Бремя расчета, удержания и перечисления налогов из заработной платы работников лежит на работодателях. Они также должны сообщать о них в соответствующие государственные органы. Но что делать самозанятым? А что делать тем, чьи доходы не облагаются налогом? Что должны делать эти лица, чтобы платить налоги и сообщать о них?

Если вы работаете не по найму или получаете необлагаемый налогом доход, вам может потребоваться уплатить расчетные налоги. Итак, что такое расчетный налог? Читайте дальше, чтобы узнать о расчетных налогах, в том числе о том, кто несет ответственность за уплату, когда платить и как их платить.

Что такое расчетный налог?

Расчетный налог на прибыль — это метод, используемый физическими лицами для уплаты подоходного налога с денег, не облагаемых налогом у источника. Если у вас есть задолженность по расчетному налогу, вы ежеквартально выплачиваете прогнозируемые (также известные как расчетные) налоговые обязательства.

Предполагаемый налог платит за такие вещи, как самозанятость и подоходный налог.

Поскольку следующие виды доходов не подлежат налогообложению, вам может потребоваться уплатить с них расчетные налоги:

• Дивиденды
• Налогооблагаемые алименты
• Прибыль от продажи акций
• Доход от самостоятельной занятости
• Денежные призы и награды
• Процентный доход
• Другой доход без удержания

Имейте в виду, что существуют также виды доходов, не подлежащие удержанию. Подумайте о том, чтобы поговорить со специалистом по бухгалтерскому учету, чтобы определить, должны ли вы платить предполагаемые налоги с полученного дохода.

Кто платит расчетный налог?

У IRS есть особые правила относительно того, кто должен платить и подавать расчетные налоги. Таким образом, вам может потребоваться уплатить расчетный налог, если вы:

• Не сотрудник
• Работодатель не удерживает налоги.
• Являются самозанятыми
• Имейте другие формы дохода, не подлежащие налогообложению

Согласно IRS, вы должны уплачивать расчетные налоговые платежи, если вы:

• Ожидается, что после вычета налога у источника выплаты и кредитов вам придется не менее 1000 долларов США по налогам.
• Не ожидайте, что ваш удерживаемый налог составит 90 % от общей суммы налога, которую вы должны заплатить за налоговый год, ИЛИ
• Не ожидайте, что ваш удержанный подоходный налог покроет 100 % ваших налоговых обязательств за предыдущий налоговый год.

Собираетесь ли вы подать заявку в качестве индивидуального предпринимателя, партнера, владельца корпорации S, акционера или индивидуального предпринимателя? Вам, скорее всего, придется уплачивать расчетные ежеквартальные налоговые платежи, если вы ожидаете, что задолжали по налогам 1000 долларов США или более.

Если вы подаете заявление как корпорация, вам, как правило, необходимо произвести расчетные налоговые платежи, если вы ожидаете, что должны заплатить 500 долларов США или более в виде налогов за год.

Популярная викторина:Кто не должен платить предполагаемые налоги? Вам не нужно платить расчетный налог, если вы соответствуете всем трем требованиям. следующих требований:

• У вас не было налоговых обязательств за предыдущий налоговый год.
• Вы были гражданином или резидентом США в течение всего налогового года.
• Ваш предыдущий налоговый год охватывал 12-месячный период.

Если вы не уверены, должны ли вы платить расчетный налог, обратитесь в налоговую службу США.

Попробуйте наше программное обеспечение!

Хотите узнать, как работает наше отмеченное наградами программное обеспечение для бухгалтерского учета? Пройдите самостоятельную демонстрацию без каких-либо обязательств.

Запустите мою самостоятельную демонстрацию!

Как рассчитать ориентировочные налоги

Чтобы рассчитать ориентировочные налоги, сначала оцените следующее за весь налоговый год:

• Скорректированный валовой доход (AGI)
• Налогооблагаемый доход
• Вычеты
• Кредиты

Один из вариантов расчета суммы за текущий год — использовать прошлый год в качестве отправной точки. Используйте информацию за предыдущий год, чтобы оценить значения для текущего года. После того, как вы оцените эти данные, рассчитайте предполагаемые квартальные налоговые платежи.

Выполните следующие действия, чтобы рассчитать ориентировочные налоги:

1. Рассчитайте свой AGI
2. Определить общий предполагаемый налогооблагаемый доход.
3. Найдите расчетный подоходный налог для предполагаемого дохода.
4. Разделите расчетный подоходный налог на четыре.

Чтобы получить свой AGI, сначала оцените свой общий доход за год. Планируете ли вы зарабатывать столько же или больше, чем в прошлом году? Получив эту оценку, вычтите любые вычеты из предполагаемой общей суммы дохода. Это ваш скорректированный валовой доход.

Затем найдите предполагаемый налогооблагаемый доход, вычтя стандартный вычет из вашего AGI. Стандартный вычет IRS 2022 года отличается для каждого статуса подачи. Используйте стандартный вычет, соответствующий тому, как вы подаете заявление (например, глава семьи).

Рассчитайте свой подоходный налог, умножив свой AGI на ставку подоходного налога. Для этого шага используйте публикацию 15-T и соответствующие налоговые категории. Налоговые скобки обычно меняются каждый год. Используйте самую последнюю Публикацию 15-Т для определения суммы подоходного налога.

Вы рассчитали подоходный налог за весь год. Чтобы определить, сколько налога платить каждый квартал, разделите сумму на четыре.

Если вам нужна помощь в расчете предполагаемых налогов, вы можете обратиться к рабочей таблице расчетных налогов IRS в форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц».

Вы также можете получить доступ к расчетному налоговому листу в публикации IRS 505, Удерживаемый налог и расчетный налог.

Уплата расчетных налогов

Используйте форму 1040-ES для расчета и платить предполагаемые налоги федеральному правительству. После того, как вы заполните форму, вы можете отправить ее по почте в IRS вместе с платежом или отправить в электронном виде через Интернет. Корпорации должны использовать Электронную систему уплаты федеральных налогов (EFTPS) для уплаты расчетных налогов.

Но когда причитаются налоги? Опять же, расчетные налоги подлежат уплате ежеквартально. Предполагаемые налоговые сроки для подачи и уплаты формы 1040-ES каждый квартал:

• 15 апреля для дохода, полученного с 1 января по 31 марта.
• 15 июня для доходов, полученных с 1 апреля по 31 мая.
• 15 сентября для дохода, полученного с 1 июня по 31 августа.
• 15 января для дохода, полученного с 1 сентября по 31 декабря.

Если крайний срок выпадает на праздничный или выходной день, сроком выполнения является следующий рабочий день.

Как правило, IRS не продлевает срок уплаты или подачи налоговых деклараций. Однако пандемия COVID-19 позволила сделать некоторые отсрочки. Свяжитесь с IRS для получения дополнительной информации.

Как уплатить предполагаемые налоги

Если вам нужно заплатить предполагаемые налоги, у вас есть несколько вариантов. Вы можете оплатить онлайн, отправить платеж (например, чек) вместе с формой 1040-ES, оплатить по телефону или использовать EFTPS.

Используйте вариант прямой оплаты IRS, чтобы оплатить предполагаемые налоги онлайн с IRS.

Если вы предпочитаете отправить платеж по почте, вы можете сделать это вместе с расчетными налоговыми формами. Имейте в виду, что получение платежа налоговой службой займет больше времени, если вы отправите его по почте.

Другой вариант — заплатить по телефону, позвонив в IRS. Введите данные своей дебетовой или кредитной карты для авторизации платежа.

EFTPS — это еще один способ уплаты расчетных налогов. Система позволяет отслеживать и контролировать все электронные платежи в IRS. Вы должны зарегистрироваться в системе, чтобы совершать любые платежи.

Дополнительные способы оплаты см. в форме 1040-ES, если вышеуказанные варианты вам не подходят.

Приблизительные налоговые санкции

IRS может налагать штрафы на ежеквартальные налоговые платежи по нескольким причинам. Вас могут оштрафовать, если вы:

• Не платите вовремя
• Недоплатить расчетный налог
• Переплата расчетного налога

Если вы недоплачиваете предполагаемые налоги, вам, вероятно, придется заполнить форму 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имущественными комплексами и трастами».

У вас есть несколько вариантов избежать расчетного налогового штрафа. Чтобы избежать штрафов, вы можете выполнить одно из следующих действий (в зависимости от того, что меньше):

• Выплатите не менее 90 % суммы, которую вы должны заплатить в виде налогов за год.
• Заплатите ту же сумму, что и в предыдущем году (100 %).

Налогоплательщикам с более высокими доходами, возможно, придется заплатить 110% от их налогового счета за предыдущий год. Если ваш скорректированный валовой доход за предыдущий год составил более 75 000 долларов США (заявители, состоящие в браке, подают раздельно) или 150 000 долларов США (незамужние или состоящие в браке, которые подают вместе), вы должны заплатить 110 %.

Эта статья была обновлена ​​по сравнению с первоначальной датой публикации 1 октября 2015 г.