2018 год, вероятно, будет напряженным годом для ответственных должностных лиц (RO) многих QI, которые выбрали налоговый год 2017 в качестве года своего первого периодического обзора QI. Однако является ли только периодическая проверка достаточной, чтобы обеспечить RO комфорт сделать сертификацию соответствия?

В этой статье, которая является второй в серии из пяти частей, мы делимся мыслями о том, что влечет за собой периодическая проверка, включая аспекты сертификации RO, которые не полностью охвачены периодической проверкой. и что RO должен решить до истечения крайнего срока сертификации.

Сертификация внутреннего контроля:что это такое?

В соответствии с соглашением по обеспечению качества от 2017 г., ПО обязано проводить периодическую сертификацию соответствия, подтверждающую соблюдение QI различных аспектов Соглашения по обеспечению качества. Примечательно, что RO должен удостоверить, что QI:

• Установил программу соответствия;
• Поддерживает эффективный внутренний контроль;
• Не выявил существенных сбоев или, если были выявлены существенные недостатки, исправил их; и
• Устранил все сбои удерживать, депонировать или сообщать в соответствии с требованиями соглашения QI.

Для QI, которые выбрали 2017 год в качестве года проверки, сертификация RO должна быть проведена до 31 декабря 2018 года. . Для QI, которые выбрали 2015 или 2016 год в качестве года проверки, крайний срок сертификации – 1 июля 2018 года. .

Что такое периодическая проверка качества?

Периодическая проверка – это оценка, основанная на выборке аккаунтов в ходе полевой работы, которую проводит независимый внутренний или внешний рецензент. . Основная цель проверки состоит в том, чтобы определить, выполнил ли QI свои обязательства по документации, удержанию налогов и отчетности в соответствии как с соглашением QI, так и с Законом США о налоговом контроле за иностранными счетами (FATCA).

На что не распространяется периодическая проверка качества?

Существуют определенные ключевые элементы сертификации QI, которые периодические проверки могут быть не полностью рассмотрены:

1. Периодическая проверка должна охватывать только один год из трехлетнего периода сертификации. применимо к большинству ИК, и его объем не включает все элементы программы обеспечения соответствия (например, рецензенту не требуется изучать письменные политики и процедуры, программу обучения ИК или системы и процессы, используемые ИК при выполнении своих обязательств). Мы видели случаи, когда QI, готовящиеся к сертификации 2018 года, сосредотачивались на статусе программы соответствия в течение рассматриваемого года, но пренебрегали оценкой того, существовала ли достаточная программа соответствия в течение оставшегося периода сертификации.
2. Хотя периодическая проверка, скорее всего, выявит недействительную документацию, собранную в процессе регистрации аккаунта. , от рецензента не требуется подтверждать соответствующие внутренние средства контроля. Следовательно, ОДЛ может быть не в состоянии удостоверить, что эти средства контроля работают эффективно, только на основании проверки. Отслеживание изменений обстоятельств владельцев счетов по-прежнему остается одной из основных проблем для квалифицированных специалистов. Может ли ОД быть уверен, что этот внутренний контроль работает эффективно, основываясь только на проверке?
3. В случае существенного сбоя периодическая проверка не позволяет УО легко подтвердить тип сбоя и шаги, предпринятые для устранения сбоя . Может ли ПО быть полностью уверенным в том, что существенный отказ был полностью устранен до сертификации?
4. Периодическая проверка может выявить неспособность QI сообщить, удержать или внести депозит, но она не проверяет исправление такой ошибки . Может ли ОД быть уверенным в том, что такой отказ был устранен в соответствии с требованиями?

Кратко:какие элементы сертификации RO охватываются периодической проверкой

Правильно

Хотя результаты периодической проверки должны учитываться RO при сертификации, как показано в таблице выше, RO необходимо учитывать множество дополнительных компонентов.

RO должны рассмотреть возможность проведения всесторонней проверки всех затронутых политик и процедур. , в том числе "проверка смысла" и проверка любых исторических элементов, которые могут рассматриваться как потенциальные существенные сбои или событий по умолчанию, чтобы убедиться, что внутренние средства контроля выполняют ту роль, для которой они были разработаны, перед периодической сертификацией. RO может пожелать рассмотреть возможность внешней поддержки и сторонних инструментов для достижения необходимого уровня комфорта до истечения крайнего срока сертификации . Как внутренние, так и внешние рецензенты должны оставаться независимыми, и, следовательно, их возможности поддержки ОД в его/ее сертификации могут быть ограничены.