Структурирование вашего бизнеса в качестве компании с ограниченной ответственностью (LLC) может иметь большие преимущества, но подача налоговых деклараций малого бизнеса может привести к путанице. Поскольку ООО имеют аспекты как корпораций, так и партнерств, стандартной формы ООО, которую вы будете использовать, не существует. Узнайте о различных налоговых формах для LLC.
Компания с ограниченной ответственностью — это сочетание характеристики корпорации с ограниченной ответственностью и налоговых льгот индивидуального предпринимателя или товарищества.
Если вы создаете LLC, вы отделены от своего бизнеса, как корпорация. Вы не несете личной ответственности за деловые решения вашего LLC. Кроме того, вы облагаетесь налогом только один раз на личном уровне, как индивидуальное предприятие или товарищество.
В рамках этой бизнес-структуры владельцы известны как участники. ООО может быть как с одним участником (один владелец), так и с несколькими участниками (два или более владельцев). Количество людей, которые могут владеть ООО, не ограничено.
Вы можете создать ООО только в том случае, если вы подадите учредительные документы в своем штате и заплатите регистрационный сбор. Кроме того, в некоторых штатах требуется, чтобы вы объявили о создании ООО в местной газете. Свяжитесь со своим штатом, если у вас есть вопросы о регистрации LLC.
Управление ООО может быть привлекательным, поскольку это гибридная бизнес-структура. Но вам нужно понять, какую форму налоговой декларации LLC использовать.
Какую налоговую форму подает ООО? Вот основные налоговые формы для ООО:
Используемая вами налоговая форма LLC зависит от того, являетесь ли вы LLC с одним или несколькими участниками, а также от вашей классификации. ООО может быть классифицировано как неучитываемое юридическое лицо, товарищество или корпорация.
Неучитываемое юридическое лицо представляет собой ООО с одним участником, сочетающее в себе как аспекты корпорации, так и индивидуальное владение. Если вы являетесь LLC с одним участником, IRS автоматически классифицирует вас как неучитываемое юридическое лицо.
В соответствии с классификацией неучитываемых юридических лиц бизнес находится у владельца бизнеса для уплаты подоходного налога. Сообщайте о доходах, прибылях и убытках вашей LLC в своей декларации по федеральному подоходному налогу, если вы являетесь владельцем неучитываемой организации.
Чтобы сообщить о налогах на бизнес как неучитываемое юридическое лицо, приложите налоговую форму ООО с одним участником к своей Форме 1040:
Если у вас нет сотрудников или вы не должны подавать формы акцизного налога, вам не требуется иметь идентификационный номер работодателя (EIN). Вы можете использовать свой номер социального страхования для подачи налоговой декларации для малого бизнеса.
Если у вас есть EIN, вы можете использовать SSN или EIN в налоговой форме LLC.
Если вы добавите владельцев в ООО, ваша классификация по умолчанию изменится с неучитываемой организации на партнерство.
ООО с несколькими участниками автоматически классифицируется как товарищество. Компании с ограниченной ответственностью, классифицируемые как партнерства, должны сообщать о налогах на бизнес и подавать форму 1065, декларацию о доходах от партнерства в США
ООО с несколькими участниками должны избрать менеджера участника для подписания налоговой декларации партнерства. Менеджер участника является владельцем LLC, который представляет LLC и может принимать управленческие решения.
LLC с несколькими участниками должны подавать налоги, используя EIN.
Если вы потеряете владельцев, ваша классификация по умолчанию превратится из партнерства в неучитываемую организацию.
Если вы владеете LLC и классифицируетесь как партнерство или неучитываемая организация, вы можете выбрать категорию C или S Corporation.
Чтобы быть классифицированным как C Corp, вы должны подать форму 8832, выборы классификации юридических лиц. Вам нужно будет приложить копию формы 8832 к вашей следующей федеральной налоговой декларации.
Как правило, вы можете стать корпорацией S только в том случае, если вы уже являетесь корпорацией C. Это не относится к LLC. Если вы хотите, чтобы вас классифицировали как корпорацию S, вам просто нужно заполнить форму 2553 «Выборы корпорацией малого бизнеса».
LLC, классифицированные как корпорации, подают одно из следующих документов:
Вам нужен EIN для подачи налоговой декларации, если вы являетесь LLC, классифицированной как корпорация.
Чтобы подать налоговые формы для LLC, вам необходимо отслеживать доходы и расходы вашего бизнеса. Программное обеспечение Patriot для онлайн-бухгалтерии позволяет легко отслеживать ваши деньги. Кроме того, мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Получите бесплатную пробную версию сегодня!
Эта статья была обновлена по сравнению с первоначальной датой публикации 15 сентября 2015 г.