В последние пару лет наблюдается рост торговли производными финансовыми инструментами, т.е. торговля опционами и фьючерсами. Сюда входят люди, заинтересованные в этом на постоянной основе, и люди, заинтересованные в дополнительном заработке на своей работе.

Процесс налогообложения т.е. Подача налоговой декларации с доходов, полученных с помощью фьючерсов и опционов, может быть довольно запутанным процессом для налогоплательщиков. Когда трейдеры имеют дело с фьючерсами и опционами для подачи налоговой декларации, они должны классифицировать этот доход как бизнес-доход, за исключением трейдеров, которые проводят только 2-3 сделки в финансовом году. Это по-прежнему является нормой для физических, юридических и юридических лиц. Когда трейдер сообщает о транзакции как о доходе от бизнеса при подаче налоговой декларации, он или она может потребовать возмещения расходов из дохода от своего бизнеса. Коммерческий доход, полученный трейдерами, можно разделить на спекулятивные и неспекулятивные операции.

Раздел 43 (5) - Прибыль и убытки

Согласно разделу 43 (5) транзакции, которые происходят во время торговли фьючерсами и опционами, должны считаться неспекулятивными транзакциями. То есть прибыль, полученная от торговли F&O, будет облагаться налогом таким же образом, как и прибыль, полученная от любых других деловых операций. Это также означает, что налогоплательщики могут требовать налоговых вычетов, как и в любом другом бизнесе, для таких организаций, как электричество, телефон, Интернет и т. Д. В сценарии, когда трейдер несет убытки от неспекулятивного дохода от F&O, убытки могут быть зачтены. по сравнению с другими источниками, такими как доход от аренды. Остающийся убыток может быть перенесен на следующие восемь лет, но может быть засчитан исключительно в счет неспекулятивного дохода, т.е. Налоговый режим для спекулятивных и неспекулятивных операций различается в зависимости от убытков.

Последствия учета дохода как дохода от бизнеса

Когда доход или прибыль, полученная от торговли фьючерсами и опционами, рассматривается как доход от бизнеса, имеют место следующие последствия:

• - Расходы, понесенные в рамках администрирования, будут классифицироваться как вычитаемые.
• - Налог на операции с ценными бумагами (STT) также входит в категорию вычетов.
• - Убытки, понесенные при торговле фьючерсами и опционами, могут быть использованы для уравновешивания доходов из других источников, таких как собственность или любой другой источник, кроме заработной платы налогоплательщика.
• - С другой стороны, непогашенные убытки могут быть перенесены на срок до 8 лет.
• - В случаях, когда доход от фьючерсов и опционов превышает рупий. 1 крор, проводится налоговая проверка.

Последствия учета дохода как прироста капитала

Когда доход или прибыль, полученные от торговли фьючерсами и опционами, рассматриваются как прирост капитала, имеют место следующие последствия:

• - STT не подлежит вычету, в отличие от расходов по фьючерсам и опционам.
• - Любые убытки будут классифицироваться как краткосрочные капитальные убытки, которые можно использовать для уравновешивания прироста капитала, полученного другими способами. Такой убыток может быть перенесен на срок до 8 лет.

Расчет оборота для фьючерсов и опционов

При определении оборота от торговли фьючерсами и опционами учитываются следующие факторы:

• - Сумма благоприятных сделок и сумма неблагоприятных сделок.
• - Также учитываются премии, полученные от продажи опционов.
• - Разница в обратных сделках, которые может совершить физическое лицо.

В соответствии с разделом 44AB Закона о подоходном налоге 1961 года во время налоговой проверки определение оборота является весьма важным. Налоговые проверки могут рассматриваться только в том случае, если общая сумма оборота превышает 1 крор после финансового года. Пример:давайте рассмотрим, что трейдер A (трейдер фьючерсов и опционов) имел следующие сделки прибылей и убытков:

1. A приобретает фьючерсы компании X на сумму рупий. 10 лакхов и продает их за рупий. 11 лакхов, т.е. получил прибыль в размере рупий. 1 лакх.
2. A приобретает фьючерсные контракты компании Y на сумму рупий. 5 лакхов и продает их за рупий. 4,5 лакха т.е. сделал потерю рупий. 50 000
3. Общий оборот - это комбинация прибыли и убытка, т.е. 100 000 + 50 000 =1 50 000

Расходы, которые трейдеры могут требовать по доходу от фьючерсов и опционов

Налогоплательщикам разрешается требовать удержания следующих расходов, понесенных по мере их возникновения в процессе хозяйственной деятельности.

• - Почтовые расходы
• - Путевые расходы и транспортные расходы.
• - Расходы по телефону или факсу.
• - Интернет-расходы.
• - Амортизация активов, используемых для коммерческих операций.

Отчетность

Налоговая декларация о доходах, которую подают трейдеры, соотносится с уровнем дохода, к которому они принадлежат. Если доход рассматривается трейдером как доход от бизнеса, то ITR3 - это форма, которую ему необходимо заполнить. График BP - это часть, в которой трейдеры должны сообщать о своих доходах и расходах. ITR4 - это форма, которую трейдеры должны заполнять, если они выбирают упреждающую схему налогообложения. ITR2 выбирается, если трейдер рассматривает свой доход как прирост капитала, при этом подробности дохода относятся к категории в Графике CG. Понесенные убытки классифицируются в Графике CYLA и Графике BFLA.

Заключение

Трейдеры могут иметь дело с несколькими процессами, такими как прогнозирование фондового рынка, отчетность о доходах от внутридневной торговли, а фьючерсы и опционы в налоговых декларациях могут быть весьма запутанными. Однако правила отражения дохода от торговли в вашем подоходном налоге, как правило, довольно несложны и остаются неизменными с течением времени. Как только трейдеры поймут то же самое, они смогут подавать свои фьючерсы и опционы таким образом, чтобы это могло принести пользу их бизнесу.