В рамках Закона о сокращении налогов и занятости, принятого в декабре 2017 года, был создан раздел 199-A IRC, который позволяет владельцам малых предприятий, включая партнеров, владельцев корпораций S и индивидуальных предпринимателей, вычитать до 20% квалифицированных доход от бизнеса. В общем, квалифицированный коммерческий доход относится к прибыли компании.

Хотя это звучит как ценная возможность, вычет QBI может оказаться убийцей для создания налоговых сбережений для владельцев малого бизнеса, которые делают взносы в пенсионный план до вычета налогов, такой как SIMPLE IRA, SEP IRA или 401 ( л).

Проблема в том, что владелец малого бизнеса, который имеет право на этот вычет и вносит взнос в свой пенсионный план, спонсируемый работодателем, в конечном итоге получит частичное удержание только 80% взноса. Но они будут платить подоходный налог со 100% этого взноса плюс все будущие доходы, когда он будет снят позже.

Знакомьтесь, Боб:пример, иллюстрирующий проблему

Чтобы лучше понять это, предположим, что Боб, владелец малого бизнеса, заплатил себе зарплату в размере 70 000 долларов и получил еще 80 000 долларов коммерческой прибыли, которая соответствовала 20% вычету QBI. Это дало бы ему вычет QBI в размере 16 000 долларов. (80 000 долларов США x 20% =16 000 долларов США)

Предположим, Боб решает внести в свой SEP IRA взнос в размере 17 500 долларов в текущем году. Получит ли он вычет из IRA в размере 17 500 SEP? Может показаться, что это так, но когда вы начнете присматриваться, конечный результат будет меньше вычитаться.

Этот взнос в размере 17 500 долларов в SEP IRA снижает прибыль компании Бобса с 80 000 до 62 500 долларов. (80 000–17 500 долларов США =62 500 долларов США)

Теперь вместо того, чтобы иметь право на вычет 20% QBI на основе 80 000 долларов прибыли, Боб имеет право на вычет только из 62 500 долларов прибыли.

Если мы умножим 62 500 долларов на вычет из 20% QBI, у Боба будет вычет в размере 12 500 долларов вместо вычета в 16 000 долларов, если не было внесено никаких взносов SEP IRA.

Конечным результатом является уменьшение вычета QBI на 3500 долларов (16000 долларов - 12 500 долларов =3500 долларов), что приводит к уменьшению вычета SEP IRA с 17 500 долларов до 14 000 долларов. (17 500–3500 долларов США =14 000 долларов США)

Эта уменьшенная сумма вычета SEP IRA иногда называется вычетом 80% (17 500 долларов США x 80% =14 000 долларов США), потому что вы можете вычесть только 80% взноса.

Что же происходит, когда Боб снимает 17 500 долларов со своего SEP IRA, плюс все, до чего они выросли, в более позднем возрасте? Он будет должен платить налог с "полной" суммы взноса в размере 17 500 долларов плюс любой рост.

Чистым результатом внесения этого взноса IRA SEP в размере 17 500 долларов в план стало то, что Боб смог вычесть только 14 000 долларов из взноса 17 500 долларов, когда вложил деньги в план, но он должен был уплатить налог с полных 17 500 долларов - или 100% от суммы взноса. взнос - когда он снят.

Если Боб останется в той же налоговой категории или выше, когда он позже снимет первоначальную сумму взноса, он заплатит больше налогов, чем он сэкономил, когда он сделал первоначальный взнос. По меньшей мере, это не умное налоговое планирование.

Другие возможности для рассмотрения

Лучшей альтернативой для владельцев малого бизнеса в этой ситуации может быть рассмотрение внесения взносов в Roth IRA, Roth 401 (k) или внесение взносов после уплаты налогов в 401 (k).

Могут возникнуть ситуации, когда владельцы малого бизнеса все же захотят внести свой вклад в пенсионные планы до вычета налогов.

Сюда входят владельцы бизнеса, которые в любом случае не могут претендовать на вычет 20% QBI, что относится к владельцам бизнеса с высоким доходом определенных сервисных предприятий, таких как медицинские работники, юристы, бухгалтеры и финансовые консультанты.

Кроме того, владельцам бизнеса, которые рассчитывают попасть в более низкую налоговую категорию в будущем, все же может быть лучше воспользоваться частичным вычетом сегодня, даже если это означает уплату налога с полной суммы в будущем.

В будущем очень важно, чтобы владельцы малого бизнеса с помощью финансовых специалистов понимали налоговые последствия вложения денег в их конкретный пенсионный план, чтобы убедиться, что это не работает против них.