Налоговый кодекс не поощряет выплаты по вашему плану 401 (k) до тех пор, пока вам не исполнится 59 1/2 лет, и взимает 10-процентный налоговый штраф, если вы снимаете деньги со счета раньше. Однако есть некоторые исключения, в том числе полная или постоянная инвалидность. В таком случае вы можете использовать свои деньги 401 (k) в любом возрасте без штрафных санкций, хотя вам все равно придется платить причитающийся подоходный налог.

Установлена ​​постоянная инвалидность

Чтобы претендовать на исключение о досрочном снятии средств, вы должны соответствовать определению налогового кодекса как постоянно и полностью отключено. Чтобы получить квалификацию, вы не должны иметь возможность заниматься какой-либо приносящей доход деятельностью, и любое физическое или психическое нарушение, которое мешает вам делать это, должно быть постоянным или, как ожидается, длиться бесконечно. Вы должны предоставить доказательства, например подписанное врачом заявление, что вы соответствуете этому определению.

Запрос 401 (k) распространения

Вы можете запросить распространение из своего плана 401 (k), отправив форму запроса на распространение и указав в форме, что вы навсегда отключены, где запрашивается причина распространения. Когда вы запрашиваете распределение у администратора плана 401 (k), вы должны предоставить доказательство своей инвалидности, чтобы в форме 1099-R, документирующей ваше распределение, была указана причина вашего досрочного отказа. Таким образом, при подаче налоговой декларации в 1099-R будет отображаться код «3» в поле 7, так что IRS уже будет знать причину распределения.

Отчет об исключении при раннем снятии средств

Если по какой-то причине на вашей форме 1099-R нет кода 3, освобождающего вас от штрафа за досрочное снятие средств, еще не все потеряно. При подаче налоговой декларации заполните и приложите к декларации форму 5329. В форме, в которой запрашивается код исключения для досрочного снятия средств, рядом со строкой 2 Части I, введите «03», чтобы указать IRS, что вы подаете заявление о постоянной нетрудоспособности. Этот код освобождает весь ваш дистрибутив от штрафа за досрочное снятие.

Специальная обработка для Roth 401 (k)

Если у вас есть Roth 401 (k), ваша постоянная инвалидность может дать вам право снимать деньги без уплаты налогов, даже если вы еще не 59 1/2. Если вы навсегда отключены и у вас была открыта учетная запись не менее пяти лет, ваши распределения считаются «квалифицированным снятием средств», которое всегда не облагается налогом. Если вы не открывали Roth 401 (k) в течение как минимум пяти лет, вы пропорционально распределяете снятие средств между вашими взносами, которые не облагаются налогом, и вашими доходами, которые облагаются налогом (но не штрафуются).