С ратификацией протокола 2009 года к соглашению об избежании двойного налогообложения между Швейцарией и США (см. нашу предыдущую запись в блоге) IRS может подавать групповые запросы в соответствии с FATCA, а швейцарские финансовые учреждения (FI) должны рассчитывать на получение в любое время производственных заказов от швейцарских Федеральная налоговая служба (SFTA). Все затронутые швейцарские финансовые учреждения должны подготовиться сейчас, чтобы быть в состоянии ответить в течение 10-дневного срока, предусмотренного в IGA и швейцарском законе FATCA.

В этом блоге мы освещаем основные проблемы, которые мы наблюдали на рынке, в том числе области, в которых могут возникнуть неожиданные проблемы или рабочая нагрузка, как правило, недооценивается.

А. Области, в которых могут возникнуть непредвиденные проблемы

1. Область применения и классификация FATCA учетных записей, зарегистрированных в пуле, может потребоваться повторная оценка из-за:

• Первоначальное решение некоторых швейцарских финансовых организаций не применять пороговые значения, которое теперь предписано недавно опубликованными часто задаваемыми вопросами SFTA.
• Отсутствие или недостаточность контрольного журнала пула отчетов, например. какие аккаунты были зарегистрированы в каком пуле и по какой причине
• Неопределенности, связанные с применением правил презумпции для счетов юридических лиц, которые приводят к классификации по умолчанию как НПФКУ.

2. Повторяющиеся знаки США усилия по поиску, в частности, когда контрольный след индикаторов, инициирующих создание отчетов пула, недостаточно надежен:

• Швейцарские финансовые организации должны указать самый сильный признак США, который привел к объединению отчетов, а также документ, показывающий признак – в качестве альтернативы, могут быть представлены все соответствующие признаки США
• Если швейцарская финансовая организация решит сообщить обо всех соответствующих показателях США, может потребоваться дополнительная работа с показателями из «программы банков США», которые также не являются показателями FATCA.
• Некоторые признаки не подтверждены каким-либо документом (например, когда швейцарский FI был проинформирован по телефону), что требует пояснительных комментариев или подтверждающих снимков экрана из ИТ-систем.

3. Создание FATCA-XML может потребоваться дополнительная работа, например разработка ИТ и/или извлечение данных. В частности, мы видим сложности в получении подробной информации о соответствующих доходах, валовых доходах и погашениях для несогласных счетов в США, поскольку пул-отчетность требует только отчета об совокупных остатках на счетах.

4. Недоступность/неточность данных может повлиять на рабочую нагрузку и время, потому что:

• Требуемые данные обширны, включая, например, личные данные и (не)американский статус лиц, стоящих за юридическими лицами.
• Для обеспечения уровня надежности, необходимого для создания данных, может потребоваться перекрестная проверка структурированных данных с документацией клиента.
• Если требуемая информация недоступна в структурированном формате, ненадежна или отсутствует сопроводительная документация, рабочая нагрузка возрастает.

Б. Области, в которых рабочая нагрузка, как правило, недооценивается

1. Создание SEI-XML требуются данные, которые часто недоступны и должны быть извлечены и предварительно обработаны, что очень трудоемко, например:

• Сопоставление всех лиц, связанных со счетами, с ролями, используемыми в отчетах (например, владелец счета FATCA, основной владелец FATCA, договаривающаяся сторона, бенефициарный владелец/выгодоприобретатель, контролирующее лицо) — задача нетривиальная
• Извлечение данных является обременительным, поскольку некоторые данные сложно извлечь, в частности, для пронумерованных аккаунтов, а извлеченные данные требуют значительных усилий по очистке/предварительной обработке данных.
• Если информация недоступна в виде структурированных данных или если данные ненадежны, заполнение SEI-XML становится полностью ручным, что может привести к несоответствиям, задержкам и риску человеческой ошибки.
• Некоторые элементы данных не будут храниться в CRM-системах (например, какие процедуры комплексной проверки и определения были применены), что требует участия эксперта FATCA.

2. Документация в формате PDF подготовительная работа часто более значительна и медленна, чем ожидалось, потому что:

• Если надежные метаданные не позволяют автоматически идентифицировать соответствующие документы, скорее всего, потребуется ручная проверка больших наборов документов.
• Некоторые элементы данных сложно документировать
• Если швейцарская финансовая организация решит отредактировать личную информацию сотрудников и/или несвязанных третьих лиц, связанная с этим рабочая нагрузка может быть значительной.

3. Несоответствия между предыдущими данными , в частности, властям США, например, в рамках программы швейцарских банков, и следует избегать ответов на запросы группы FATCA; это относится не только к учетным записям, но и к связанным с ними ролям, знакам США и классификации учетных записей.

Делойт

В принципе группа SFTA FATCA достаточно проста, но требует технических спецификаций, а недавно опубликованные часто задаваемые вопросы требуют соответствующей реализации. Часто требуется дополнительная работа в неожиданных областях — как часто дьявол кроется в деталях. Полное понимание требований, адекватная оценка и подготовка необходимы, чтобы иметь возможность отвечать на такие запросы в течение 10 дней и избегать пика рабочей нагрузки в последнюю минуту с риском неправильной отчетности. В этом контексте мы надеемся, что вы найдете полезными идеи, которыми мы поделились в этом блоге.

Автор:Жером Жоттеран, директор по консалтингу в сфере финансовых услуг; Робин Кинг, старший менеджер по налогам на финансовые услуги.

Основные контакты