У вас есть малый бизнес в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA)? Предлагаете ли вы своим сотрудникам медицинскую страховку? Если это так, вы можете иметь право на налоговые льготы по медицинскому страхованию для покрытия, которое вы предоставляете своим сотрудникам. И вы можете претендовать на списание, если вы работаете не по найму. Продолжайте читать, чтобы узнать, можете ли вы получить налоговый кредит на медицинское страхование.
Как правило, для получения налоговых льгот вы должны приобрести медицинскую страховку в рамках программы ACA Small Business Health Options Program (SHOP). Закон о доступном медицинском обслуживании не требуют от малого бизнеса предоставления медицинского страхования работникам.
Чтобы использовать торговую площадку SHOP для приобретения медицинского страхования для своих сотрудников, вы должны:
Торговая площадка SHOP — это доступный вариант для малых предприятий, в которых работает до 50 сотрудников, занятых полный рабочий день. Самозанятые лица также могут использовать SHOP Marketplace для приобретения индивидуального страхового покрытия.
Что такое налоговый кредит для медицинского страхования? IRS разработала налоговую льготу для малого бизнеса для здравоохранения, чтобы побудить владельцев малого бизнеса предлагать групповое медицинское страхование. Благодаря налоговой льготе на здравоохранение мелкие работодатели могут предоставлять своим сотрудникам групповое медицинское страхование и сократить расходы.
Чтобы получить налоговый кредит, заявите о кредитах в налоговой декларации малого бизнеса в конце года. Налоговые кредиты ACA не автоматически включаются в ваши возвраты. Поэтому обязательно сообщите своему бухгалтеру или налоговому инспектору (если применимо), если вы хотите получить налоговый кредит.
Вы можете подумать:Имею ли я право на получение налоговой льготы по медицинскому страхованию? По данным IRS, не все работодатели, которые приобретают групповое медицинское страхование через SHOP Marketplace, имеют право на получение налоговой льготы в сфере здравоохранения для малого бизнеса. Для этого ваш малый бизнес должен соответствовать следующим требованиям:
Опять же, вам необходимо иметь 50 или менее штатных сотрудников, чтобы приобрести медицинскую страховку через SHOP Marketplace, и 25 или менее штатных сотрудников, чтобы претендовать на налоговый кредит. Но что такое FTE?
В соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании стандартным штатным сотрудником является тот, кто работает не менее 30 часов в неделю и 120 дней в году. Таким образом, FTE — это комбинация ваших сотрудников, работающих неполный рабочий день, которые в сумме составляют одного или нескольких сотрудников, работающих полный рабочий день.
Чтобы определить количество сотрудников, эквивалентных полной занятости:
Давайте посмотрим на пример. У вас есть два штатных сотрудника и 20 сотрудников, работающих неполный рабочий день, чей годовой рабочий день равен 450 часам. Разделите 450 часов неполного рабочего дня на 30:
450/30 =15
Добавьте штатных сотрудников к вашему результату:
2 + 15 =17 ЭПЗ
Ваша окончательная цифра — это количество эквивалентных вам сотрудников, занятых полный рабочий день. В этом примере у вас менее 25 ЭПЗ, поэтому вы соответствуете требованиям к работникам для получения налогового кредита на здравоохранение.
Чтобы претендовать на налоговый вычет по медицинскому страхованию, заплатите минимум 50% от премий работников. Таким образом, если общий план составляет 200 долларов США на сотрудника, вы должны заплатить не менее 100 долларов США в счет премий для каждого сотрудника. Но это не та сумма налогового кредита, которую вы можете получить.
Налоговый кредит составляет до 50% страховых взносов, которые вы платите за весь год. Например, в 2021 году вы платите 15 000 долларов США за медицинское страхование своих сотрудников. Если вы имеете право на получение всего 50% кредита, вы получите 7 500 долларов США.
IRS использует скользящую шкалу для определения вашего налогового кредита на страховые взносы по медицинскому страхованию. Чем меньше работодатель, тем выше кредит. Только работодатели с 10 или менее Сотрудники FTE и среднегодовая заработная плата менее 25 000 долларов США имеют право на получение полной 50% налоговой льготы.
Освобожденная от налогов организация, в которой работают сотрудники, также может претендовать на налоговый кредит страховых взносов. Если ваш бизнес освобожден от налогов, к вам предъявляются те же требования, что и к предприятиям, не освобожденным от налогов:
В отличие от не освобожденных от налогов предприятий, некоммерческие и освобожденные от налогов организации имеют право на получение только до 35% страховых взносов сотрудников. Налоговый кредит предоставляется по скользящей шкале, поэтому компании с меньшим количеством сотрудников могут получить больший кредит.
Чтобы получить налоговый кредит ACA, приложите форму 8941 «Зачет страховых взносов для мелких работодателей» к своей годовой налоговой декларации (например, форму 1120). Форма 8941 поможет вам рассчитать сумму налогового кредита, которую вы можете получить.
Премиальный налоговый кредит предоставляется только в течение двух лет подряд. Если ваш налоговый кредит превышает сумму налогов, которые вы должны, вы можете перенести неиспользованную сумму обратно в предыдущие налоговые годы (если вы все еще должны прошлые налоги) или на следующий год.
Некоммерческие организации могут получить возвратный налоговый кредит. Это означает, что некоммерческие, освобожденные от налогов организации могут получить наличные за неиспользованный кредит.
Если вы работаете не по найму, вы можете приобрести медицинскую страховку через SHOP Marketplace. Но можете ли вы получить налоговый кредит ACA? Да. И вы можете иметь право на списание налогов.
IRS определяет самозанятых как лиц, которые являются одним из следующих:
Существует несколько списаний налога на здравоохранение для самозанятых лиц, в том числе:
Когда вы подаете налоговую декларацию, вы можете претендовать только на один из вычетов. Рассмотрим подробнее каждое списание для самозанятых физических лиц.
Если вы работаете не по найму и приобрели медицинское страхование через SHOP Marketplace, страховые взносы на медицинское страхование для вас и ваших иждивенцев полностью подлежат вычету.
Как работает вычет? Налоговый вычет по медицинскому страхованию самозанятых снижает ваш скорректированный валовой доход (AGI) на сумму, которую вы платите по медицинскому страхованию, стоматологическому страхованию и страховым взносам за квалифицированный долгосрочный уход. Включите полную сумму страховых взносов за себя, своего супруга и любых иждивенцев.
Например, ваши ежегодные страховые взносы составляют 15 000 долларов США для вас, вашего супруга и ваших иждивенцев. Ваш скорректированный валовой доход составляет 40 000 долларов США. Поскольку страховые взносы полностью подлежат вычету, вы можете снизить свой AGI с 40 000 долларов до 25 000 долларов, что может снизить ваш налоговый счет.
Используйте строку 29 в своей индивидуальной налоговой декларации, форма 1040, для записи вычета. Существуют некоторые условия для получения вычета в зависимости от вашего источника дохода и того, как вы подаете налоги. Публикация IRS 535 включает полный список ограничений.
Вы не можете вычесть свои страховые взносы, если вы имеете право на групповое медицинское страхование через своего работодателя или работодателя вашего супруга. Например, у вас есть свой бизнес, но вы также работаете полный рабочий день на другого работодателя. Если другой ваш работодатель предлагает план группового страхования, вы не можете претендовать на вычет.
Самозанятые лица могут перечислять невозмещенные медицинские расходы в качестве постатейных вычетов в индивидуальных декларациях. Используйте Приложение А для записи всех расходов и приложите его к Форме 1040. Когда вы перечисляете медицинские и стоматологические расходы, вы можете вычесть только до 10% вашего скорректированного валового дохода.
Допустим, вы решили вычесть медицинские и стоматологические расходы, и ваш AGI составляет 25 000 долларов. Вы можете вычесть до 2500 долларов на соответствующие расходы.
Доход домохозяйства определяет премиальные налоговые кредиты. Вы имеете право на премиальные налоговые льготы только в том случае, если ваш доход составляет от 100% до 400% федерального прожиточного минимума. На 2021 год диапазон уровня бедности составляет:
Если в вашей семье более четырех человек, проконсультируйтесь с бухгалтером, чтобы определить, имеете ли вы право на налоговые льготы.
Вы можете использовать льготный налоговый вычет, чтобы уменьшить скорректированный валовой доход в годовой декларации о подоходном налоге. Кредит использует скользящую шкалу для определения суммы. Чем ниже ваш доход, тем выше кредит.
Высоки ли ваши ежемесячные взносы по медицинскому страхованию? Что ж, вы можете использовать налоговый кредит на премию, чтобы заплатить страховщику заранее, снизив ежемесячную премию. Это называется авансовым премиальным налоговым кредитом.
Вот как работают расширенные премиум-кредиты:
Во время регистрации в плане SHOP Marketplace выберите, чтобы Marketplace рассчитывал приблизительный кредит. Имейте в виду, что вам нужно оценить свой ожидаемый доход за год. Если вы имеете право на получение налогового кредита на страховой взнос на основе вашего предполагаемого дохода, вы имеете право использовать любую сумму кредита для снижения ежемесячного страхового взноса.
Когда вы решите использовать авансовый налоговый кредит на страховые взносы, Marketplace напрямую выплачивает кредит вашей страховой компании. В свою очередь, страховщик снижает ваши ежемесячные платежи. В конце года сверите выплаченный аванс с фактической суммой кредита, рассчитанной при подаче налоговой декларации.
Что произойдет, если ваш авансовый платеж по кредиту превышает фактическую допустимую сумму, которую вы рассчитываете при возврате? IRS вычитает разницу из вашей декларации или добавляет остаток к причитающимся налогам.
Например, вы подсчитали, что ваш общий кредит составит 5 000 долларов США, и кредит уменьшил ваши ежемесячные платежи. В конце года вы заработали больше, чем предполагали изначально, и ваш допустимый кредит составлял 4500 долларов. IRS вычтет 500 долларов (5000–4500 долларов) из возмещения или добавит 500 долларов к налоговому счету.
Используйте форму 8962 «Налоговый кредит на страховые взносы», чтобы рассчитать сумму вашего фактического допустимого налогового кредита на страховые взносы. Для заполнения формы 8962 вам потребуется либо форма 1095-A, либо форма 1095-B. Обе формы содержат информацию о ваших страховых взносах.
Предлагаете ли вы своим сотрудникам медицинскую страховку SHOP? Нужно решение, которое упрощает вычитание и внесение страховых взносов? Онлайн-программное обеспечение Patriot для расчета заработной платы позволяет легко добавлять отчисления и взносы для сотрудников, поэтому вы всегда будете иметь точные расчеты, гарантированные. Начните бесплатную 30-дневную пробную версию сегодня!
Эта статья была обновлена по сравнению с первоначальной датой публикации 19 января 2017 года.