Как владелец малого бизнеса, у вас есть много государственных документов и налоговых форм для малого бизнеса, за которыми нужно следить. Если вы продаете определенные товары или услуги в своей компании, вы можете нести ответственность за подачу и уплату акцизного налога. Что такое акциз?
Акцизный налог, иногда называемый просто акцизом или акцизным сбором, представляет собой налог, взимаемый с определенных товаров и услуг. И федеральное правительство, и правительства штатов могут выбирать, какие товары и услуги облагаются акцизным налогом. В качестве косвенного налога сумма акциза включается в общую стоимость покупки товара или услуги.
Потребители не платят акциз напрямую правительству. Вместо этого IRS облагает налогом владельцев бизнеса, продающих подакцизные товары. Владелец бизнеса перекладывает налог на потребителя, включая его в общую сумму продажи.
Акцизный налог отличается от налога с продаж, поскольку сумма налога с продаж четко указывается в официальном чеке о продаже. Потребитель не видит добавление акцизного налога в квитанцию или товарный чек.
Какие товары облагаются акцизным налогом?
Акцизы часто добавляются к товарам, которые считаются ненужными или лишними. На самом деле, акцизы также известны как «налоги на пороки», потому что они помогают уменьшить продажу товаров, которые имеют высокие социальные издержки.
При чрезмерном использовании эти предметы могут нанести вред здоровью людей или окружающей среде. Примером акцизного налога может быть дополнительный налог на табак, алкоголь или азартные игры.
К другим товарам, облагаемым акцизным налогом, относятся:
Полный список примеров акцизного налога довольно длинный и подробный. Чтобы получить полный и актуальный список товаров, облагаемых акцизным налогом, ознакомьтесь с формой 720 IRS.
Существует два вида акцизов. Два типа налогов различаются в зависимости от того, как вы рассчитываете налог. В зависимости от продукта или услуги, которые вы продаете, вы будете использовать тот или иной тип акцизного налога.
Специфический акцизный налог является наиболее распространенным видом акцизного налога. Вы рассчитываете налог, добавляя фиксированную сумму к продажной цене товара. Например, бутылка вина стоимостью 12 долларов США с акцизным сбором 2 доллара США должна продаваться за 14 долларов США.
Адвалорный акцизный налог является другим видом акцизного налога. Вы рассчитываете адвалорный акциз, добавляя фиксированный процент на основе продажной цены. Например, услуга солярия, которая стоит 20 долларов США и облагается акцизным налогом в размере 10 %, должна добавить 2 доллара к сумме, причитающейся к уплате, в результате чего общая стоимость составит 22 доллара США.
Вы платите федеральный акцизный налог ежеквартально. Для осуществления платежей вы должны заполнить Форму 720. Используйте Приложение A Формы 720, чтобы указать сумму причитающегося акцизного налога.
Вносить платежи в течение одного месяца после окончания каждого квартала. Вам необходимо заплатить акциз за квартал, оканчивающийся на:
Если форма 720 должна быть подана в выходной или праздничный день, подайте форму до следующего рабочего дня. Вы можете подавать и платить акцизный налог онлайн с помощью программ электронной подачи акцизного налога и соблюдения требований (ETEC). Вы также можете отправить форму и платеж в IRS по почте.
IRS налагает акцизный налог на сверхприбыльные операции между дисквалифицированным лицом и освобожденной от налогов организацией. Дисквалифицированное лицо — это лицо, имеющее влияние на освобожденную от налогов организацию. Например, тот, кто пожертвовал деньги на благотворительность, считается дисквалифицированным лицом.
В сделке с избыточной выгодой человек жертвует что-то, имеющее экономическую ценность (например, деньги), освобожденной от налогов организации. Затем освобожденная от налогов организация дает этому человеку что-то ценное. Когда предмет, предоставленный освобожденной от налогов организацией, имеет более высокую стоимость, чем сумма, пожертвованная физическим лицом, это сделка с избыточной выгодой. Дисквалифицированное лицо несет ответственность за уплату акцизного налога.
Вам нужна помощь в отслеживании счетов вашей компании? Онлайн-программа Patriot для бухгалтерского учета может помочь вам отслеживать все деньги, поступающие и уходящие из вашего бизнеса. Мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Попробуйте бесплатно сегодня!