Многие планировщики недвижимости считают, что их работа выполнена, когда бенефициары избегают завещания и получают свое наследство. Однако, когда бенефициары получают свое наследство сразу на свое имя, это без необходимости подвергает наследство, которое вы оставляете, требованиям кредиторов, судебным процессам, разводу, потере государственных пособий, которые они могли бы получить в противном случае, и даже второму налогу на наследство в случае их смерти. «Прямые» выплаты от траста бенефициару от его или ее имени редко должны происходить в отношении крупных или даже относительно скромных поместий.

Лучшим подходом является передача наследства каждого бенефициара в его или ее собственный траст, контролируемый бенефициаром. При правильном составлении и финансировании бенефициар может контролировать, использовать и пользоваться наследством с меньшими рисками, чем прямое владение. Контролируемый бенефициаром траст поможет защитить ваших близких от плохих вещей в жизни, которые могут произойти без вины ваших близких. Например, развод, судебные иски, требования кредиторов, банкротство или даже налог на наследство в случае их смерти. К сожалению, с хорошими людьми случаются плохие вещи. С другой стороны, расточительный траст традиционно предназначен для использования бенефициарами, которым не доверяют принимать правильные финансовые решения. Мототрест подобен крану на шланге. Доверительный управляющий по своему усмотрению может открыть кран, чтобы разрешить расходы, или закрыть кран, чтобы ограничить или предотвратить расходы бенефициара.

Защита активов с полным контролем

Траст, контролируемый бенефициаром, относится к трасту, в котором бенефициар может также быть контролирующим доверительным собственником. Бенефициару может быть предоставлен практически такой же контроль, как если бы он или она имели прямое право собственности. Например, бенефициар, как контролирующий доверительный управляющий, может принимать все инвестиционные решения. Инвестиции, такие как дом или брокерский счет, будут храниться на имя траста и будут лучше защищены от судебных исков, разводов, кредиторов или хищников.

После наследования основной бенефициар может изменить уровень контроля или защиты, если возникнут более высокие риски. Они могли назначить содоверительного управляющего для контроля над распределением или даже инвестициями. Если риск очень высок, основной бенефициар может даже уйти в отставку с поста доверительного управляющего и назначить своего лучшего друга, доверенного члена семьи или специалиста в качестве доверительного управляющего. Мы представляли бенефициара, который переживал спорный развод в то время, когда она унаследовала средства от своей матери. Она назначила своего сына попечителем, чтобы еще больше отделить ее наследство от бракоразводного процесса. У нас была аналогичная ситуация, когда клиенту предъявили иск в связи с автомобильной аварией, повлекшей смерть. В этом случае клиент назначил своего лучшего друга доверенным лицом.

Траст HEMS:защита от налога на недвижимость связана с уязвимостью

Если основной бенефициар хочет действовать в качестве единственного доверительного управляющего с контролем над инвестициями и управлением, распределение может быть ограничено здоровьем, образованием, обслуживанием и поддержкой бенефициара («HEMS»), чтобы избежать налога на наследство («HEMS Trust»). Эта структура указывается Доверителем (или создателем траста) в создаваемом трастовом инструменте или документе. Однако некоторые штаты разрешают определенным кредиторам, например разводящимся супругам или поставщикам медицинских услуг, проникать через траст и получать доступ к активам в соответствии со стандартом HEMS.

Если они получат судебное решение в отношении бенефициара, цена, которую придется заплатить за дополнительный контроль бенефициара, — потенциально более слабая защита кредитора. Лучшим подходом, с точки зрения защиты кредиторов, может быть предоставление доверительному управляющему права осуществлять дискреционные распределения, не привязанные к какому-либо конкретному стандарту.

Вместо этого обращаться к независимому доверенному лицу

Если основной бенефициар Контролируемого бенефициара ищет еще большую защиту активов, он может назначить независимого доверительного управляющего, который действует в качестве доверительного управляющего по распределению. Независимый доверительный управляющий уполномочен производить выплаты бенефициару в таких количествах и в такое время, которые могут быть определены по собственному усмотрению этого Независимого доверительного управляющего («Дискреционный доверительный фонд»). Дискреционный траст обычно обеспечивает более надежную защиту активов независимо от страны проживания бенефициара.

Учитывая то, что случилось с Бритни Спирс, бенефициар может быть обеспокоен предоставлением такой свободы действий Независимому доверительному управляющему. Эту проблему можно свести к минимуму, предоставив основному бенефициару право удалять и заменять Независимого доверенного лица по распределению. Хотя бенефициар не имеет прямого контроля над распределением, он может выбирать, кто обладает властью, если выбранное лицо не является связанной стороной или подчиненным лицом.

2 способа справиться с налоговыми последствиями трастов

Особое внимание следует уделить также правилам налогообложения подоходного налога. Самая высокая предельная ставка федерального подоходного налога для обычного инвестиционного дохода теперь составляет 37%. В 2021 году самые высокие ставки федерального подоходного налога применяются при доходе на одного человека в размере 523 601 долл. США и более. Для состоящих в браке налогоплательщиков самые высокие ставки федерального подоходного налога применяются при доходе в размере 628 301 долл. США и более. Самая высокая предельная ставка налога для траста также составляет 37% в 2021 году, но она срабатывает при доходе всего в 13 050 долларов США. Разница в налоговых обязательствах может быть существенной.

Чтобы помочь решить эту налоговую проблему, траст, контролируемый бенефициаром, в некоторых случаях может быть оформлен как «траст доверителя». Доверительный траст — это траст, который «не учитывается» для целей налогообложения прибыли. Доход облагается налогом бенефициара независимо от того, распределяется ли доход бенефициару. Траст доверителя позволит избежать применения более высоких налоговых ставок для траста.

В качестве альтернативы траст, контролируемый бенефициаром, может быть оформлен как «комплексный траст» для целей налогообложения прибыли. Комплексный траст подает отдельную налоговую декларацию. Доход, фактически распределяемый бенефициару, облагается налогом по более низкой индивидуальной налоговой ставке бенефициара. Только доход, не распределяемый Доверительным фондом, будет облагаться налогом по более высоким ставкам подоходного налога.

Не существует единого наилучшего подхода, и всегда следует проводить тщательный анализ целей, проблем и ситуации клиента. В некоторых случаях траст может иметь возможность переключаться или переключаться между трастом доверителя и сложным трастом.

Как правило, клиент со значительным имуществом должен всегда учитывать защитные функции траста, контролируемого бенефициаром. Если у вас есть вопросы по этой теме. Пожалуйста, свяжитесь с юридической фирмой Горалка.