Амортизация происходит в течение срока полезного использования оборудования и многих улучшений. При надлежащем планировании и документации владельцы бизнеса и недвижимости, связанной с инвестициями, могут максимизировать налоговые льготы, требуя амортизации на допустимых улучшениях земли. Понимание того, какие виды улучшений подлежат амортизации, поможет людям лучше спланировать налоговое время.
Амортизация относится к «распределению стоимости актива по отчетным периодам, в которые он приносил доход», - говорит Ларри Уолтер, доктор философии, бухгалтерский учет, CMA. Распределите затраты на основе срока службы улучшения и определенных затрат на техническое обслуживание и ремонт. Налогоплательщики могут амортизировать определенные улучшения на земле, находящейся в собственности, но не на самой земле.
Не обесценивайте затраты на приобретение земли, такие как обследования и сборы. Землевладельцы также не должны амортизировать улучшения земли, которые увеличивают стоимость земли для неспецифического использования, такого как оценка собственности для ее выравнивания или прокладка дорог и дорожного полотна. Затраты на такие улучшения увеличивают базу собственности, а не обесценивают.
Осуществляйте амортизацию улучшений, которые связаны с конкретным использованием, например, временная дорога к рабочему месту или выравнивание для поля для гольфа, или со временем изнашиваются и требуют замены, например, дорожное покрытие. Изучите возможности снижения стоимости улучшения, когда использование, вероятно, изменится, если недвижимость будет продана. Например, установка холодильной камеры в торговом помещении, используемом в качестве гастронома, который будущий владелец может переоборудовать для продажи галантерейных товаров или книжного магазина, может обесценить. Перед расчетом амортизации вычтите любую остаточную стоимость улучшения.
Модифицированное ускоренное возмещение затрат (MACRS) применяется к усовершенствованиям, введенным в эксплуатацию после 1987 года, и, согласно IRS, это метод, который должны использовать большинство налогоплательщиков. Используя основу улучшения, срок службы класса улучшения и таблицы MACRS в публикации 946 IRS, рассчитайте допустимую амортизацию для улучшения.
Методы бухгалтерского учета, используемые для амортизации улучшений, предлагают больше возможностей, чем для налоговой отчетности. Доктор Вальтер определяет самые популярные методы как прямолинейные, рассчитанные путем деления стоимости улучшения за вычетом любой восстановительной стоимости (основы) на предполагаемый срок службы; единицы продукции, рассчитанные на основе предполагаемого использования в течение ожидаемых лет службы; двойной-уменьшающийся-баланс - расчет, который ускоряет сумму амортизации в первые годы улучшения; и цифры суммы лет, формула, основанная на дроби, полученной из фактического года службы, деленного на общее ожидаемое количество лет службы.
Расчет амортизации для мелиорации начинается с оценки ожидаемого срока службы. При необходимости скорректируйте оценки для более точных расчетов.
Для налоговых расчетов используются «стимулирующие» программы, принимаемые федеральным правительством в соответствии с рыночными условиями. Будьте в курсе налоговых решений, чтобы получить максимально допустимый вычет. Исправьте любые предыдущие ошибки, отправив исправленную декларацию.
Проконсультируйтесь с налоговым юристом или сертифицированным бухгалтером для получения рекомендаций в конкретных ситуациях. Общие описания не могут заменить совет эксперта.
