Мой старый сосед по комнате в колледже потерял своего младшего брата из-за рака и оставил моего соседа по комнате в качестве бенефициара на его пенсионном счете.

Когда я услышал эту новость, я был в недоумении. Неужели такой молодой человек не может умереть, не так ли?

Я слышал, что младший брат моего бывшего соседа по комнате в колледже болен, но просто предполагал, что он поправится.

Когда я узнал, что он ушел из жизни в возрасте 34 лет, я был в полном шоке. Даже по сей день я с трудом могу поверить, что его больше нет. Он был молод, спортивен, и его сердце было больше, чем его улыбка. Это просто казалось неправильным.

Прошло несколько месяцев, и мой приятель связался со мной, чтобы сообщить, что его брат назвал его бенефициаром своего пенсионного счета, его 401(k). Он не знал, что делать, поэтому искал моего совета.

Обычно мы помогаем людям позаботиться о передаче IRA и других инвестиционных счетов законному бенефициару. В этом смысле все было по-другому, поскольку бенефициаром был его младший брат. Это одна из тех статей, писать которые мне больно, но я знаю, что другим предстоит пройти через это.

Вот что вам нужно знать, если это произойдет с вами.

Правила бенефициара IRA, не являющегося супругом

Ситуация, с которой столкнулся мой друг, унаследовавший план 401(k) своего брата, называется «бенефициар, не являющийся супругом». Это термин, который IRS использует для описания пенсионного плана, такого как IRA или 401 (k), который в конечном итоге наследуется кем-то, кроме супруга умершего. Это особая классификация, потому что у лица, не являющегося супругом, нет всех вариантов наследования, которые есть у супруга. По этой причине существуют особые правила, которые применяются к бенефициарам, не являющимся супругами.

Во-первых, нет правил, требующих, чтобы пенсионный план переходил к супругу после смерти владельца. И уж точно в тех случаях, когда наследодатель не состоит в браке, пенсионный план обязательно переходит на несупруга. На самом деле, это, вероятно, более распространенный результат, чем принято считать.

Когда пенсионные накопления унаследованы супругом, он или она, как правило, может перевести счет на свой собственный пенсионный план, и это не влечет за собой немедленных налоговых последствий.

Но не супруг в основном ограничен тремя вариантами:

1. Немедленное распространение – При таком распределении вам придется платить обычный подоходный налог, но штраф в размере 10 % за досрочное снятие средств не взимается, если вам меньше 59 1/2 лет.
2. Сохранение пенсионного счета умершего – У вас есть этот вариант, но он потребует от вас минимального снятия средств в течение ожидаемой продолжительности жизни. Мы рассмотрим эту тему в следующем разделе.
3. Создать унаследованную IRA – Этот тип счета останется на имя умершего, и средства могут продолжать расти на основе отложенного налогообложения. Вы можете использовать эту учетную запись либо для плана IRA, либо для плана 401(k). Хотя вы создадите совершенно новый пенсионный счет, вы не сможете делать взносы в этот план.

Если вы настраиваете унаследованный IRA, деньги должны быть переведены напрямую и немедленно с существующего счета в так называемый перевод от доверительного управляющего. Это означает, что вы не сможете лично получать выплаты или пролонгированные остатки из пенсионных планов умершего, а затем переводить их в другую IRA, как вы можете это делать со своими собственными пенсионными счетами. Деньги всегда должны переводиться непосредственно со счета умершего на новый счет.

Каждый вариант должен включать требуемые минимальные дистрибутивы (RMD)

Какой бы вариант вы ни выбрали в качестве бенефициара, не являющегося супругом/супругой, вам придется брать требуемые минимальные выплаты (RMD) из плана. То, как именно это будет организовано и сколько вы должны снять, будет зависеть от того, начал ли уже умерший принимать RMD, когда он или она был жив.

Как минимум, вам придется начать получать выплаты, основанные на ожидаемой продолжительности вашей жизни. На самом деле IRS предоставляет таблицы ожидаемой продолжительности жизни, но это довольно сложный процесс, и для его составления почти наверняка потребуется профессиональная помощь.

Если умерший уже начал принимать RMD, которые каждый должен начать принимать в возрасте 70 1/2 со всеми пенсионными планами, кроме Roth IRA***, то сумма вашего RMD будет равна сумме RMD умершего в год. о его или ее смерти.

***(Обратите внимание:это обсуждение правил бенефициаров, не являющихся супругами, относится к наследованию традиционных IRA и планов, спонсируемых работодателем, таких как только 401 (k). IRA Roth имеют другие правила и очень разные налоговые последствия. таким образом, я могу осветить правила для лиц, не являющихся супругами, в отношении IRA Roth в отдельной статье.)

По прошествии года после смерти умершего или если умерший никогда не принимал РДМ, РДМ будет основываться на вашей ожидаемой продолжительности жизни.

Правило RMD применяется как к унаследованным планам 401(k), так и к традиционным IRA.

Вам придется платить обычный подоходный налог с RMD, но не будет штрафа в размере 10% досрочного снятия, даже если вам не исполнилось 59 1/2 лет.

Выгодоприобретатель является несовершеннолетним — правила одинаковы?

Это еще один распространенный результат унаследованных пенсионных планов, поскольку дети, в том числе несовершеннолетние, часто называются бенефициарами всех типов пенсионных планов. Иногда это может произойти, даже если умерший состоит в браке, но очень часто случается при разводе.

Совершенно законно указать несовершеннолетнего в качестве бенефициара пенсионного плана. Но поскольку несовершеннолетний является ребенком, он или она не будет иметь правоспособности управлять учетной записью. По этой причине, если вы решите указать несовершеннолетнего ребенка в качестве бенефициара вашего плана, вам также следует создать соглашение об опеке.

Это соглашение, при котором вы выбираете хранителя счета в соответствии с Законом о единообразных подарках несовершеннолетним (UGMA). Этот закон позволяет назначенному хранителю иметь право распоряжаться деньгами пенсионного плана и делать это без надзора суда.

Что делать, если ребенок унаследует пенсионный план, в котором не указан опекун? Это, безусловно, осложнение. В такой ситуации родители ребенка должны будут ходатайствовать перед судом о назначении себя хранителями пенсионного плана. Но если у ребенка нет родителей — что, безусловно, может быть в том случае, если вы оставляете план одному или нескольким своим детям — учетная запись должна управляться назначенным судом опекуном, который также будет находиться под надзором суд.

Потенциальные осложнения для лиц, не являющихся супругами

Механизмы бенефициаров, не являющихся супругами, сопряжены со своим собственным набором проблем. Но есть обстоятельства, которые могут вызвать дополнительные осложнения. Возможно, наиболее серьезная ситуация возникает, когда в одном и том же пенсионном плане участвуют несколько бенефициаров.

Люди нередко называют своих супругов и детей бенефициарами одного и того же пенсионного плана. Но еще более вероятно, что несколько детей унаследуют часть одного и того же плана.

Если это супруг плюс один или несколько детей или даже другая сторона, супруг потеряет простоту, которая обычно сопровождает наследование пенсионного плана его или ее супруга.

Кроме того, если вы умрете до того, как вам исполнится 70 1/2, и, следовательно, не начали принимать RMD, каждый бенефициар может отдельно рассчитать RMD, исходя из своей ожидаемой продолжительности жизни.

Но ситуация может быть более запутанной, если вы умрете после того, как достигнете возраста 70 1/2 лет и начнете принимать RMD. Если вы это сделаете, RMD для каждого из ваших многочисленных бенефициаров будет основываться на ожидаемой продолжительности жизни самого старшего бенефициара. Естественно, если ваш супруг является одним из бенефициаров, RMD для супруга и ваших детей будут основываться на ожидаемой продолжительности жизни вашего супруга.

Это может создать проблемы для молодых бенефициаров. Это будет означать, что им придется снимать средства из-за более короткой ожидаемой продолжительности жизни. Например, 10-летнему ребенку придется принимать RMD, которые основаны на ожидаемой продолжительности жизни вашего 40-летнего супруга.

Это не только создаст потенциальные налоговые обязательства для более молодых бенефициаров, но также может привести к истощению счета задолго до того, как младшие бенефициары достигнут пенсионного возраста. Если вы планируете использовать собственный пенсионный счет для выплаты пенсий вашим бенефициарам, это может не сработать для более молодых бенефициаров.

Получатели пенсионного плана не обязательно должны быть людьми

Вам не обязательно указывать конкретных лиц в качестве бенефициаров пенсионных планов. Вы также можете указать свое имущество в качестве бенефициара или создать траст для этой цели. Однако ни один из вариантов не является идеальным.

Если вы называете свое имущество в качестве бенефициара, вы создаете свое имущество для завещания. Это означает, что ваше имущество должно будет пройти через суд, прежде чем какие-либо деньги будут распределены. А во время завещания могут быть предъявлены претензии к наследственной массе, что может изменить окончательное распределение средств. Если в ваших пенсионных планах в качестве бенефициаров указаны отдельные лица, эти счета не должны будут проходить процедуру завещания, а деньги будут распределяться непосредственно между ними в соответствии с выбранным вами планом распределения.

Кроме того, если вы умрете, не дожив до 70 1/2 лет, все деньги придется вывести не более чем через пять лет. И даже если вы умрете после достижения 70 1/2, конечные бенефициары учетной записи должны будут получить RMD в зависимости от вашей ожидаемой продолжительности жизни. Любой результат создаст более тяжелое налоговое бремя, чем если бы вы назвали отдельных бенефициаров.

Проблема с указанием траста в качестве бенефициара ваших пенсионных счетов заключается в том, что бенефициар траста не сможет перевести средства на свой собственный пенсионный счет или назвать бенефициаров этих счетов в случае его или ее смерть. Таким образом, если ваша супруга является бенефициаром траста, она не сможет передать счета непосредственно вашим детям после своей смерти — счета станут частью траста. Это лишает их возможности реже принимать RMD, чем если бы они основывались на ожидаемой продолжительности жизни. И это, конечно, может привести к увеличению налоговых обязательств.

У этой дилеммы может быть обходной путь, но только в том случае, если бенефициаром пенсионных планов является отзываемый живой траст. В этой ситуации RMD будут основываться на ожидаемой продолжительности жизни самого старшего бенефициара траста.

Это, безусловно, лучше, чем иметь RMD, основанные на пятилетней выплате. Но это далеко не так хорошо, как прямое назначение индивидуальных бенефициаров, которое позволит вашим бенефициарам распределить RMD на свою продолжительность жизни.

Когда речь идет о получателях пенсионных планов, индивидуальный подход почти всегда предпочтительнее.

Подведение итогов правил для лиц, не являющихся супругами

Теперь, когда вы увидели некоторые сложности, которые могут возникнуть в ситуациях, когда вы не являетесь супругом-бенефициаром, вам следует пересмотреть свои собственные пенсионные планы, чтобы узнать, как у вас настроены назначения бенефициаров.

Очевидно, что самый простой способ справиться с назначением бенефициара пенсионного плана — просто назвать имя своего супруга. Но если у вас нет супруга, которого нужно назвать, и/или если у вас есть несколько бенефициаров, лучше всего организовать договоренность таким образом, чтобы возникло наименьшее количество осложнений. Если человек достаточно важен, чтобы указать его в качестве бенефициара в вашем пенсионном плане, то он также достаточно важен, чтобы настроить его наиболее выгодным образом.

К сожалению, если вы не являетесь супругом/бенефициаром пенсионного плана, принадлежащего человеку, который уже умер, у вас не будет иного выбора, кроме как работать с тем, какое назначение было установлено. Это одна из тех ситуаций, когда многое можно сделать заранее, но мало что можно сделать постфактум.

Пожалуйста, обратите особое внимание на обозначение бенефициаров в ваших собственных пенсионных планах. Хотя сделать кого-то бенефициаром вашего плана, безусловно, благородно, вы должны сделать все возможное, чтобы не обременять их ненужными сложностями и налогами.