20 сентября 2019 года был выполнен последний шаг по вступлению в силу протокола 2009 года к соглашению об избежании двойного налогообложения между Швейцарией и США, когда представители правительства обменялись ратификационными грамотами. Протокол применяется с немедленным вступлением в силу и, среди прочего, позволяет IRS делать групповые запросы в соответствии с FATCA в отношении несогласных счетов в США и несогласных НПФФИ.

В этом блоге мы выделяем 5 основных проблем. и 5 лучших советов для швейцарского финансового учреждения (FI) в ожидании запросов группы FATCA.

См. нашу предыдущую запись в блоге, чтобы узнать, какие другие изменения внес протокол.

Ратификация протокола, наконец, позволяет IRS воспользоваться соответствующими положениями швейцарско-американского IGA и делать групповые запросы в отношении не давших согласия клиентов швейцарских финансовых организаций, которые были включены в пул отчетности по форме 8966 в период с 2014 по 2018 год.

Основываясь на опыте других стран, в которых действует Модель 2 IGA, мы ожидаем, что первые групповые запросы от IRS поступят скорее раньше, чем позже в Федеральную налоговую администрацию Швейцарии (SFTA), которая немедленно направит их затронутым финансовым организациям. Таким образом, подготовка ответов на групповые запросы FATCA должна стать главным приоритетом для ответственных сотрудников FATCA и их команд в течение следующих недель.

5 основных проблем

Подготовка к групповым запросам FATCA сопряжена с многочисленными трудностями, в том числе:

• Время ответа: У швейцарских финансовых организаций будет всего 10 дней, чтобы ответить на запросы SFTA и предоставить необходимую информацию, а за несвоевременную подачу данных могут быть наложены штрафы.
• Обратная сила: Групповые запросы могут затронуть все несогласные учетные записи США, зарегистрированные за 2014–2018 годы, а также несогласные НПФФО, зарегистрированные за 2015 и 2016 годы. Таким образом, финансовые учреждения должны будут перекомпилировать совокупность затрагиваемых учетных записей и собрать о них историческую информацию. Это может создать особую проблему для финансовых организаций, которые перенесли системную миграцию или текучесть кадров, а также участвовали в слияниях или массовом поглощении аккаунтов.
• Сбор данных: В принципе, для каждого счета и года должны быть подготовлены отдельные информационные пакеты, что экспоненциально увеличивает объем подготовительной работы для ФО. Кроме того, необходимо подготовить не только регулярные отчетные данные FATCA (FATCA-XML), но и дополнительную информацию (SEI-XML и документацию в формате pdf), чтобы позволить SFTA сделать вывод о том, действительно ли административная помощь может быть предоставлена. Наконец, вполне вероятно, что не все отчетные данные легко доступны в системах ФО (например, связь с другими счетами, применяемые положения или определения должной осмотрительности, основания для предоставления отчетности и т. д.), и поэтому требуется сопоставление данных и ручные упражнения по улучшению.
• Требования к формату:  Отчетная информация должна быть доставлена ​​в SFTA в формате XML и в pdf-файле с возможностью распознавания текста. Даже финансовые организации с небольшим количеством затронутых аккаунтов должны соответствовать этим спецификациям и иметь технологии для преобразования информации в предписанный формат.
• Пробелы в руководстве: Хотя руководство пользователя SFTA на первый взгляд кажется исчерпывающим, некоторые практические вопросы остаются открытыми. Финансовые организации могут обсудить со своим налоговым консультантом, как закрыть эти «пробелы».

5 лучших советов

Финансовые организации Швейцарии должны разумно использовать оставшееся время до поступления групповых запросов, в том числе позаботиться о следующих аспектах:

• Распределение ресурсов: ФО должны обеспечить четкое распределение обязанностей внутри организации, включая соответствующих заместителей и «планы действий в чрезвычайных ситуациях» (на случай, если групповые запросы не будут сделаны немедленно, а поступят, например, прямо перед рождественскими праздниками). Это также может включать снижение приоритетности других задач вовлеченных лиц или привлечение дополнительных внутренних или внешних ресурсов.
• Сообщите SFTA о контактном лице: Чтобы гарантировать, что групповые запросы поступают непосредственно ответственному лицу в организации и не теряется драгоценное время, финансовые организации могут заранее сообщить SFTA о контактном лице по адресу [email protected].
• Использование функции комментариев: Мы рекомендуем использовать поля комментариев в SEI-XML для предоставления справочной информации по более сложным случаям, чтобы свести к минимуму необходимость последующих обсуждений с SFTA. Кроме того, поля для комментариев следует использовать, если определенные документы недоступны (например, если ФО был проинформирован о знаке США по телефону).
• Проверка качества: Это включает в себя сверку количества отчетных счетов и заявленных сумм с исходной отчетностью формы 8966, проверку соответствия XML-файлов спецификациям формата и общую проверку правильности отчетных данных. Финансовые организации могут захотеть привлечь независимого внешнего рецензента для помощи в выполнении этой задачи (например, для выборочного тестирования определенных файлов аккаунта)
• Подготовка к фактической отправке: Наконец, ФО не должны забывать о соглашении об именах файлов и требованиях к шифрованию, должны ознакомиться с процессом обмена учетными данными (который должен быть выполнен до фактической отправки) и, если позволяет время, могут сделать тестовую отправку в SFTA.

Делойт

Хотя ратификация протокола ожидалась в последней трети 2019 года, на самом деле никто не ожидал, что это произойдет так скоро и без предварительного уведомления властей. Тем не менее часы тикают.
Теперь швейцарские финансовые институты должны поставить эту тему на первое место в своей налоговой повестке дня, мобилизовать необходимые внутренние ресурсы и поговорить со своим консультантом на случай, если они предполагают, что не будут готовы вовремя без внешней поддержки.

От:Робин Кинг, старший менеджер по налогам на финансовые услуги.

Основные контакты