Когда Закон о сокращении налогов и занятости почти вдвое увеличил стандартный вычет, начиная с 2018 налогового года, благотворительные организации и налоговые эксперты ожидали, что объем пожертвований сократится. Почти треть налогоплательщиков перечислила вычеты по статьям, включая благотворительные пожертвования, до пересмотра налогового законодательства, а количество составителей упало до 11% в 2018 году. Поскольку у благотворителей больше не будет такого же стимула для налоговых вычетов, считалось, что это благотворительность давая пострадает.

Действительно, по данным Фонда благотворительности Giving USA Foundation и Семейной школы филантропии Лилли при Университете Индианы, в 2018 году пожертвования индивидуальных доноров упали на 4,2% по сравнению с предыдущим годом. Но в 2019 году пожертвования выросли на 4,7%. А благотворительные пожертвования постоянно росли по мере того, как американцы реагировали на пандемию и различные стихийные бедствия. В недавнем исследовании Fidelity Charitable 27% жертвователей заявили, что в 2020 году они пожертвовали больше, чем годом ранее.

Пандемия также изменила то, как некоторые люди дают. Отдельные доноры, корпорации и семейные фонды жертвовали больше денег в фонды на общие нужды или в общий операционный фонд благотворительной организации, вместо того, чтобы выписывать чек для конкретного проекта. Некоторые проекты, такие как внешкольные программы, были приостановлены из-за остановок работы на местах, и доноры стали больше беспокоиться об удовлетворении насущных потребностей, особенно о еде и жилье.

COVID вызвал всплеск щедрости

Доноры уделяют большое внимание благотворительным организациям, которые борются с отсутствием продовольственной безопасности.

Если вы склонны собирать пожертвования в конце года, найдите время, чтобы проверить группы, которые были бенефициарами ваших пожертвований, и, возможно, включить другие достойные благотворительные организации. И продумайте стратегии, которые сделают ваши пожертвования круглогодичными. Возможно, вы даже захотите превратить благотворительные пожертвования в семейное дело.

Также важно максимизировать налоговые льготы от вашей щедрости. Вам нужно будет указать вычеты в своей налоговой декларации вместо того, чтобы брать стандартные вычеты, чтобы получить перерыв для крупных взносов. Но если вы не перечисляете вычеты по статьям, в 2021 году вы все равно можете списать денежные пожертвования в размере до 600 долларов, если вы состоите в браке и подать совместную декларацию, или 300 долларов, если вы подаете декларацию физического лица или главы семьи (см. Ходы сделать до конца года)

Преимущества фонда, рекомендованного донорами

Один из гибких способов организации пожертвований - использование фонда, рекомендованного донорами. DAF - это инвестиционный счет, используемый для благотворительных целей. Вы можете получить налоговый вычет на деньги, которые вы вносите в фонд, рекомендованный донором, в год, когда вы их вкладываете. Деньги не облагаются налогом, пока вы решаете, какие благотворительные организации вы хотите получить.

Финансовые средства, рекомендованные донорами, доступны через фирмы, оказывающие финансовые услуги, такие как Fidelity, Schwab и Vanguard, независимые группы, такие как Национальный благотворительный фонд, общественные фонды и «благотворительные организации, занимающиеся отдельными вопросами», такие как больницы, университеты и религиозные организации.

Как и в случае с любым типом инвестиционного счета, обратите внимание на административные и инвестиционные сборы, взимаемые фирмой. Fidelity Charitable, Schwab Charitable и Vanguard Charitable взимают ежегодный административный сбор в размере 0,60% или 100 долларов США, в зависимости от того, что больше, с первых 500 000 долларов США (суммы, превышающие 500 000 долларов США, имеют многоуровневую структуру оплаты). Инвестиционные сборы различаются. Например, Fidelity взимает инвестиционные сборы в размере от 0,015% до 1,04%, в зависимости от паевого инвестиционного фонда. Для Fidelity и Schwab не существует минимума для открытия счета и требований о минимальном балансе, чтобы он оставался открытым. Vanguard Charitable требует минимум 25 000 долларов для открытия фонда, рекомендованного донорами.

Вы также можете открыть фонд, рекомендованный донорами, в фонде местного сообщества (перейдите по адресу www.cof.org/page/community-foundation-locator). Многие общественные фонды требуют минимального взноса в размере от 5000 до 25000 долларов и более.

«Вам действительно нужен финансируемый донорами фонд с низкой комиссией, чтобы больше ваших долларов могло работать усерднее - и более эффективно - для благотворительных организаций, которые вы планируете поддерживать с течением времени», - говорит Скотт Уорд, сертифицированный специалист по финансовому планированию и директор услуги по управлению взаимоотношениями для финансовой консалтинговой фирмы Johnson Sterling. Низкие сборы также сохранят ваше наследие, если вы хотите, чтобы следующее поколение вашей семьи продолжило вашу благотворительную деятельность.

Чтобы благотворительная организация имела право на получение взносов от DAF, она должна иметь обозначение 501 (c) (3) от IRS. DAF позволяет вам жертвовать различные активы, включая паевые инвестиционные фонды и другие публично торгуемые ценные бумаги, акции с ограниченным доступом, частные деловые интересы и пенсионные счета. С другой стороны, DAF могут принимать предметы коллекционирования, личную собственность, такую ​​как ювелирные изделия и произведения искусства, лесные массивы, роялти и биткойны.

Хотя диапазон активов, которые вы можете использовать для посева DAF, является благом, простота использования, налоговая организация и выгода от получения благотворительного вычета в год внесения взноса - это особенности, которые нравятся многим пользователям больше всего. Гвинед и Ник Бендерс из Портленда, штат Орегон, открыли DAF совместно с Fidelity Charitable около четырех лет назад, после того как работодатель Ника провел успешное первичное публичное размещение акций. «Фонд, рекомендованный донорами, значительно упростил ведение документации, а также упростил раздачу», - говорит Гвинед. Раньше паре приходилось отслеживать поступления от более чем 30 организаций, которым они жертвовали небольшие суммы. Теперь фонд, рекомендованный донорами, отслеживает их пожертвования в одном месте, и пара жертвует большие суммы денег меньшему количеству благотворительных организаций. Гвинед также ценит то, что у Fidelity Charitable есть приложение для мобильных телефонов, которое позволяет ей искать благотворительные организации, на которые она и Ник нацелились.

Теперь пара может откладывать большую часть своего дохода и получать налоговые льготы, пока их доход относительно высок, а пополнение своего счета подорожавшими акциями позволяет им максимизировать налоговые льготы. (См. Ниже налоговые преимущества дарения подорожавших акций.) Они планируют поддерживать значительный баланс в фонде, чтобы в будущем, когда их доход снизится, они смогут продолжать делать щедрые пожертвования.

Другие стратегии благотворительности

DAF не для всех. «Фонд, рекомендованный донорами, - это то, чем вы хотели бы заниматься, если бы получили кучу денег - может быть, по наследству, может быть, в результате продажи компании», - говорит Лори Этвуд, финансовый директор и основатель Atwood Financial Planning. Приток наличных может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории, а крупное разовое пожертвование поможет вам минимизировать ваши налоговые счета. В большинстве лет вы можете вычесть сумму до 60% скорректированного валового дохода за денежные взносы и до 30% AGI за оцененные акции, а также справедливую рыночную стоимость пожертвованных активов, независимо от того, жертвуете ли вы на благотворительность напрямую или вносите свой вклад. к DAF. В 2021 налоговом году вы можете вычесть денежные взносы в размере до 100% от вашего AGI, которые делаются непосредственно на благотворительность, но лимит по-прежнему составляет 60% от AGI для фонда, рекомендованного донорами.

Если у вас нет крупной суммы для инвестирования, Этвуд предлагает сделать это, выписав чек, установив регулярный перевод с вашего банковского счета или делая регулярные пожертвования с помощью кредитной карты. Она также предлагает иметь в виду общую сумму пожертвований за год, чтобы вы могли включить свои пожертвования в свой бюджет.

Хотите продать свой бизнес, чтобы избежать повышения налогов в 2022 году? Рассмотрите возможность организации благотворительных мероприятий

Вы можете столкнуться с серьезными налоговыми счетами, если продадите свой бизнес, особенно если вырастут налоги на прирост капитала. Одним из средств смягчения этого удара может стать регулярная благотворительность.

Бендеры использовали эту стратегию за годы до создания своего фонда, рекомендованного донорами. Они начали с цели получить 1% дохода до вычета налогов, «просто чтобы получить в голове абсолютную сумму в долларах», - говорит Ник. «И со временем мы увеличили эту цифру по мере роста нашего дохода. Процент был способом проверить себя и сказать:«Эй, ты можешь лучше».

Пара также отслеживала организации, которым они пожертвовали, вместе с суммой в электронной таблице Google. Если они не достигнут своей цели к концу года, они найдут другие благотворительные организации для поддержки.

Не передавайте пожертвования слишком большому количеству организаций. Этвуд рекомендует выбрать от трех до четырех благотворительных организаций, которые занимаются проблемами, которые вам интересны, и взяли на себя обязательства перед ними. Если вы планируете вовлечь свою семью, убедитесь, что они понимают ваш дух благотворительности и ваши пожелания относительно того, как продолжать благотворительность после вашей смерти.

Пенсионеры в возрасте 70 с половиной лет и старше могут жертвовать до 100 000 долларов в год из своих IRA на благотворительность. Квалифицированная благотворительная раздача, или QCD, может засчитываться в вашу требуемую минимальную раздачу, которую вы должны начать принимать в возрасте 72 лет (законопроект, ожидающий рассмотрения в Конгрессе, снова увеличит возраст, начиная с января 2022 года; см. Закон 2.0 БЕЗОПАСНОСТИ:10 способов Предлагаемый закон может изменить пенсионные сбережения.) Вы не можете подавать QCD в фонд, рекомендованный донорами, или в частный фонд, поэтому перед переводом средств убедитесь, что благотворительная организация имеет на это право. QCD не подлежит вычету, но он уменьшит ваш скорректированный валовой доход, что может снизить ваши налоги на предметы, связанные с вашим AGI, включая пособия по социальному обеспечению и взносы по программе Medicare.

Как бы вы ни решили пожертвовать, не забудьте сохранить все квитанции, чтобы вам не пришлось изо всех сил искать документы во время уплаты налогов.

Как проверить благотворительность

Как только вы выясните свою стратегию благотворительности, убедитесь, что вы делаете пожертвование там, где ваши доллары приносят наибольшую пользу. Многие люди начинают с организаций, с которыми они связаны лично, например с церковью или религиозной организацией, вашей альма-матер или местной больницей.

Анита и Джеймс Вон, например, жертвуют в отделение интенсивной терапии новорожденных женской больницы Баптистского мемориала в Мемфисе. Анита ушла с поста генерального директора больницы в 2016 году, а сын Вон провел время в отделении интенсивной терапии новорожденных. Семья Вон также делает пожертвования школе медсестер Аниты при Баптистском университете медицинских наук, Университету Мемфиса и Женскому фонду Большого Мемфиса. Анита была членом правления фонда, поэтому была знакома со всеми тонкостями организации.

В вашей местной газете может быть местный гид по раздаче, который выходит в период праздников. Бендеры использовали местного гида в качестве отправной точки при выборе организаций.

Убедитесь, что благотворительность оказывает такое большое влияние, как вы думаете. Прочтите заявление и цели благотворительной организации, чтобы увидеть, соответствуют ли они вашим личным ценностям. Эта информация должна быть доступна на веб-сайте благотворительной организации или предоставлена ​​вам, если вы обратитесь в отдел развития благотворительной организации. Исходя из этого, вы должны убедиться, что организация является хорошим распорядителем своего капитала. Уорд предлагает запросить годовой отчет, если вы не можете найти его на сайте. В отчете должен быть список действующих членов правления, количество сделанных пожертвований или грантов, типы жертвователей, которые получает благотворительная организация, и какая часть полученных денег используется для оплаты административных сборов.

Веб-сайты, которые анализируют деятельность благотворительных организаций или служат в качестве наблюдателей, такие как Charity Navigator, Wise Giving Alliance от Better Business Bureau и GuideStar, могут помочь вам в проверке деятельности благотворительной организации. Например, Charity Navigator оценивает благотворительные организации на основе финансового здоровья, подотчетности и прозрачности. Группа также предоставляет информацию о заработной плате генерального директора и выдает рекомендации по поведению благотворительной организации, когда это необходимо для подтверждения любых сомнительных практик или плохой рекламы - например, неспособности сообщить о затратах на сбор средств или даже о более серьезных проблемах, таких как обвинения в хищении или хищении средств. мошенничество со стороны сотрудников благотворительной организации.

Если вы с энтузиазмом относитесь к пожертвованиям определенной организации, но она получает низкую оценку на одном веб-сайте с обзорами, посмотрите, что говорят другие сайты с отзывами, прежде чем отклонить его.

Пожертвовать наличными или акциями?

Если ваш портфель обанкротился из-за недавнего роста рынка, возможно, лучше пожертвовать ценные акции и паевые инвестиционные фонды непосредственно на благотворительность или в фонд, рекомендованный донорами.

Если вы думаете о финансировании DAF за счет подорожавших акций или о передаче их напрямую на благотворительность, сядьте с налоговым специалистом, чтобы помочь вам увидеть, как это выглядит, - говорит Лори Этвуд, сертифицированный специалист по финансовому планированию и основатель Atwood Financial Planning.

«У меня, например, есть молодые клиенты, работающие в крупных технологических компаниях, которые становятся вкладчиками в акции компании, которыми они владеют, ежеквартально, каждые полгода или даже ежегодно. Пожертвование подорожавших акций позволяет избежать этапа превращения акций в наличные, что может привести к приросту капитала », - говорит она.

Налог на прирост капитала обычно составляет от 15% до 20%, если вы владеете акциями более года, поэтому пожертвование ценных бумаг сокращает вам перерыв, даже если вы не указываете их в своей налоговой декларации. Если вы все же внесете в список, вы сможете избежать уплаты налога на прирост капитала, а также получить налоговый вычет на благотворительные цели.

С другой стороны, если некоторые из ваших акций обесценились, может быть лучше продать их, а затем передать вырученные средства непосредственно на благотворительность или в фонд, рекомендованный донорами. Вы по-прежнему сможете вычесть свое благотворительное пожертвование, если укажете детали, но вы также сможете понести убыток, продав вложения.

Если вы получили непредвиденные денежные поступления и хотите пожертвовать их часть, размещение денежных средств в фонде, рекомендованном донорами, является безопасным вариантом. Если вы не думаете о благотворительности прямо сейчас, вы можете позволить деньгам расти, одновременно получая налоговый вычет.