Подходит ли вам S Corporation

Многие люди не понимают, что S Corporation не является типом бизнес-единицы сама по себе, а, скорее, налоговой системой, которую могут выбрать соответствующие компании с ограниченной ответственностью (LLC) и корпорации C.

«S Corporation» (или «S Corp») официально известна как «Subchapter S Corporation», названная в честь раздела, в котором она фигурирует в Федеральном налоговом кодексе.

Выбор S Corporation может предоставить некоторым предприятиям значительные налоговые преимущества. Однако он не идеален для любого бизнеса. Таким образом, предприниматели должны получить экспертную консультацию по налоговым и юридическим вопросам при рассмотрении вопроса о том, подходит ли это им.

Давайте посмотрим на S Corp более внимательно, а именно на…

• Что представляет собой "подходящая" LLC или C Corp?
• Почему компания может решить, чтобы ее рассматривали как S-корпорацию?
• Есть ли какие-либо потенциальные недостатки в статусе S Corporation?
• Что нужно для того, чтобы стать S Corp?

Требования к участникам S Corporation

На веб-сайте IRS приведены критерии для получения статуса S Corporation. Требования включают:

• Быть местной корпорацией (в случае LLC она должна сначала подать заявку, чтобы ее рассматривали как корпорация для целей налогообложения, прежде чем подавать заявку на статус S Corp).
• Иметь только допустимых акционеров (могут быть физические лица, определенные трасты и владения; не могут быть партнерства, корпорации или иностранные акционеры-нерезиденты).
• Иметь не более 100 акционеров.
• Иметь товар только одного класса.
• Не быть неприемлемой корпорацией (т. е. определенными финансовыми учреждениями, страховыми компаниями и национальными международными торговыми корпорациями).

Плюсы и минусы

Возможные преимущества выборов в S Corporation

Ниже приведены некоторые из способов, которыми налоговый режим S Corp может принести пользу бизнесу.

• Может помочь снизить налоговое бремя участников LLC в системе социального обеспечения и медицинской помощи - Обычно ООО считается «неучтенной» сквозной налоговой организацией. Прибыль LLC передается в личные налоговые декларации его владельцев. Члены LLC платят подоходный налог и налоги на самозанятость (социальное обеспечение и медицинское обслуживание) со всей прибыли своего бизнеса. Однако в качестве S-корпорации только заработная плата, выплачиваемая членам LLC через фонд заработной платы, подлежит обложению налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Оставшаяся прибыль, выплачиваемая в виде распределения членам, не облагается этими налогами.
• Позволяет LLC сохранить простоту администрирования - Как правило, деловые обязательства ООО остаются неизменными после выбора статуса S Corp. Могут быть дополнительные требования к налоговой отчетности, но обычно формальности для поддержания предприятия остаются прежними.
• Помогает корпорациям C и их акционерам избежать двойного налогообложения - Корпорация C уплачивает подоходный налог с прибыли по ставке корпоративного налога. Затем прибыль, которую компания выплачивает в качестве дивидендов (которые не подлежат вычету из налогооблагаемой базы C Corp), снова облагается налогом в декларациях акционеров по подоходному налогу с населения. Однако с налоговым режимом S Corporation прибыли и убытки корпорации сразу попадают в индивидуальные налоговые декларации ее акционеров, не облагаясь налогом по корпоративной ставке. Акционеры, нанятые корпорацией, платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь только с заработной платы, которую они получают от бизнеса. Они не платят налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание с доходов, выплачиваемых им в качестве дивидендов.
• Может повысить авторитет компании - Компания может обнаружить, что потенциальные клиенты, поставщики и партнеры будут воспринимать ее как более надежную и заслуживающую доверия, если она будет действовать как S Corporation, а не как индивидуальное предприятие, партнерство или LLC.

Возможные недостатки выборов в S Corporation

Выбор в пользу обложения налогом в качестве S Corp не является правильным решением для каждого бизнеса. Ниже приведены некоторые из возможных недостатков.

• Строгие требования к владению - LLC и корпорации C имеют меньше ограничений на то, кому они могут принадлежать. Однако только соответствующие критериям национальные корпорации и ООО имеют право на получение статуса S Corp. Кроме того, существуют ограничения на то, кто может быть акционером корпорации, которая выбирает в качестве S Corp., что предотвращает владение партнерствами, корпорациями и иностранцами-нерезидентами.
• Может ограничить рост –S Корпорации не могут иметь более 100 акционеров. Напротив, LLC могут иметь неограниченное количество членов, а корпорации C могут иметь неограниченное количество акционеров.
• Разрешен только один класс акций - В отличие от корпораций C, корпорация S может иметь только один класс акций. Это ограничение может сделать компанию менее привлекательной для инвесторов.
• Отсутствие единообразия в том, как государства относятся к S-корпорациям - Некоторые штаты автоматически признают федеральный статус S Corp для целей налогообложения доходов штата, в некоторых штатах требуется дополнительная документация для завершения выборов S Corp на уровне штата, а в других штатах выборы S Corp полностью игнорируются.
• Может быть, за ним более пристально следят IRS и другие налоговые органы - Компании со статусом S Corp должны быть осторожны при настройке владельцев на заработную плату. Заработная плата должна быть разумной для вида работы, которую выполняет владелец, и соответствовать отраслевым стандартам. Предположим, S Corp платит своим владельцам нехарактерно низкую заработную плату, чтобы она могла распределять большую часть прибыли в виде распределения (чтобы существенно снизить налоги на самозанятость). Это может вызвать подозрение у IRS. В ответ IRS может изменить характеристику заработной платы и распределения компании, что может неблагоприятно отразиться на налоговых результатах.
• Увеличение налогового бремени для акционеров при некоторых обстоятельствах - Сквозное налогообложение S Corp (доход от бизнеса, облагаемый налогом по индивидуальным ставкам) может привести к тому, что акционеры корпорации попадут в более высокие налоговые категории. В конечном итоге это может привести к тому, что они будут платить больше налогов, чем если бы компания решила облагаться налогом как корпорация C.
• Необходимо указать календарный налоговый год - Если у нее нет одобрения IRS для альтернативного механизма (форма IRS 8716 - Выборы для налогового года, отличного от обязательного налогового года), S Corporation должна установить календарный год для своей налоговой отчетности.

Как стать S Corporation

Если индивидуальный предприниматель или партнерство хотят получить преимущества от статуса S Corp, бизнес должен сначала сформировать LLC или инкорпорировать как C Corporation - и соответствовать другим требованиям IRS.

ООО

LLC должны подать форму IRS 2553 (Выборы малым бизнесом), чтобы запросить налоговый режим в соответствии с подразделом S.

Корпус C

Корпорации C должны подать форму IRS 2553, чтобы запросить налогообложение в качестве S Corp.

Для налогового режима S Corporation со стороны штата (если таковой имеется) предприятия должны заполнить все применимые формы штата.

Владельцы бизнеса, которые не знакомы или не уверены в этом процессе, могут попросить помощи у своего бухгалтера или адвоката или воспользоваться услугами компании, которая специализируется на заполнении бизнес-форм в IRS и правительствах штатов.

Где можно получить дополнительную информацию и рекомендации

Поскольку выбор типа юридического лица и выбор S Corporation может повлиять на ваш бизнес с юридической и финансовой точек зрения, было бы разумно поговорить со своим юристом, бухгалтером или налоговым консультантом о том, как изменение повлияет на вас и вашу компанию. В игру вступают многие факторы, и ваша ситуация, даже если она похожа на ситуацию в других компаниях, уникальна. Кроме того, ознакомьтесь с информацией на веб-сайте IRS о налоговых обязанностях S Corp.

И последнее, но не менее важное:воспользуйтесь знаниями и опытом наставника SCORE, чтобы получить рекомендации о способах развития вашего бизнеса и обеспечения его успеха!