Моя жена и я, как и большинство супружеских пар, имеем общий банковский счет, с которого каждый из нас может выписывать чеки и добавлять или снимать средства без согласия другого. Если моя жена переживет меня, учетная запись будет принадлежать только ей, что моя Последняя воля не может изменить.

Аккаунт полностью принадлежит нам обоим, пока мы оба живы, а это означает, что мой кредитор может предъявить иск в отношении всего аккаунта без учета моей жены или ее интересов. Кроме того, любой из нас может снять все деньги со счета и не сообщить об этом другому. Этот базовый совместный счет предлагает право на выживание. Однако могут ли владельцы совместных счетов указать, кто получит средства после смерти второго человека?

Ответ положительный. Счета передачи при смерти (TOD) (также известные как Totten трасты, доверительные счета и счета к оплате в случае смерти) позволяют супругам передавать небольшие владения простым и удобным способом.

Как работают аккаунты TOD

Учетные записи TOD предусмотрены законодательством штата как часть контракта хранителя счета с владельцем счета, хотя законы штата и условия соглашения TOD по счету сильно различаются. Важно проявлять особую осторожность, если средства на счете TOD подпадают под действие законов об общественной собственности, поскольку имущественный интерес вашего супруга к счету может потребоваться освободить, если он или она не является бенефициаром.

В некоторых штатах эта договоренность может разрешить бенефициару TOD получить автомобиль, дом или даже инвестиционный счет. Однако пенсионные счета, включая IRA, Roth IRA и планы работодателей, не имеют права, поскольку они контролируются федеральными законами, в которых изложены особые правила для назначенных бенефициаров.

Бенефициарами учетных записей TOD могут быть лица помимо пережившего супруга, такие как дети, другие родственники и друзья, хотя закон штата предлагает особые права, которые защищают пережившего супруга. Супруга умершего может на законных основаниях потребовать супружескую долю в имуществе, которая обычно составляет половину. Кроме того, супруг (а) должен дать письменное согласие всякий раз, когда в соответствии с соглашением об учетной записи TOD средства на счет направляются кому-либо, помимо супруга или не являющемуся его супругом.

Совершенно очевидно, что вы несете единоличную ответственность за использование учетных записей TOD и результат, независимо от того, хотите ли вы этого или нет. В большинстве соглашений TOD содержится формулировка, согласно которой вы освобождаете банк от любых претензий, если учетная запись заблокирована, вы переезжаете в другой штат, если обозначения вашего бенефициара противоречат вашему пенсионному плану или вы не обновляете их.

Передача управления

После смерти умершего установление контроля над учетной записью может быть довольно простым процессом - все, что может потребоваться, - это предоставить хранителю счета свидетельство о смерти и фотографию, удостоверяющую личность. Поскольку счета TOD по-прежнему являются частью наследственного имущества (но не наследственного имущества, установленного последней волей), они могут облагаться подоходным налогом, налогом на наследство и / или налогом на наследство. Счета TOD также доступны для кредиторов или других родственников умершего.

Некоторые соглашения об аккаунте TOD предусматривают, что бенефициар подтверждает аффидевитом, что владелец аккаунта TOD был свободен от долгов до получения денег. Соглашение также может требовать, чтобы местом жительства умершего на момент смерти было государство, в котором находится учетная запись TOD. В противном случае попечитель может разрешить оплату только наследственному имуществу.

Возможные препятствия

Хранители счетов часто проявляют осторожность, потому что они могут столкнуться с ответственностью, если платят не тому лицу или не предоставляют возможности налоговым органам, кредиторам или суду по наследственным делам требовать средства на счете. Некоторые штаты позволяют бенефициару взять на себя эту ответственность, подписав аффидевит, после чего хранитель освобождает средства и перекладывает ответственность на бенефициара. Вполне возможно, что хранитель может на законных основаниях отказать в удовлетворении надлежащего запроса получателя о распределении без дополнительных доказательств или постановления суда.

Соглашение может включать условия, возлагающие ответственность исключительно на вас и ваше наследственное имущество. Помещая эту формулировку в соглашение, хранитель оградит себя от любых затрат или обязательств. Как владелец учетной записи TOD, вы несете полную ответственность за ее использование и результат, какими бы они ни были.

Очевидно, что наличие более одного бенефициара может усложнить процесс востребования счета. Некоторые хранители требуют равных долей бенефициаров. Если указано несколько бенефициаров, большинство соглашений TOD позволяют владельцу учетной записи назначать разный процент для каждого. В случае, если один бенефициар умирает раньше владельца, доля этого лица делится между оставшимися поименованными бенефициарами пропорционально. Если у TOD-аккаунта нет бенефициара, он будет выплачивать в наследство, и в этом случае последняя воля умершего берет на себя управление.

Совместная работа

Если вы являетесь владельцем учетной записи TOD, вам следует позаботиться об обновлении бенефициаров учетной записи и убедиться, что ваши скоординированные соглашения Last Will и TOD соответствуют вашим намерениям. Из-за невнимательности человек может случайно добавить дополнительных бенефициаров в свою последнюю волю, но не обновить свою учетную запись TOD. Поступая таким образом, умерший может случайно лишить этих бенефициаров полных долей в наследстве, что даст им возможность подать иск против счета TOD в суде по наследственным делам.

С другой стороны, если владелец намерен исключить некоторых бенефициаров из учетной записи TOD, Последняя Завещание может быть написано, чтобы включить положение, позволяющее TOD-соглашениям умершего наследника стоять отдельно от условий Последней Завещания. Но если это ваш план, будьте осторожны:в этом случае на наследуемое имущество, вероятно, будут взиматься налоги на счет TOD и любые требования кредиторов, что приведет к сокращению акций для всех бенефициаров имущества.

Еще одна вещь, которую следует учитывать владельцам совместной учетной записи TOD, - это то, что выживший совладелец имеет полное право изменять бенефициаров учетной записи, что означает, что лица, которым умерший владелец, возможно, намеревался получить выгоду от учетной записи TOD (и которые были намеренно исключены из Последняя воля) может быть исключена.

Если Завещание умершего не зависит от планирования учетной записи TOD и в учетной записи отсутствует бенефициар, то распределение наследства, в том числе и этой учетной записи TOD, будет диктоваться законом штата. В большинстве штатов законы о завещании предусматривают супругов и дальних родственников и исключают любые другие не связанные между собой стороны. Это означает, что намерение владельца учетной записи TOD о том, чтобы средства на счете перешли конкретным бенефициарам или их потомкам, будет сорвано.

Соглашение TOD, вероятно, будет включать положение, предупреждающее вас о том, что банк не сообщил вам, подходит ли использование учетной записи TOD для ваших нужд или даже юридически действителен, и направит вас за советом к специалистам по налогам или планированию недвижимости. Вам следует последовать этому совету.