Независимо от того, вышли ли вы на пенсию или думаете об этом, очень важно разработать план для координации как ожидаемых целей выхода на пенсию, так и плана для унаследованных активов. В зависимости от их предполагаемого назначения, ваши активы могут нуждаться в разных управлениях, чтобы обеспечить согласованный и успешный результат.

С чего начать?

При разработке (или внесении изменений) в план управления имуществом для пенсионных активов важно сначала определить свои цели:хотите ли вы оставить большую часть своих активов своим детям? Планируете ли вы поддержать благотворительность своим имуществом?

Чтобы достичь своих целей наилучшим образом, вам нужно будет узнать, как ваши активы будут поступать как на пенсию, так и к своим наследникам.

Правильное присвоение титула и обозначение ваших счетов для прохождения может обеспечить эффективный налоговый результат, обеспечив успешный выход на пенсию и перевод средств конечным получателям. Вы можете избежать проблем, проверив обозначения получателей, титулы и другие юридические документы, чтобы привести свои активы в соответствие с вашими планами. Наконец, скорректируйте свой план при изменении ваших намерений, обстоятельств бенефициаров и налоговых правил, чтобы добиться оптимальных результатов.

План как для основных активов, так и для избыточного капитала

Если вы вышли на пенсию или собираетесь выйти на пенсию, вам будет рекомендовано пересмотреть свои вложения и доходы. Стабильные источники дохода, такие как пенсии, аннуитеты и социальное обеспечение, могут быть дополнены отчислениями от налогооблагаемых инвестиций. Требуемые минимальные выплаты из традиционных IRA с отсрочкой налогов и других квалифицированных планов, начиная с 72 лет (для тех, кому исполняется 70,5 лет в 2020 году и позже), также могут быть частью этого сочетания.

Ваш основной капитал должен включать ресурсы, необходимые для покрытия предполагаемых годовых расходов, а также достаточные резервы для покрытия непредвиденных расходов на лечение, долгосрочное лечение или других эпизодических расходов. Тем, у кого есть избыточные пенсионные активы, следует также подумать о планировании избыточного капитала, предназначенного для наследников их состояния.

Оптимизация устаревшего планирования пенсионных активов

После того, как вы определили основной капитал, необходимый для финансирования ваших повседневных расходов, может оказаться полезным выделить избыточный капитал, зарезервированный для передачи богатства. Без целевого назначения избыточный капитал не может эффективно управляться для налоговых или инвестиционных целей в долгосрочной перспективе.

Составьте план для своих налогооблагаемых активов

Может быть удивительно узнать, что детям или другим лицам будет лучше унаследовать высоко ценимые налогооблагаемые инвестиционные счета, а не традиционные ИРА. Это связано с тем, что в настоящее время для этих типов аккаунтов может быть увеличена стоимость. Повышение стоимости позволяет бенефициару продать оцененные активы, которые они получают в наследство, без уплаты налога на прирост капитала с прироста стоимости.

Например, наследник, получивший 1000 акций по цене 20 долларов за акцию, которая на момент смерти владельца оценивается в 120 долларов за акцию, не будет платить налога на прирост капитала с прибыли в размере 100 долларов на акцию. Прибыль в размере 100 000 долларов США облагалась бы налогом, если бы она была продана в течение жизни пенсионера. Конечно, после смерти прирост стоимости таких унаследованных активов, если таковой будет иметь место, будет облагаться налогом на прирост капитала.

Однако имейте в виду, что это увеличение базового пособия может измениться в будущем. Закон STEP предлагает отменить эту налоговую льготу для прибыли в размере 1 миллиона долларов и более (2 миллиона долларов или более для супружеской пары).

Отдельное планирование для IRA и активов, отсроченных по налогам

С другой стороны, традиционные IRA и другие квалифицированные активы, считающиеся «доходом в отношении умершего», не получают повышения в основе. Эти активы, как правило, будут облагаться обычными ставками подоходного налога. Таким образом, IRA в размере 100 000 долларов, передаваемое ребенку, будет облагаться налогом по обычной ставке подоходного налога ребенка при изъятии. Ребенок с предельной ставкой подоходного налога 37%, который снимает со счета всю сумму, может уплатить налог в размере 37%.

Часто пенсионеры стремятся сохранить традиционные IRA и квалифицированные счета, расходуя налогооблагаемые счета, чтобы воспользоваться преимуществами более низких налогов на прирост капитала, поскольку они получают выплаты с этих налогооблагаемых счетов. Хотя отсрочка этих налогов часто бывает выгодна в течение жизни, это может заставить наследников платить большой налоговый счет. Вместо этого, как только вы определите, что ваша традиционная IRA или соответствующие активы плана не нужны для достижения ваших пенсионных целей - и если они предназначены для наследования после вашего прохождения - может быть лучше преобразовать даже часть этих пенсионных счетов в пенсионные фонды. Roth IRA и платите некоторые налоги сейчас, позволяя активам расти без налогов, а не без отсрочки налогов.

После преобразования налогооблагаемые выплаты из IRA Roth не требуются в течение жизни владельца пенсионного плана или для супруга как бенефициара. Roth IRA может расти без налогообложения в течение совместной жизни владельца и супруга и распределяться без налогов через дополнительные 10 или более лет для определенных лиц, которые квалифицируются как правомочные назначенные бенефициары в соответствии с Законом SECURE. Наследники могут оказаться в более выгодном положении, особенно тем, кто в конечном итоге унаследует крупные счета от пенсионеров с избыточным капиталом, которые переходят в Roth IRA достаточно рано, чтобы позволить активам расти до того, как их наследники унаследуют их. Одно из условий заключается в том, что для наиболее эффективной работы любой, кто рассматривает возможность преобразования Roth, должен иметь другие активы, доступные для выхода на пенсию И для уплаты подоходного налога, причитающегося с преобразования.

Разделение активов, предназначенных для благотворительности

Хотя стратегия Roth IRA может работать, когда люди наследуют пенсионные активы, когда кто-то имеет благотворительные намерения, благотворительная организация по их выбору может получить большую выгоду, если она будет названа бенефициаром традиционной учетной записи IRA / пенсионного плана. Когда владелец называет благотворительную организацию своим бенефициаром, благотворительная организация получает активы без уплаты налогов. Кроме того, имущество владельца счета может иметь право на вычет из федерального налога и налога штата.

Независимо от того, соответствуют ли ваши ресурсы вашим целям пенсионных расходов или превосходят их, нельзя упускать из виду целевой план для этих унаследованных активов в вашем имении. Координация всех ваших ресурсов для удовлетворения потребностей в пенсионных расходах при эффективном управлении ими для контроля налоговых последствий может в конечном итоге улучшить как выход на пенсию, так и имущественные результаты.

Взгляды, выраженные в этой статье, принадлежат только автору, а не BNY Mellon или любой из ее дочерних или аффилированных компаний. Обсуждаемая здесь информация может быть неприменима или подходить для каждого инвестора, и ее следует использовать только после консультации со специалистами, изучившими вашу конкретную ситуацию.

Этот материал предоставляется только в иллюстративных / образовательных целях. Этот материал не предназначен для использования в качестве юридических, налоговых, инвестиционных или финансовых рекомендаций. Были предприняты усилия для обеспечения точности представленных здесь материалов на момент публикации. Однако этот материал не предназначен для полного и исчерпывающего объяснения закона в какой-либо области или всех доступных налоговых, инвестиционных или финансовых возможностей. Обсуждаемая здесь информация может быть неприменима или подходить для каждого инвестора, и ее следует использовать только после консультации со специалистами, изучившими вашу конкретную ситуацию.