Когда вы начинаете новый бизнес, одно из первых решений, которое вам нужно будет принять, — это структура вашей компании. Этот выбор может иметь решающее значение для будущего здоровья вашего бизнеса. Если вы заранее потратите время на рассмотрение плюсов и минусов каждой возможной структуры, это, вероятно, избавит вас от многих головных болей в будущем. В некоторых случаях это может означать разницу между успехом или неудачей вашего бизнеса.

Ниже вы найдете преимущества и недостатки некоторых распространенных бизнес-структур:индивидуальных предпринимателей, ООО, C-корпораций и S-корпораций.

Индивидуальное владение

Преимущество:

• Легко формировать – Индивидуальные предприниматели — самая простая, распространенная и наименее дорогая структура бизнеса. Человек по сути является ходячим, говорящим индивидуальным предпринимателем в ожидании. Все, что вам нужно сделать, это продать что-то — продукт, услугу, что угодно — и бум… вдруг вы станете индивидуальным владельцем. Помимо получения любых необходимых бизнес-лицензий, индивидуальному предпринимателю не требуется никаких документов и сборов за регистрацию.
• Принятие решений – Как следует из названия, вы являетесь единственным лицом, принимающим решения. Вы ведете свой бизнес так, как хотите, и вам не нужно ни у кого спрашивать разрешения.
• Налоги – IRS не рассматривает ваше индивидуальное предприятие как отдельную налоговую единицу, поэтому никаких специальных или дополнительных налоговых документов не требуется. Вы просто будете подавать свои налоги в той же форме 1040, что и любое другое физическое лицо.

Недостаток:

• Ответственность - Отсутствие разделения между вами и вашим бизнесом оставляет вас ответственным за все долги и судебные иски против бизнеса. Вы даже можете нести ответственность за действия своих сотрудников (если они у вас есть), пока они находятся на работе.
• Финансирование – У индивидуальных предпринимателей отсутствует определенная структура для сбора средств. У вас нет акций для продажи, нет установленных процентных ставок, а банки часто неохотно предлагают кредиты индивидуальным предпринимателям.

• Название компании – Если вы открываете Индивидуальное предприятие, юридическим названием вашей компании будет ваше имя по умолчанию, что может показаться непривлекательным для многих потенциальных индивидуальных предпринимателей. Однако в таких случаях индивидуальный предприниматель может вместо этого зарегистрировать имя «ведущего бизнес от имени» (или DBA), но этот вариант обычно требует подачи документов в соответствующий штат или округ и уплаты переменного регистрационного сбора. Параметр DBA также доступен для других бизнес-структур (включая ООО и корпорации).

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Преимущество:

• Ответственность – Самым большим преимуществом ООО является защита его ответственности. Без активной работы в зале суда, если ваша компания участвует в судебном процессе или судебном решении, ваши личные активы, скорее всего, не будут конфискованы.
• Документы – По сравнению с корпорациями, ООО имеют гораздо меньше документов. Они менее формальны и предъявляют меньше требований к решениям и собраниям.
• Налоги – Прибыль течет через компанию и прямо к членам. Отдельных корпоративных налогов и дополнительных налоговых документов не существует, поскольку ваши доходы указываются в вашей личной налоговой декларации.

Недостаток:

• Налог на самозанятость – Налогообложение в LLC по-прежнему проще, чем в корпорации, но участники LLC должны платить невычитаемые налоги на самозанятость (ваша доля в Social Security и Medicare).
• Учет доходов – Независимо от того, распределяется ли ему или ей доля прибыли участника, эта доля прибыли представляет собой налогооблагаемый доход.
• Нет зарплаты: Члены LLC не могут платить себе обычную заработную плату.

C-корпорация

Преимущество:

• Ответственность – Как и LLC, C-corporation юридически отделены от своих владельцев. Это разделение создает защиту ответственности. Хотя эта защита активов не является надежной, кредиторы бизнеса не могут легко конфисковать ваши личные активы для выплаты безнадежных долгов, а ваши личные активы, скорее всего, защищены от судебных исков против корпорации.
• Финансирование - C-Corporation извлекает выгоду из множества способов сбора денег. Акции можно продать, и многие инвесторы чувствуют себя в большей безопасности, инвестируя в корпорации, поскольку они представляют собой устоявшиеся бизнес-структуры с долгой юридической историей.
• Сотрудники – C-корпорации могут предлагать сотрудникам ряд преимуществ, которые обычно делают работу в корпорации более привлекательной, чем работа в других бизнес-структурах.
• Держите деньги в корпорации – Хотя все корпорации будут платить налог на чистый доход с чистой прибыли, эта прибыль может оставаться в компании без уплаты дополнительных налогов на эти деньги, что привлекательно для тех, кто хочет увеличить капитал или иным образом инвестировать в будущее своей компании.

Недостаток:

• Двойное налогообложение – Если C-corp выплачивает дивиденды, деньги, выданные акционерам, дважды облагаются налогом. Во-первых, деньги облагаются налогом путем уплаты корпоративного подоходного налога. Во-вторых, акционеры должны платить индивидуальный подоходный налог с дивидендов.
• Формальность – Формальные требования С-корпуса – с советами директоров, официальными собраниями, годовыми отчетами, а иногда и замысловатыми федеральными и государственными требованиями – могут сделать их работу медленной и громоздкой. C-corp должен заполнить больше документов, чем любая другая бизнес-структура.

С-Корпорация

Преимущество:

• Универсальность – S-корпорации сочетают в себе черты C-corp и LLC. Они облагаются налогом как сквозное юридическое лицо, такое как LLC, но члены S-corp также обязаны платить себе то, что IRS называет «разумной» заработной платой. И LLC, и C-corp могут облагаться налогом как S-corporation.
• Налогообложение – Когда акционер S-corp также является работником предприятия, он или она платит налог на трудоустройство только с заработной платы. Это тонкое, но важное отличие от обычного ООО. Члены LLC обычно платят налог на заработную плату с чистого дохода от бизнеса. Однако в случае с S-corp оставшийся доход выплачивается владельцу/сотрудникам в виде распределения, поэтому участник не обязан платить налог на самозанятость в размере 15,3 %.

Недостаток:

• Ограничения акционеров – S-corp ограничен 100 акционерами или менее, и все акционеры должны быть гражданами США. Корпорации и товарищества не могут быть акционерами. Кроме того, S-corp могут выпускать акции только одного класса.
• Внимание IRS – С S-corp вы можете столкнуться с риском более пристального внимания со стороны IRS во время налогообложения, поскольку некоторые владельцы бизнеса в прошлом пытались платить себе низкую заработную плату и получать большие дивиденды, чтобы сэкономить деньги на налогах. Если вы решите облагаться налогом в качестве S-корпорации, вы должны документально подтвердить причины, по которым вы решили платить себе заработную плату.