Выбор правильного пенсионного плана может сбивать с толку и утомлять. Доступно несколько вариантов, что хорошо, но для понимания их свойств и тонкостей требуется время. Кроме того, IRS часто вносит обновления и изменения, такие как Закон CARES в 2020 году и Закон SECURE в 2019 году, которые меняют ситуацию. Хорошая новость заключается в том, что эти планы позволяют самозанятым лицам (включая владельцев малого бизнеса) откладывать гораздо больше денег, чем они могут с традиционным корпоративным планом 401 (k). Эти планы также можно легко установить и поддерживать.

В конечном итоге цель любого квалифицированного плана - накопить на пенсию экономически эффективным способом. Планы могут способствовать получению не облагаемых налогом инвестиционных доходов (Roth) или отложенных налоговых сбережений и роста инвестиций (традиционные до налогообложения); в любом случае, на рост повсюду предоставляется налоговая льгота. Однако имейте в виду, что это выход на пенсию планы, поэтому они налагают штрафы за досрочное снятие средств, если средства снимаются до достижения возраста 59,5 лет, и могут повлечь налоговые последствия при снятии средств. Кроме того, для многих из них требуются минимальные дистрибутивы (RMD).

Ниже представлены пять наиболее распространенных пенсионных планов для самозанятых лиц: традиционный IRA, SIMPLE IRA, SEP IRA, индивидуальный план 401 (k) и план с установленными выплатами . Эти планы позволяют экономить до налогообложения от 6000 до почти 300000 долларов в год. Они перечислены в порядке возрастания сложности и максимальной суммы, которую можно внести на 2021 год :

Традиционные правила и правила ИРА Рота на 2021 год

Максимальный вклад: 6000 долларов США (или 7000 долларов США, если возраст 50 лет и старше)

Подходит для: Лица, желающие сэкономить небольшую сумму

• IRA имеют более низкие лимиты взносов, чем другие планы пенсионных накоплений, но взносы в них дают право на налоговые льготы.
• Вы можете внести 6000 долларов отсроченного налога в традиционную IRA, плюс 1000 долларов на покрытие расходов, если вам исполнилось 50 лет. Та же сумма после уплаты налогов может быть внесена в IRA Рота. Вы можете сэкономить в традиционном IRA и Roth IRA в один и тот же год, но общая сумма не может превышать максимум IRS (6000 долларов США / 7000 долларов США).
• Налоговые вычеты из первоначального взноса IRA быстро исчезают в зависимости от вашего скорректированного валового дохода (76 000 долларов США для одиночек и 125 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию), а возможность делать взносы Roth ограничивается по мере достижения налогооблагаемого дохода супружеской пары. 198 000 долларов США (или 125 000 долларов США для одиночных игр).
• Однако, если у вас нет пенсионного плана, предлагаемого по вашей работе, эти ограничения по поэтапному отказу не распространяются на традиционные IRA. Для Roth по-прежнему существуют ограничения по доходу.
• Доступен санкционированный IRS метод внесения вклада в Roth, даже если ваш доход превышает максимальные пределы. Он известен как «бэкдор Рот». Это включает в себя внесение вклада в традиционный IRA, а затем его преобразование в Roth. Преобразование разрешается один раз в год.
• IRA не связаны с работодателем, поэтому вы можете продолжать использовать одну и ту же IRA независимо от того, где вы работаете. Взносы за предыдущий год подлежат оплате до крайнего срока подачи налоговой декларации за этот год.
• Ссуды не допускаются ни от традиционных IRA, ни от Roth, а RMD для традиционных IRA подчиняются правилам IRS, за исключением случаев, когда поправки вносятся конкретными постановлениями, такими как Закон CARES, который приостановил действие требования о RMD в 2020 году.
• В соответствии с поправками, внесенными в Закон SECURE от 2019 г., больше нет возрастных ограничений в отношении того, кто может делать взносы. Раньше их возраст был ограничен 70,5 года.

ПРОСТАЯ IRA (план сбережения инвестиций для сотрудников)

Максимальный вклад : 13 500 долларов США (16 500 долларов США для лиц старше 50 лет)

Подходит для: Средние предприятия со штатом до 100 сотрудников

• Привлекательность ПРОСТЫХ IRA заключается в том, что у них есть минимальная необходимая документация - только первоначальный план плана и ежегодное раскрытие информации сотрудникам.
• Низкие затраты на запуск и обслуживание. Финансируется за счет взносов работодателя и выборных отсрочек заработной платы сотрудников до вычета налогов.
• Работодатель обязан вносить либо соответствующие взносы в соотношении доллар к доллару в размере до 3% от заработной платы работника, либо невыборный взнос в размере 2% от компенсации. Максимальный взнос составляет 13 500 долларов США с дополнительным взносом в 3000 долларов США для лиц в возрасте 50 лет и старше.
• Сотрудник должен заработать 5000 долларов от работодателя за любые два предшествующих года, и ожидается, что он заработает не менее 5000 долларов в текущем году.
• RMD соблюдают правила IRS, и ссуды не разрешены. Не может быть Ротом.

SEP IRA (Упрощенный пенсионный план сотрудника)

Максимальный вклад: 58 000 долларов США

Подходит для: Владельцы бизнеса с небольшим количеством сотрудников или без них

• Максимальный взнос составляет 58 000 долларов в год или 25% от заработной платы сотрудника, в зависимости от того, что меньше. В частности, для самозанятых лиц размер взносов ограничен 25% вашего чистого дохода от самозанятости до лимита в 58 000 долларов.
• Это вклад работодателя. Взносы должны быть сделаны для всех; только сотрудники, зарабатывающие менее 650 долларов в год, могут быть исключены в 2021 году (по сравнению с 600 долларами в 2020 году).
• Ограниченные документы и расходы.
• Взносы должны быть сделаны до 15 октября следующего года.
• RMD соблюдают правила IRS, и займы не допускаются.
• Никакие доплаты в зависимости от возраста не допускаются. В соответствии с поправками, внесенными в Закон SECURE от 2019 г., возрастных ограничений в отношении того, кто может делать взносы, нет.
• SEP IRA можно преобразовать в Roth.

Индивидуальный или Индивидуальный 401 (k)

Максимальный вклад : 58 000 долларов США (64 500 долларов США для лиц старше 50 лет)

Подходит для : Владелец бизнеса, работающий не по найму, без сотрудников, кроме супруга

• Сотрудник может внести выборочный отсроченный взнос в размере до 19 500 долларов США (26 000 долларов США для лиц от 50 лет и старше) до 100% вашего вознаграждения.
• Кроме того, самозанятые лица могут делать невыборные взносы в размере 25% от чистого дохода, но не более 58 000 долларов США или 64 500 долларов США (включая сумму отсрочки выплаты сотрудникам), если они старше 50 лет.
• Отсрочка выборов сотрудников должна быть произведена до 31 декабря, но работодатели могут вносить взносы до крайнего срока подачи налоговой декларации (15 апреля или 15 октября, если было подано продление).
• План должен быть открыт до 31 декабря текущего года, и в зависимости от программы может взиматься плата за запуск и годовая плата.
• Если план превышает 250 000 долларов, он требует подачи годовой формы IRS 5500. Может быть Roth, но с одним условием - RMD:уникальные для версии Solo 401 (k) s Roth, есть RMD - в отличие от обычных Рот. Возрастных ограничений в отношении того, кто может делать взносы, нет.
• Ссуды разрешены.
• Лица, которые работают полный рабочий день по пенсионному плану работодателя и имеют собственный бизнес, могут использовать индивидуальный номер 401 (K). Однако максимальные лимиты суммируются (т. Е. Максимальная сумма для двух планов вместе составляет 19 500 долларов США / 26 000 долларов США). Общая сумма взносов в пенсионный план работодателя и индивидуальный план 401 (k) не может превышать максимальную сумму в 58 000/64 000 долларов.

План с установленными выплатами

Максимальный вклад: 100 000–230 000 долларов США, в зависимости от возраста и уровня заработной платы, плюс максимум 401 (k)

Подходит для: Самостоятельно занятый человек, чей бизнес имеет очень солидный денежный поток и который хотел бы вносить более 60 000 долларов в год на пенсионный счет

• Взносы могут составлять максимум 294 500 долларов в сочетании с планом распределения прибыли 401 (k):эта сумма представляет собой максимум IRS для плана с установленными выплатами в размере 230 000 долларов плюс 64 500 долларов для плана 401 (k).
• Как правило, это самый дорогостоящий и сложный в управлении тип пенсионного плана. Он должен быть создан с CPA и актуарием. Сумма взноса рассчитывается по формуле, основанной на возрасте и истории компенсаций.
• После создания плана размер взноса работодателя не может быть дискреционным. Это означает, что работодатель обязан вносить ежегодный минимальный взнос, установленный в плановых документах. План должен быть полностью профинансирован, если он когда-либо будет заморожен или прекращен.
• Существуют акцизы, если не соблюдаются минимальные ежегодные взносы. Так что, если у вас был плохой год и вы не можете позволить себе внести то, что планировали, IRS может ввести акцизы. Проценты начисляются по ставке, установленной в первоначальной настройке плана.
• Ссуды могут быть разрешены.
• На планы распространяются RMD, но нет возрастных ограничений для взносов.

Мнения, выраженные в этом комментарии, могут быть изменены в зависимости от рыночных и других условий. Вся информация была получена из источников, которые считаются надежными, но ее точность не гарантируется. Нет никаких заявлений или гарантий относительно текущей точности, надежности или полноты, а также ответственности за решения, основанные на такой информации, и на нее нельзя полагаться как таковую. Для получения дополнительной информации посетите https://www.procyonpartners.net/disclosures/.