Сказать, что потребуется какое-то время, чтобы осядет пыль вокруг Закона о безопасности от 2019 года, а отдельные вкладчики определят его полное влияние на свои пенсионные планы, может быть преуменьшением этого года.
Возможно, вы читали или слышали отчеты о новом законе (который был подписан президентом Трампом в декабре и вступил в силу 1 января), но пока никто полностью не понимает всего этого, включая правительство. Это похоже на покупку машины первого года выпуска:они еще не выяснили все ошибки.
Что мы действительно знаем, так это то, что Закон о расширении возможностей выхода на пенсию в каждом сообществе дает вкладчикам положения, дающие дополнительное время для увеличения их IRA. Но он также уносит. Закон SECURE устранит возможность для большинства наследников IRA распределять снятие средств со счетов в зависимости от продолжительности их жизни - стратегия, известная как «растянутая IRA». Вместо этого, если владелец IRA, 401 (k) или аналогичного пенсионного плана с отсрочкой налогов оставляет его бенефициару, не являющемуся его или ее супругой, у этого наследника, вероятно, будет только 10 лет, чтобы распределить все деньги на счете.
Изменения не коснутся получателей помощи, которые являются инвалидами или имеют хронические заболевания, несовершеннолетних детей или лиц в возрасте до 10 лет от умершего. Это также не распространяется на тех, кто унаследовал IRA до 2020 года. Но это может иметь серьезные налоговые последствия для взрослых детей, которые унаследуют их в течение своих наиболее высокооплачиваемых лет, особенно если у них хорошее финансовое положение.
Вот пример:
Допустим, у вас есть муж и жена, Джо и Деб, и у каждого из них по 500 000 долларов в IRA. Когда Джо умирает в 2022 году, Деб унаследует его IRA - это означает, что теперь у нее есть активы IRA на 1 миллион долларов. К тому времени, когда Деб умерла, 10 лет спустя в возрасте 80 лет, она увеличила эти активы до 1,5 миллиона долларов. И ее единственный бенефициар - ее 50-летняя дочь Лиза.
Звучит хорошо для Лизы, руководителя, и ее мужа, Джима, врача. За исключением того, что у них уже есть общий доход в размере 400 000 долларов США и достаточно большой налоговый счет, большое вам спасибо.
Согласно предыдущим правилам, их необходимое минимальное распределение (RMD) от унаследованной IRA составляло бы 45000 долларов в следующем году, и они могли бы растянуть эти RMDS в течение своей ожидаемой жизни. Но с введением Закона о безопасности у Лизы и Джима есть всего 10 лет, чтобы очистить счет. Они могут делать это как угодно, сразу или через какое-то время, но предположим, что они амортизируют это в течение 10 лет. Вместо 45 000 долларов годовое распределение составит более 150 000 долларов. Помимо и без того высокого дохода, эти дополнительные деньги подтолкнут их к самой высокой налоговой категории. И вместо того, чтобы оставить наследство своей дочери, Джо и Деб передадут налоговую бомбу замедленного действия.
Что вы можете сделать, чтобы ваша унаследованная IRA не обрушилась на ваших бенефициаров? Вот несколько вариантов, которые могут помочь смягчить ситуацию:
Зачем откладывать на завтра то, что можно заплатить сегодня? Если вы думаете, что налоговые ставки вырастут в будущем (и большинство экспертов так и поступают), или если вы ожидаете, что ваши бенефициары унаследуют ваши деньги в течение лет с наибольшим доходом, переводя их в более высокую налоговую категорию, вы можете захотеть перевести свои сбережения в счет Roth и оплатите налоговый счет прямо сейчас. Время определенно самое подходящее для тех, кто старше 59½ лет, чтобы рассмотреть вопрос о конверсии Roth. Закон о безопасности увеличил возраст для принятия RMD до 72, что дает сберегателям больше времени для конвертации своих средств, а благодаря Закону о сокращении налогов и рабочих местах налоговые ставки должны оставаться низкими до конца 2025 года.
Эта стратегия похожа на преобразование Roth, но вместо перевода средств на другой пенсионный счет деньги, оставшиеся после уплаты налогов, используются для выплаты взносов по полису страхования жизни, который ваш близкий унаследует без налогов. . Конечно, с этим планом вы должны учитывать налоговые расходы и расходы на страховку, но имеет смысл оценить цифры, особенно если вы супружеская пара, которая может получить хороший результат андеррайтинга. Посмотрим правде в глаза, вы не могли бы сделать для своего ребенка большей услуги, чем оставить после себя большой беспошлинный чек. И вы сохраняете некоторую гибкость для себя. Поскольку баланс IRA остается на счете и продолжает расти без учета налогов, вы все равно можете получить доступ к этим деньгам, если они вам понадобятся. Любые средства, которые останутся в ИРА после вашей смерти, будут унаследованы в соответствии с новыми правилами Закона о безопасности, но поскольку баланс будет уменьшен для финансирования полиса страхования жизни, налоги должны быть намного меньше.
Вы можете воспроизвести растянутую IRA, указав своего ребенка (или внука) в качестве получателя дохода благотворительного остатка траста (CRT), который будет распределять процент своих активов этому человеку на определенный период (обычно более 10 годы). Когда это время закончится, остаток активов пойдет на благотворительность. Вам нужно будет поработать с лицензированным юристом, чтобы разобраться в особенностях этого типа плана.
Мораль истории Джо и Деб заключается в том, что пересмотр вашего плана недвижимости - и роли вашей ИРА в этом плане - важнее, чем когда-либо. Да, правительство отказалось от растянутой стратегии IRA, но опытный советник, специализирующийся на пенсиях, сможет помочь вам найти хорошую альтернативу. Не позволяйте сложностям Закона о БЕЗОПАСНОСТИ мешать вам сделать шаг.
Если вы надеетесь передать значительную IRA или унаследуете ее, найдите время, чтобы узнать, что вам следует делать дальше.
Ким Франке-Фолстад внесла свой вклад в эту статью .
