В этом году впервые будет происходить автоматический обмен информацией о финансовых счетах между налоговыми органами в соответствии с Единым стандартом отчетности ОЭСР (CRS). Из 100 юрисдикций, взявших на себя обязательство внедрить и внедрить автоматический обмен информацией, 52 первоначальных страны обязались начать обмен информацией в 2017 году, относящейся к 2016 году.
Как и в случае с FATCA, CRS и комментарии не требуют от подотчетных финансовых организаций уведомлять владельцев счетов и контролирующих лиц о любой составленной в отношении них отчетности. Однако местные нормативные акты, относящиеся к CRS, или местные законы о защите данных могут налагать определенные обязательства по уведомлению финансовых учреждений (ФУ).
Уведомление клиента обычно требует, чтобы лица, подлежащие сообщению, были проинформированы за достаточное время до сообщения информации. , не позднее указанного срока, чтобы они могли осуществлять права на защиту данных и право на исправление.В трастовой индустрии следует проводить различие между трастами. которые классифицируются как финансовые учреждения или как пассивные нефинансовые организации (НФО).
Для трастов FI доверительный управляющий обычно отчитывается перед местным налоговым органом. в отношении любых подотчетных счетов в доверительном управлении. Для пассивных трастов NFE , доверительному управляющему может потребоваться раскрыть информацию о контролирующих лицах FI (например, банку), в котором траст имеет счет, что позволит FI выполнить свои собственные обязательства по отчетности. Траст FI также может рассматриваться как пассивная нефинансовая организация если юрисдикция его местонахождения считается неучаствующей с точки зрения FI, в которой открыт счет. Одно лицо может считаться как владельцем счета, так и контролирующим лицом, и, таким образом, может быть заявлено в разных ролях с разной финансовой информацией. Это относится к дискреционному бенефициару, который является владельцем счета только в том случае, если он получает распределение, тогда как он, как правило, всегда является контролирующим лицом. Следовательно, возможно, что дискреционный бенефициар получит несколько уведомлений. Следовательно, доверительный управляющий в своей фидуциарной роли может предусмотреть дополнительный уровень общения с клиентом. чтобы объяснить уникальное применение CRS в трастовой и фидуциарной индустрии.
Важно отметить, что уровень рекомендаций и требований что касается уведомлений, различаются в зависимости от юрисдикции . В то время как в некоторых юрисдикциях не указывается, какая информация должна быть включена, в других, например. Лихтенштейн, уточните это подробно. Кроме того, финансовые организации должны рассмотреть, будет ли достаточно разового уведомления. , или если это требуется на регулярной основе. Кроме того, в некоторых юрисдикциях требуется сообщать о любых изменениях сообщаемой информации.
Хотя во многих юрисдикциях уведомление клиента может быть общим (например, через положения и условия, путем ссылки на список подотчетных юрисдикций и т. д.) некоторые могут потребовать, чтобы юрисдикция (юрисдикции), с которыми будет осуществляться обмен информацией, сообщалась подотчетному лицу, что требует персонализированного уведомления клиента (как дело в Люксембурге).
Наконец, финансовые организации должны не только помнить о местных требованиях и сроках, но и уведомлять клиентов заблаговременно. чтобы учесть усилия, необходимые для ответа на обратные запросы клиентов. Это касается не только первых, но и поздних пользователей, таких как Швейцария, поскольку крайний срок уведомления 31 января 2018 года уже приближается. .
