Условные дивиденды - это налоговый инструмент, используемый публичными корпорациями в качестве средства перекладывания налоговых обязательств с акционеров во время продажи акций компании. IRS также разрешает использование условных дивидендов в качестве средства распределения налоговых обязательств инвесторов для максимальных вычетов. Эти стратегии избегания побуждают больше инвесторов выходить на рынок, позволяя им получать больше прибыли от успешного инвестирования.
Условные дивиденды уплачивают налоги, также называемые налогами на прирост капитала, с процентной доли акционера в прибыли компании. В свою очередь, акционер увеличивает стоимостную основу своих акций существующей компании на сумму налогов, которые компания платит с его процента от прибыли. Это дает компании возможность увеличить стоимость акций даже при уплате дополнительных денег в виде налогов на прирост капитала. Базовая стоимость - это общая цена за акцию, включая все сборы и комиссии, связанные с продажей акций.
Акционер снижает свои налоговые обязательства при получении условных дивидендов, поскольку компания, в которую он инвестирует, платит за нее налог на прирост капитала. По сути, это означает, что дивиденды, которые получает инвестор, составляют 100% прибыли. Инвестор по-прежнему сохраняет налоговые обязательства по декларированию получения дивидендов и должен подать форму IRS 2439 по завершении налогового года. Если компания выплачивает недостаточный налог на условные дивиденды, акционер сохраняет ответственность за компенсацию разницы перед IRS.
Предполагаемые дивиденды могут показаться идеальным сценарием для инвестора, но у него есть некоторые недостатки. Поскольку акционер увеличивает стоимость акций своей компании, это снижает потенциальную отдачу от инвестиций за счет продажи акций, поскольку эта прибыль исчезает при уплате сборов и комиссий. Это также делает акции компании непривлекательными для новых инвесторов, поскольку стоимость акций снижает стоимость акций. Ни один инвестор не захочет покупать акции по цене 20 долларов за акцию, когда фактическая стоимость акции приближается к 5 долларам за акцию.
Гражданин США, получающий прибыль от пассивной иностранной инвестиционной компании (PFIC), может использовать условные дивиденды в качестве средства отсрочки налогообложения инвестиционной прибыли. Отсрочка распределяет налоговые обязательства инвестора на несколько лет, что упрощает получение вычетов и снижение налогов на прирост капитала. Акционер заявляет о своем решении отложить налогообложение прибыли от иностранных инвестиций, используя форму IRS 8621. Акционер должен подать отдельную форму IRS 8621 для каждой PFIC, в которую он инвестирует.