Налоговые обязательства вашей компании во многом зависят от выбранной вами бизнес-структуры. И если вы структурируете свой бизнес как корпорация, вы несете ответственность за уплату корпоративного подоходного налога с прибыли компании. Итак, какова ставка корпоративного налога?
Корпорация или C Corp — это тип бизнес-структуры, владельцы которой пользуются защитой с ограниченной ответственностью. Корпорации являются отдельными юридическими лицами, то есть они отделены от своих владельцев. Владельцы не несут ответственности за действия и долги своих корпораций (отсюда ограниченная ответственность).
Но поскольку корпорации являются отдельными юридическими лицами, они подлежат двойному налогообложению. Компания сама платит налоги со своей прибыли, и владелец также платит налоги. В других бизнес-структурах (например, индивидуальных предпринимателях) налоги переходят к владельцу, поэтому он платит налоги только один раз.
Если вы владеете корпорацией, сообщите о ее прибылях и убытках в форме 1120 «Налоговая декларация о доходах корпораций США». И укажите свой личный доход в индивидуальной налоговой декларации.
Корпорации обычно облагаются налогом как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Когда корпорация платит налоги со своего налогооблагаемого дохода, она должна платить по ставке, установленной как на федеральном уровне, так и на уровне штата.
Поэтому, если вы создаете корпорацию, вам необходимо знать ставки корпоративного налога.
Неверный расчет налоговых обязательств — это ошибка, которую вы не должны совершать. Загрузите наше БЕСПЛАТНОЕ руководство по распространенным бухгалтерским ошибкам, чтобы узнать о 10 других ошибках, которых следует избегать!
Получите мое бесплатное руководство!Опять же, существуют как федеральные, так и государственные ставки налога на прибыль. Ставка федерального корпоративного налога является фиксированной ставкой, которая применяется ко всем предприятиям. С другой стороны, ставки государственных налогов варьируются в зависимости от штата. Итак, сколько составляют корпоративные налоги?
Перво-наперво:какова ставка федерального корпоративного налога? Текущая ставка корпоративного налога (федеральная) составляет 21 % благодаря Закону о сокращении налогов и занятости от 2017 года.
До принятия Закона о снижении налогов и занятости существовали группы облагаемого налогом дохода. Максимальная ставка налога составляла 35%.
Ставка корпоративного налога применяется к налогооблагаемому доходу вашего бизнеса, который представляет собой ваш доход за вычетом расходов (например, себестоимости проданных товаров).
Допустим, у вас есть годовой доход в размере 250 000 долларов США и соответствующие расходы в размере 55 000 долларов США. Вы хотите выяснить, сколько вы должны по федеральным налогам.
Во-первых, вычтите свои расходы из годового дохода:
Налогооблагаемый доход =250 000 – 55 000 долл. США
Налогооблагаемый доход =195 000 долларов США
Затем умножьте ставку федерального корпоративного налога в размере 21 % (0,21) на налогооблагаемый доход:
195 000 долл. США X 0,21 =40 950 долл. США
Вы должны 40 950 долларов США в виде федеральных корпоративных налогов.
Большинство штатов устанавливают ставку корпоративного налога в дополнение к федеральной ставке. Ставки государственного корпоративного подоходного налога варьируются от 0% до 9,99%. Но не во всех штатах взимается корпоративный налог.
В следующих штатах отсутствует ставка корпоративного налога штата:
Невада, Огайо, Техас и Вашингтон взимают налоги с валовой выручки корпораций вместо корпоративных налогов. Налог на валовую выручку — это налог на валовую выручку предприятия, который включает в себя общий доход предприятия без вычетов (например, операционных расходов).
В Южной Дакоте и Вайоминге налог на прибыль вообще отсутствует.
Имейте в виду, что в некоторых штатах взимаются как корпоративный подоходный налог, так и налог на валовую выручку.
Некоторые штаты применяют фиксированный налог ко всем корпорациям, в то время как другие используют скобки. В штатах, указанных в скобках, применяются налоговые ставки, основанные на налогооблагаемом доходе корпорации.
Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы найти ставки корпоративного налога по штатам:
| Состояние | Ставка корпоративного налога штата |
|---|---|
| Алабама | <тд>6,5%|
| Аляска | 0% – 9,4% |
| Аризона | <тд>4,9%|
| Арканзас | 1% – 5,9% |
| Калифорния | <тд>8,84%|
| Колорадо | <тд>4,63%|
| Коннектикут | <тд>7,5%|
| Округ Колумбия | <тд>8,25%|
| Делавэр | <тд>8,7%|
| Флорида | <тд>5,5%|
| Грузия | <тд>5,75%|
| Гавайи | 4,4% – 6,4% |
| Айдахо | <тд>6,5%|
| Иллинойс | 7% (+2,5% налог на замену) |
| Индиана | <тд>4,9%|
| Айова | 5,5% – 9,8% |
| Канзас | 4 % (+ 3 % подоходного налога на чистую прибыль, превышающую 50 000 долларов США) |
| Кентукки | 4% – 6% |
| Луизиана | 3,5% – 7,5% |
| Мэн | 3,5% – 8,93% |
| Мэриленд | <тд>8,25%|
| Массачусетс | <тд>8%|
| Мичиган | <тд>6%|
| Миннесота | <тд>9,8%|
| Миссисипи | 3% – 5% |
| Миссури | <тд>4%|
| Монтана | <тд>6,75%|
| Небраска | 5,58% (+7,50% на налогооблагаемый доход, превышающий 100 000 долларов США) |
| Невада | Н/Д |
| Нью-Гэмпшир | <тд>7,7%|
| Нью-Джерси | 6,5% — 9% |
| Нью-Мексико | 4,8 % (+5,9 % при превышении суммы свыше 500 000 долларов США) |
| Нью-Йорк | <тд>6,5% — 7,25%|
| Северная Каролина | <тд>2,5%|
| Северная Дакота | 1,41% — 2,9% |
| Огайо | Н/Д |
| Оклахома | <тд>4%|
| Орегон | 6,6% — 7,6% |
| Пенсильвания | <тд>9,99%|
| Род-Айленд | <тд>7%|
| Южная Каролина | <тд>5%|
| Южная Дакота | Н/Д |
| Теннесси | <тд>6,5%|
| Техас | Н/Д |
| Юта | <тд>5%|
| Вермонт | 6% – 8,5% |
| Вирджиния | <тд>6%|
| Вашингтон | Н/Д |
| Западная Вирджиния | <тд>6,5%|
| Висконсин | <тд>7,9%|
| Вайоминг | Н/Д |
Чтобы получить дополнительную информацию о ставке корпоративного налога, свяжитесь со своим штатом.
Вы можете уменьшить свои корпоративные налоговые обязательства, вычитая соответствующие коммерческие расходы из налогооблагаемой прибыли.
Вы можете вычесть такие вещи, как:
Еще один способ изменить свои налоговые обязательства — выбрать бизнес-структуру, не облагающую двойным налогообложением. Например, создание корпорации S является альтернативой созданию корпорации C.
Эта статья была обновлена по сравнению с первоначальной датой публикации 13 августа 2019 года.