высоким суммам освобождения от налогов. Таким образом, хотя вам не следует затаить дыхание, ожидая отмены налога на наследство в вашем штате, вы все равно сможете избежать уплаты налога в конце концов.
Еще в 2000 году каждый штат и округ Колумбия ввели налог на наследство. И почему бы нет? Федеральный закон о налоге на наследство разрешал кредит в размере до 16% от уплаченного налога на имущество штата и налога на наследство. Это, по сути, позволило штатам взимать свои собственные налоги на недвижимость, не возлагая на своих жителей дополнительное налоговое бремя. Для штатов это было очевидным делом.
Но все это начало меняться в 2001 году. Закон, принятый в том же году, постепенно отменил федеральный кредит (он был полностью отменен в 2005 году). С этого момента, если штат хотел ввести налог на недвижимость, это означало «дополнительные» налоги на недвижимость резидентов сверх федерального налога. Тем не менее, более 20 штатов пошли по этому пути. Но страх перед тем, что богатые жители переедут в другое место из-за дополнительного налогового бремени, в конечном итоге спровоцировал волну мер по отмене налога на наследство во многих из этих юрисдикций. Какое-то время казалось, что налоги на имущество штата могут пойти по пути динозавров.
Однако пока дела немного замедлились. Делавэр и Нью-Джерси отменили свои налоги на наследство с 2018 года. Однако с тех пор ни один другой штат не избавился от налога на имущество, оставив 12 штатов и округ Колумбия, которые по-прежнему взимают этот налог. Одна из причин может заключаться в том, что в наши дни штаты меньше беспокоятся о потере богатых жителей. Недавнее исследование Национального бюро экономических исследований показывает, что в долгосрочной перспективе штатам будет лучше сохранять налог на наследство, даже если из-за этого некоторые богатые жители переезжают в другое место. В исследовании делается вывод о том, что для большинства штатов «единовременная прибыль от налогов в случае смерти богатого резидента» превышает «упущенные доходы от налога на прибыль в течение оставшегося срока жизни тех, кто переезжает».
Некоторые штаты даже ужесточают или улучшают свои законы о налоге на наследство. Например, Бруно Грациано, старший аналитик Wolters Kluwer Tax &Accounting, отмечает, что в 2019 году Коннектикут приблизился к «лазейке», которая направлена на борьбу с «нерезидентами, которые размещали недвижимость в транзитных организациях, чтобы попытаться избежать уплаты налога на недвижимость». Гавайи также добавили так называемый «дополнительный налог» на поместья стоимостью более 10 миллионов долларов. А в Нью-Йорке возобновили функцию «коготь назад», которая, по словам Грациано, «облагает налогом подарки, сделанные в течение трех лет после смерти».
Хотя государственные налоги на имущество, возможно, еще не полностью отменены, тенденция к облаганию налогом меньшего числа поместий сохраняется. В 2020 году суммы освобождения от уплаты налога на наследство вырастут в половине штатов, в которых действует этот налог. Корректировки на инфляцию объясняют небольшое увеличение налоговых льгот в этом году в Мэне (с 5,7 до 5,8 млн долларов), Нью-Йорке (с 5,74 до 5,85 млн долларов) и Род-Айленде (с 1 561 719 до 1 579 922 долларов). Более значительный рост в 2020 году в Коннектикуте (с 3,6 до 5,1 млн долларов), Миннесоте (с 2,7 до 3 млн долларов) и Вермонте (с 2,75 до 4,25 млн долларов) является результатом недавнего законодательства.
Однако большинство штатов не желают слишком сильно увеличивать размер освобождения от уплаты налогов. Освобождение от налогов в Нью-Йорке составляет 5,85 миллиона долларов - это самый высокий показатель на 2020 год. Кроме того, самые низкие суммы освобождения - в Массачусетсе и Орегоне - в этом году остаются неизменными на уровне 1 миллиона долларов.
И не ждите, что многие штаты увеличат сумму освобождения от налогов до нынешнего федерального уровня, который составляет 11,58 миллиона долларов на 2020 год (23,16 миллиона долларов для супружеских пар). До 2018 года сопоставление или, по крайней мере, приближение к федеральной сумме не было редкостью. Однако, когда Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года увеличил федеральную сумму вдвое, Грациано считает, что это «слишком далеко» для большинства штатов. По его словам, штаты «были готовы следовать за федералами до определенного момента, но теперь они как бы немного отступают».
Штаты также проявляют осторожность, потому что увеличенная сумма федерального освобождения носит временный характер. В 2026 году федеральное освобождение от уплаты налогов должно снизиться до 5 миллионов долларов (с поправкой на инфляцию). Однако никто не знает, изменится ли закон до этого. По словам Грациано, сейчас штаты «ждут», пока они «ждут, чтобы увидеть, что произойдет на федеральном уровне».
Государства тоже не бросаются на подножку «портативности». При выборе переносимости на федеральном уровне неиспользованная сумма освобождения от уплаты налога на наследство умершего супруга передается пережившему супругу. Это фактически удваивает сумму освобождения от налога на имущество пережившего супруга и предотвращает растрату освобождения первого умершего супруга. Однако на уровне штатов только Гавайи и Мэриленд в настоящее время предлагают переносимость освобождения от уплаты налога на наследство, и в настоящее время нет никаких указаний на то, что к ним присоединятся другие штаты.
Даже если вы избежите налогов штата на наследство, вашим наследникам все равно придется платить налоги штата на наследство. В то время как налоги на наследство уплачиваются имуществом и основаны на его общей стоимости, налоги на наследство уплачиваются отдельным наследником на все имущество, которое они унаследовали.
В настоящее время налог на наследство вводится в шести штатах - Айова, Кентукки, Мэриленд, Небраска, Нью-Джерси и Пенсильвания - и ставки могут достигать 18%. (В Мэриленде есть и налог на наследство, и налог на наследство.) Поэтому убедитесь, что вы учитываете этот потенциальный налог при планировании наследства.
Однако, даже если в вашем штате есть налог на наследство, некоторым родственникам, которые унаследуют вашу собственность, все равно, возможно, не придется его платить. Есть большая вероятность, что ваши ближайшие родственники будут освобождены от налога после вашей смерти, в то время как более дальним родственникам, вероятно, не повезет. Например, в Айове супруг / супруга, родители, дети и внуки умершего не должны платить государственный налог на наследство. Но другие наследники, такие как племянницы, племянники, дяди, тети и лица, не являющиеся родственниками, должны платить.
Ставки государственного налога на наследство также могут быть выше для более дальних родственников или для более ценного имущества. В Небраске, например, налог на наследников, которые являются ближайшими родственниками, составляет всего 1% и не применяется к собственности стоимостью менее 40 000 долларов. Для удаленных родственников ставка налога составляет 13%, а сумма освобождения - 15 000 долларов. Все остальные наследники облагаются налогом по ставке 18% на имущество стоимостью от 10 000 долларов США.
Для получения дополнительной информации о налогах на смерть в штатах, которые их взимают, ознакомьтесь с налоговой картой Киплингера для пенсионеров.
