Меры по борьбе с уклонением, такие как директива по борьбе с уклонением от уплаты налогов (ATAD) и многонациональный закон по борьбе с уклонением от уплаты налогов (MAAL), направленные на агрессивное использование юрисдикций с низкими налогами в качестве мест бронирования для операций по продажам наземных клиентов, становятся все более популярными во многих инициативах. в пост-BEPS среде. Эти новые меры касаются как прибыли, относящейся к предполагаемому постоянному представительству (ПП), так и обязательств, вытекающих из режимов удержания налога у источника роялти и процентов.

В целом в ходе налоговых проверок значительно повышается уровень тщательности относящиеся к сфере финансовых услуг в случаях, включая следующие:

• Продвижение/инициирование/продажи, в частности, когда заказы на продажу или сделки размещаются в электронном виде.
• Реструктуризация бизнеса, в том числе передача активов, передача бизнес-подразделений или различных бизнес-документов (кредиты, полисы или клиентские портфели).
• Оффшорные сооружения.

Аудиторская активность по трансфертному ценообразованию (ТЦ) в последнее время увеличилась в налоговых проверках в индустрии финансовых услуг по всему миру. Предложенные и реализованные корректировки в большом количестве случаев демонстрируют, что общая среда TP стала довольно жесткой . Особое внимание уделяется внутригрупповому перестрахованию, кэптивам, финансовым транзакциям, отнесению прибыли к ПП и схемам роялти.

Более того, легкие по существу юридические лица и структуры вынуждают многие юрисдикции формировать свои указы. путем обновления и замены предыдущих руководств по требованиям к существу для холдинговых компаний, внутригруппового финансирования, лицензирования и других типов компаний, таких как учет денежных ящиков и деятельность по объединению денежных средств. Наряду с усилением внутреннего законодательства , издавать законы и внедрять действия BEPS в местное законодательство, мы наблюдаем набор дополнительных ресурсов для оказания помощи с такими местными инициативами и повышенным уровнем сложности в сфере финансовых услуг в налоговых органах. В частности, в нескольких юрисдикциях уже созданы специальные рабочие группы по борьбе с офшорингом и другими схемами уклонения от уплаты налогов.

Поскольку многие государства-члены ОЭСР с энтузиазмом относятся к BEPS, они ранее внедрили отчетность по странам (CbCR). требования, рекомендованные ОЭСР в действии 13 (Документация по ТП – трехсторонний подход). Налогоплательщики должны тщательно управлять этим новым и более прозрачным миром , так как это привлечет многие юрисдикции к новым переговорам по их отдельным кусочкам пирога. Это также окажетзначительное влияние на глобальную деятельность, но со штаб-квартирой в Швейцарии. предприятия, предоставляющие финансовые услуги.

Поскольку среда ТЦ по-прежнему быстро меняется, налогоплательщики сталкиваются с большой неопределенностью. в попытке снизить риск от внедрения новых мер и действий BEPS. Они ждут первых ответов от налоговых органов на последние внесенные изменения.

Роль операций и технологий TP, особенно для больших групп, в управлении обязательствами TP также является горячей темой. которые налогоплательщики стремятся внедрить, чтобы сделать свои усилия по документированию более эффективными. Deloitte разработала многочисленные инструменты и технологические решения. для управления и мониторинга глобальной документации, включая отчеты по странам, а также рекомендации по анализу цепочки создания стоимости и тому подобное.

Если у вас возникнут вопросы, свяжитесь с нами.