Поскольку взносы на традиционные индивидуальные пенсионные счета не облагаются налогом, IRS предъявляет особые требования в отношении обязательного распределения, гарантируя, что каждый платит причитающийся налог на деньги, которые не облагаются налогом на пенсионные счета в течение многих лет. В год, когда вам исполняется 70 с половиной лет, вы должны получать налогооблагаемую прибыль. Минимальная необходимая сумма рассчитывается с использованием актуарных таблиц на основе ожидаемой продолжительности жизни. Неполучение распределения влечет за собой налоговые штрафы в размере 50 процентов от суммы, которая не была снята.
Требуемое минимальное распределение - это сумма, которую вы должны снимать каждый год, начиная с года, когда вам исполняется 70 1/2 лет. Вы можете отложить первое распространение до следующего года, но каждое последующее распределение должно производиться до 31 декабря, чтобы избежать 50-процентного штрафа на нераспределенные суммы.
Минимальные требования применяются ко всем учетным записям IRA, независимо от того, вышли ли вы на пенсию до 70 1/2 лет. Другие пенсионные планы, спонсируемые работодателем, позволяют отказаться от этого требования, если вы все еще работаете. Однако, когда вы выйдете на пенсию, вы должны будете получить необходимое минимальное вознаграждение по всем таким планам.
Доверительный управляющий вашего IRA может уведомить вас о требовании и может рассчитать для вас минимальное распределение. Однако вы несете личную ответственность за обеспечение распространения, даже если ваш попечитель не проинформирует вас.
Сумма, которую вы должны взять, зависит от продолжительности вашей жизни. Требуемое минимальное распределение рассчитывается путем деления баланса счета IRA на 31 декабря предыдущего года на коэффициент ожидаемой продолжительности жизни из соответствующей таблицы. IRS предоставляет необходимые таблицы в Публикации 590.
Если у вас более одного IRA, вы должны рассчитывать сумму отдельно для каждой учетной записи. Однако вы можете снять сумму с одного счета, а не снимать деньги с каждого.
Пример:вы не состоите в браке и вам 70 лет в 2011 году - году, когда вы берете первое необходимое минимальное распределение. Ваш баланс IRA составляет 50 000 долларов. Используя Таблицу III в Публикации 590, ваш возраст указывает на период распределения 27,4 года. Ваш RMD на 2011 год составляет 1825 долларов (50 000 долларов, разделенные на 27,4 года).
Публикация IRS 590 содержит три таблицы ожидаемой продолжительности жизни. Таблица II предназначена для состоящего в браке владельца IRA, супруга которого является бенефициаром и более чем на 10 лет моложе владельца. Величина требуемого минимального распределения учитывает как вашу продолжительность жизни, так и продолжительность жизни вашего супруга и требует, чтобы вы взяли меньшую сумму сейчас, чтобы оставить больше для выхода на пенсию вашего супруга позже.
Найдите свой возраст в левом столбце и возраст вашего супруга в верхней части таблицы. Пересечение дает вам период распределения. Разделите остаток на счете на это число, чтобы определить минимальное распределение на текущий год.
Используйте Таблицу III, если вы не состоите в браке, или если ваш супруг младше вас менее чем на 10 лет или не является вашим бенефициаром. Найдите свой возраст в левом столбце и разделите остаток на счете на период распределения, чтобы определить сумму, которую вы должны снять за текущий год.
Таблица I предназначена для унаследованных IRA. Распределение зависит от возраста бенефициара, а не владельца.
Таблица I предназначена для бенефициаров IRA, когда первоначальный владелец умер. Если вы являетесь супругом, вы можете принять решение о распределении через год после смерти владельца, используя Таблицу I и свой возраст, или вы можете решить стать владельцем IRA. Если вы выберете последнее, вам не нужно будет брать раздачи до тех пор, пока вам не исполнится 70 1/2 лет.
Если вы не являетесь супругом владельца, вы должны взять необходимое минимальное распределение в год после смерти владельца и использовать свой возраст в Таблице I для расчета суммы распределения.
В настоящее время вы не можете отказаться от минимального требования к распространению для IRA. Вы можете иметь право на отказ от штрафа за неспособность вывести средства, если нехватка была вызвана ошибкой, а не во избежание распределения. Вы должны предпринять разумные усилия для исправления ситуации, включая подачу дополнительных документов в IRS, чтобы объяснить как недостачу, так и то, как вы собираетесь осуществить необходимое распределение.
Вы можете выбрать необходимое минимальное распределение в виде благотворительного взноса, сделанного непосредственно доверенным лицом вашего IRA в организацию, имеющую право на получение не подлежащих налогообложению взносов. Это не освобождает вас от необходимого снятия средств, но поскольку вы можете исключить налогооблагаемое распределение до 100 000 долларов в год в соответствии с положением о квалифицированном благотворительном распределении, вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход.
Благотворительная раздача будет отмечена на вашем 1099-R. Вы можете использовать налогооблагаемое распределение только для покрытия требуемого минимального распределения. Если какая-либо часть распределения не облагается налогом, она может не покрыть минимальную сумму распределения за год и дать вам право на штраф за недостаточное распространение.
Если вы возьмете необходимый минимальный объем распределения по мере необходимости, никаких дополнительных документов не потребуется. Администратор плана отправит вам 1099-R в январе года, следующего за раздачей. Будет указана сумма налогооблагаемого дохода. Этот показатель указан в форме 1040, строка 15b. Если вы относитесь к своей раздаче как к квалифицированной благотворительной раздаче, укажите эту сумму в форме 1040, строка 15а.
Если вы не смогли получить необходимое минимальное распределение или вам необходимо сообщить о недостаче, вам необходимо заполнить форму 5329. Эта форма рассчитает размер вашего штрафа или позволит вам запросить отказ.
