Промышленность попросила больше времени, чтобы пройти сертификацию FATCA и QI Responsible Officer (RO). и похоже, что IRS выслушала, но какой ценой? Несмотря на то, что некоторые из основных проблем были решены, становится все более и более очевидным, что сертификаты FATCA и QI RO будут обременительными. и требует значительного внимания от RO и их команд.

Преимущество:приветствуется продление сроков сертификации

22 февраля Налоговое управление США (IRS) объявило о долгожданном продлении крайнего срока сертификации QI. . Это заставило многих практиков задаться вопросом, могут ли сертификаты, требуемые в соответствии с FATCA, срок действия которых истекает 1 июля 2018 года, также подлежать продлению. 16 марта IRS ответила на этот вопрос следующим образом:

• Сертификат QI RO для QI, который выбирает 2015 или 2016 год для своей периодической проверки или подает заявку на отказ:1 сентября 2018 г.
• Сертификат QI RO для QI, который выбирает 2017 год для своей периодической проверки: 1 марта 2019 года
• Сертификация FATCA RO:не ранее 1 октября 2018 г. (на основе объявления IRS о том, что у FFI будет не менее трех месяцев для подачи сертификата после развертывания соответствующих функций на портале IRS, что объявлено не ранее начала июля 2018 г.).

Несмотря на то, что многие участники отрасли надеялись на согласование сроков QI и FATCA , RO определенно будут рады предоставленному дополнительному времени.

Тем не менее, это не должно приводить к продлению летних отпусков ПО; время идет, и финансовые учреждения должны продолжать готовиться к этому важному дню.

Еще больше полезного:выпущен проект языка сертификации

Стремясь помочь RO в подготовке к прохождению сертификации FATCA, IRS опубликовала проекты форм сертификации. . В этих формах подробно описываются вопросы, на которые RO должен будет ответить в рамках своей сертификации; рассмотрение конкретной ситуации и требований для различных типов FFI.

Черновики сертификатов можно разделить на две группы:сертификаты существующих аккаунтов. , так называемые COPA (спасибо за еще одну аббревиатуру!), и периодические сертификаты. .

Копия требуется только для ограниченного числа типов FFI включая участвующие FFI, предоставляющие отчетность по модели 2 FFI, а также от спонсоров от имени спонсируемых ими FFI. В рамках COPA соответствующий RO должен подтвердить, что комплексная проверка всех ранее существовавших аккаунтов была завершена. , включая применение правил презумпции, когда ИФУ не смогло задокументировать клиента. Кроме того, ОД должен подтвердить, что отсутствуют методы и процедуры для оказания помощи клиентам. без соблюдения FATCA.

Периодическая сертификация требуется от более широкой группы субъектов. В дополнение к FFI, которые уже должны представить COPA и, таким образом, получат два сертификата, это также включает другие зарегистрированные FFI, которые считаются соответствующими требованиям, трасты с доверительными документами в странах модели 2 IGA и спонсируемые закрытые инвестиционные инструменты, не имеющие доступа к статусу через Приложение II Модель 1 IGA. Уполномоченные лица большинства ИФИ, которые считаются соответствующими требованиям, должны только подтвердить, что все требования для статуса были выполнены. Представительство участвующего ИФИ, подотчетного ИФИ по Модели 2 или Спонсора должно либо подтвердить наличие у ИФУ эффективных внутренних средств контроля, либо предоставить «квалифицированную» сертификацию. Проще говоря, первое подтверждение является подтверждением того, что FFI выполнило все обязательства FATCA, а второе требуется в случае каких-либо существенных упущений. Мы обсудим эту разницу более подробно в нашем следующем блоге QI.

Плохое:некоторые моменты, вызывающие озабоченность и неопределенность

Хотя выпуск проектов сертификатов снижает неопределенность вокруг сертификатов FATCA и позволяет представительствам лучше подготовиться к ним, остается несколько моментов, вызывающих озабоченность и неопределенность:

• Интересно, что проекты требуют от ОД подтверждения либо того, что он или она завершает сертификацию, либо того, что он или она не может этого сделать, либо что он или она не обязаны это делать. Это неясно какой цели служит этот вопрос и при каких обстоятельствах RO выберет любой из двух последних ответов.
• В вступительной части периодической сертификации , RO должен описать бизнес FFI в текстовом поле (максимум 1000 символов). Поскольку IRS не дает никаких указаний относительно того, что они ожидают от ключевых элементов и деталей, RO, вероятно, будут использовать разные подходы в отношении этого аспекта сертификации. На наш взгляд, RO нескольких FFI не должны недооценивать усилия для подготовки этих потенциально длинных описаний.
• Аналогичным образом в оставшейся части сертификата есть дополнительные поля с произвольным текстом, где RO должны предоставить подробную информацию о любых сбоях и способах их устранения. , опять же без каких-либо дополнительных указаний со стороны IRS.

Уродство:требуется дальнейшая координация между МПС и Положениями Министерства финансов США?

К сожалению, черновики частично несовместимы в отношении неотчитывающихся категорий ИФИ в МПС. Рассматривая конкретно Швейцарию, мы выявили следующие проблемы, которые могут вызвать головную боль у сообщества финансовых услуг.

Во-первых, не существует сертификатов для использования швейцарскими инвестиционными консультантами. . Второй затрагивает многие швейцарские фонды. , большинство из которых получают выгоду от «определенных механизмов коллективного инвестирования» статус в IGA. Хотя Налоговое управление США выпустило проект сертификата для квалифицированных инструментов коллективного инвестирования (т. е. эквивалентного статуса в соответствии с Положениями Министерства финансов США), многие швейцарские фонды не смогут использовать этот сертификат. , так как базовые требования для этих двух статусов немного различаются. Скорее всего, IRS просто забыла о специфике IGA, однако на данный момент неясно, будет ли IRS вносить изменения в сертификаты или как еще разрешится эта ситуация.

Несмотря на долгожданные задержки и области, в которых потенциально может потребоваться дополнительная информация, мы рекомендуем RO определить соответствующие версии сертификатов. для них ознакомьтесь с вопросами и подготовьтесь как можно лучше с текущим руководством.