<и>

Ежегодная международная конференция по налоговой и информационной отчетности в Нью-Йорке предоставляет представителям отрасли возможность услышать мнения IRS и обсудить технические проблемы в области налогообложения.

Компания Deloitte AG, проводившаяся в течение двух дней в Нью-Йорке 5 и 6 июня, в качестве активных участников смогла из первых рук услышать о горячих темах в области налогообложения, затрагивающих финансовые учреждения США и других стран.

Итак, какие ключевые сообщения были переданы представителями IRS и какие проблемы стоят перед сообществом финансовых услуг? В этом блоге собраны основные сообщения конференции.

Информация от IRS

Налоговое управление США подтвердило, что в настоящее время оно находится в процессе рассмотрения первого раунда сертификации FATCA и QI и направило уведомления о невыполнении обязательств тем ИФУ, которые не уложились в установленный срок.

Используя доступные им технологии, IRS призвала все финансовые учреждения использовать соответствующие порталы FATCA и QI. Портал представляет собой предпочтительное средство связи FATCA для IRS, и финансовые учреждения должны обеспечить, чтобы соответствующий ответственный сотрудник (RO) и контактное лицо (POC) регулярно обращались к порталу и обновляли информацию на нем.

Отвечая на вопросы, касающиеся будущих сертификатов, IRS сообщило, что уведомление о неисполнении обязательств FATCA, полученное в течение этого периода сертификации, не должно иметь негативного влияния на будущие сертификаты.

Что касается сертификации QI, IRS сообщило, что у него «было несколько» просроченных или отсутствующих сертификатов, в основном из-за путаницы в отношении соответствующих сроков сертификации QI и FATCA. Каждая сертификация QI была назначена специальному аналитику в IRS. В результате сообщения от IRS могут поступать по электронной почте, а не через портал, как это обычно бывает в соответствии с FATCA. Поскольку аналитик был назначен на контроль качества, любые суммы, подлежащие экстраполяции (из-за возможного недоудержания), будут обсуждаться с соответствующим управляющим органом, и в результате у отдела контроля качества не должно быть никаких сюрпризов. Несмотря на то, что это необязательно, IRS рекомендует QI загружать свой отчет о периодической проверке в рамках сертификации. Это будет первое, что запросит IRS, если у них возникнут какие-либо вопросы относительно сертификации.

Никаких крупных обновлений ни на порталах QI, ни на порталах FATCA не ожидается. Могут быть внесены небольшие улучшения, такие как возможность для пользователей сохранять информацию и вернуться к ней позже, а также включение дополнительных всплывающих окон в вопросы сертификации для большей ясности.

Помимо обновленной домашней страницы FATCA, IRS также сообщила, что рассматривает технологические обновления, позволяющие внедрить технологию проверки от имени формы 1042/1042-S. Любые изменения в давнем приложении FIRE (используемом QI для подачи формы 1042-S), скорее всего, приведут к перемещению документов в стандартизированную схему XML.

Последняя головная боль, связанная с подоходным налогом в США

В конце 2017 года были опубликованы новые правила, которые ввели новый 10% налог у источника на отчуждение долей партнерства, принадлежащих партнерам за пределами США. Уведомление IRS 2018-08 временно приостановило это удержание для долей в публично торгуемых партнерствах (PTP). В мае 2019 г. Налоговое управление и Казначейство опубликовали предлагаемые постановления в соответствии с разделом 1446(f), которые отменяют приостановку этого удержания.

PTP оказались популярными среди инвесторов за пределами США, но исторически доставляли посредникам операционную головную боль из-за требований к отчетности номинального держателя, связанных с отчетностью K-1. В результате этих новых правил (вступающих в силу через 60 дней после публикации окончательных положений) финансовые учреждения должны ожидать:

•  Изменения к серии форм IRS W-8
• Обновления отчетности по форме 1042-S; и
• Изменения в соглашении QI

Большая часть двухдневной конференции была посвящена операционным проблемам, связанным с новым 10-процентным подоходным налогом, и IRS отметила, что приветствует комментарии по внедрению режима. Поскольку новый налог у источника повлияет на посредников, которые держат PTP под стражей, Deloitte будет внимательно следить за этой темой. Как первичные удержания, так и неосновные удержания должны оценить потенциальное влияние на их операционную модель и потребность в общении с клиентами.

Постоянные проблемы с соблюдением требований

Многие участники надеялись услышать о дальнейших изменениях в отношении раздела 871(m). Однако, поскольку налоговая реформа США продолжает оставаться приоритетом для правительства США, промышленность продолжает оставаться в режиме ожидания и ожидания. В отсутствие дополнительных указаний участникам было рекомендовано сосредоточиться на своих добросовестных усилиях по 871 (m), а группа экспертов напомнила участникам, что то, что могло считаться добросовестным в 2018/2019 гг., может не считаться добросовестным в 2020 г. 2021. Затронутым финансовым учреждениям следует пересмотреть свои действия 871(m), а также знания и навыки затронутых групп, чтобы убедиться, что они соответствуют ожидаемым стандартам добросовестности.

В дополнение к темам США, которые обсуждались во время конференции, также обсуждались далеко идущие режимы, такие как CRS и DAC6; напоминая отрасли, что в ближайшие месяцы и годы усилия по соблюдению нормативных требований не ослабеют.

Автор:Глен Лавлок , Старший менеджер отдела налогообложения финансовых услуг

Если вы хотите обсудить эту тему подробнее, обратитесь к одному из ключевых контактов ниже:

Партнеры-спонсоры