Недавнее предложение о пенсионной реформе прошло через Палату представителей, и аналогичный законопроект проходит через Сенат. Положение в Законе SECURE отменяет возрастной предел 70½ для традиционных взносов IRA. Если это положение станет законом, у пожилых работников появится еще одна возможность сэкономить на льготной налоговой основе.

Предложение напомнило мне, что даже без изменения закона есть другие способы сэкономить на льготной налоговой основе, поскольку только традиционные IRA в настоящее время имеют возрастной предел. Другие варианты, такие как IRA Roth и пенсионные планы, спонсируемые работодателем, доступны для пожилых работников независимо от возраста.

Предложение о пенсионной реформе дает хорошее время, чтобы сосредоточить внимание на недостаточно используемой и важной возможности сбережений для пожилых работников - Roth IRA. Давайте посмотрим на детали.

Кто может внести свой вклад в IRA Рота?

Взносы Roth IRA разрешены без возрастных ограничений, если пожилой человек имеет заработок от работы и не превышает установленный предел. Максимальный взнос в размере 7000 долларов США может быть сделан для работника старше 50 лет в 2019 году (6000 долларов США плюс дополнительный взнос в размере 1000 долларов США), если он или она заработали не менее 7000 долларов США. Для налогоплательщиков единого налога разрешается вносить полный взнос, если модифицированный скорректированный валовой доход составляет менее 122 000 долларов США, а возможность вносить взносы полностью прекращается, если MAGI превышает 137 000 долларов США.

Для супружеских пар возможность вносить взносы постепенно сокращается в пределах от 193 000 до 203 000 долларов. Кроме того, такая же сумма (7000 долларов США) может быть внесена для неработающего супруга старше 50 лет, если пара вместе имеет достаточный доход, чтобы поддержать взнос (14000 долларов совместного дохода, чтобы внести 7000 долларов на каждого супруга), пара подает совместный налоговая декларация и не превышает такой же предел заработка. Это означает, что супружеская пара, возраст каждой 73 года, только один из супругов работает неполный рабочий день и зарабатывает 15 000 долларов в год, может внести 7 000 долларов в IRA Roth на каждого супруга (всего 14 000 долларов).

Каковы налоговые соображения?

Взносы в IRA Рота производятся после уплаты налогов. Основная налоговая выгода заключается в том, что прибыль не облагается налогом до тех пор, пока при распределении выполняются определенные требования. Для того, чтобы заработок квалифицировался как не облагаемое налогом распределение, физическое лицо должно иметь IRA Рота в течение пяти лет и удовлетворять триггерное событие. Для большинства людей это возраст 59½ лет. Кроме того, даже если правило пяти лет не соблюдается, снятие средств сначала считается возвратом взносов, которые не облагаются налогом. Таким образом, 71-летняя женщина, внесшая свой первый взнос в размере 7000 долларов в ИРА Рота, может получить до 7000 долларов в любое время без уплаты налогов. Прибыль на этом счете не будет облагаться налогом через пять лет.

Еще одно важное налоговое соображение заключается в том, что на IRA Roth не распространяются требуемые минимальные правила распределения в течение срока действия участника, поэтому весь счет может быть сохранен до тех пор, пока он не понадобится позже при выходе на пенсию, или, если он не нужен, это налог. эффективное средство для передачи наследникам, поскольку раздача не облагается налогом. Обратите внимание, что правила ограничивают продолжительность роста без налогов, обычно требуя минимального распределения после смерти владельца.

Зачем пожилому работнику делать взносы Roth IRA?

Внесение взносов Roth IRA имеет смысл для многих пожилых сотрудников, работающих полный или неполный рабочий день, которые имеют на это право. Простой способ взглянуть на это заключается в том, что через Roth IRA пожилой работник имеет возможность перераспределить сбережения, которые были облагаемы налогом, в место, где доходы не будут облагаться налогом. Взносы не обязательно должны быть связаны с работой, человеку просто необходим доход, чтобы иметь право вносить взносы. Возьмем того же 73-летнего женатого работника, который зарабатывает 15 000 долларов на неполной занятости. Взнос в размере 7000 долларов для обоих супругов (14000 долларов) может быть получен из депозитного сертификата (CD), который подлежит оплате, или из других облагаемых налогом инвестиций. Эта стратегия может быть реализована с небольшим риском ухудшения ситуации, поскольку правила разрешают безналоговое снятие взносов Roth IRA в любое время.

Вот и другие причины, по которым пожилой работник может захотеть сделать взносы Roth IRA.

• ИРА Рота может быть способом внести больший вклад. Это будет полезно для пожилых работников, работающих полный рабочий день, которые хотят сэкономить максимальную сумму на льготной налоговой основе. Нередко работники, участвующие в программе, спонсируемой работодателем, зарабатывают слишком много, чтобы иметь право вносить вычитаемый взнос в традиционную IRA. Одинокие люди с модифицированным скорректированным валовым доходом в размере 64 000 долларов или меньше могут вычесть свой полный взнос за 2019 год. Сверх этого вычеты начинают постепенно сокращаться, заканчиваясь на 74 000 долларов. Совместные податели заявок могут иметь доход до 103000 долларов за полностью вычитаемый взнос в традиционный IRA, постепенно сокращающийся до предела в 123000 долларов. Поскольку пределы доходов для взносов Roth существенно выше, они доступны гораздо большему количеству людей.
• ИРА Рота может стать одним из способов диверсификации налогов. Многие пожилые работники откладывают значительную часть своих пенсионных сбережений на отсроченной налоговой основе. Это ставит их в смирительную рубашку на пенсии, когда дополнительные изъятия означают более налогооблагаемый доход. Наличие не облагаемого налогом источника пенсионного дохода дает пенсионеру гораздо больше возможностей для налогового планирования для минимизации налогов.
• ИРА Roth может быть выгодным с точки зрения налогообложения способом передачи наследства. Поскольку доходы растут без налогообложения, любые суммы, не потраченные во время выхода на пенсию, могут быть беспошлинно распределены между наследниками. Правила, как правило, позволяют растягивать распределения в течение жизни бенефициара, поэтому счет может продолжать получать значительный не облагаемый налогом рост даже после смерти владельца счета.

Кому не следует участвовать в ИРА Рота?

Пожилым работникам, которые не имеют пенсионных сбережений, имеют ограниченные возможности сбережений и, вероятно, будут иметь более низкую налоговую категорию при выходе на пенсию, часто лучше откладывать на основе вычета налогов. Это тот тип людей, который выиграет, если Конгресс примет закон, разрешающий работникам старше 70½ лет делать взносы в традиционную IRA. Сегодня пожилые работники могут по-прежнему иметь возможность сэкономить на основе отсрочки налогов, если они работают старше 70½ лет и работают на работодателя, у которого есть план 401 (k), или если они работают не по найму и хотят установить пенсионный план. для своего бизнеса.

Заключение

Даже без Закона SECURE у пожилых работников есть несколько способов воспользоваться пенсионными планами с льготным налогообложением. Roth IRA - один из тех малоиспользуемых вариантов, особенно для пожилых работников, работающих полный или неполный рабочий день, которые могут использовать взносы Roth для преобразования пенсионных сбережений в более эффективное налоговое средство.

Пожилые работники также должны проверить свои возможности в рамках пенсионных планов, предусмотренных их работодателем, а самозанятые лица должны рассмотреть варианты создания пенсионного плана для своего бизнеса. Также важно понимать, что есть и другие эффективные способы повышения пенсионного обеспечения (например, более продолжительная работа, отсрочка социального обеспечения или сокращение пенсионных расходов), которые также являются ключевыми для пенсионного обеспечения.