22 октября 2018 года Федеральная налоговая служба Швейцарии (SFTA) опубликовала FAQ, в котором сообщалось, что Швейцария намерена внести поправки в определение участвующей юрисдикции в Постановлении CRS, отменив подход «белого списка». После утверждения Федеральным советом изменения вступят в силу 1 января 2019 года и налагают дополнительные обязательства по проведению комплексной проверки на швейцарские финансовые учреждения (ФУ).
В этом блоге обсуждаются изменения в законодательстве, о которых было объявлено в разделе часто задаваемых вопросов, указывается круг затронутых юрисдикций и освещаются основные задачи и соображения для швейцарских финансовых организаций при соблюдении поправок.
CRS содержит сквозное положение, в соответствии с которым финансовые организации должны идентифицировать контролирующих лиц владельцев счетов юридических лиц, которые квалифицируются как пассивные нефинансовые организации (НФО), а также профессионально управляемые инвестиционные организации (ПИУ), резиденты неучаствующих юрисдикций. В то время как стандарт ОЭСР изначально предусматривал, что только юрисдикции, с которыми юрисдикция финансового учреждения имеет соглашение о CRS, считаются участвующими, руководство ОЭСР по внедрению CRS позволяло внедряющим юрисдикциям использовать подход так называемого «белого списка» в течение переходного периода. Цель разрешения этого варианта состояла в том, чтобы обеспечить определенное облегчение операционных проблем в течение первых лет после запуска CRS, поскольку многие соглашения CRS вводились в действие со сдвинутыми датами вступления в силу. Швейцария, как и многие другие внедряющие юрисдикции, использовала подход «белого списка» и определила в Постановлении о CRS, что все юрисдикции, которые обязались Глобальный форум внедрить CRS и обмениваться информацией к установленной дате, считаются участвующими для этой цели.
Ввиду того, что облегчение является временным и соответствует срокам, рекомендованным в Руководстве по внедрению CRS ОЭСР, Швейцария намерена отменить «белый список» к 1 января 2019 года. SFTA объявило об этой поправке через FAQ, который потребует внесения поправки. Постановления CRS вступить в силу.
Если предположить, что Швейцария фактически отменит подход «белого списка», с 1 января 2019 г. будут рассматриваться только те юрисдикции, с которыми у Швейцарии есть соглашение о CRS.
Если предположить, что швейцарский парламент одобрит соглашения CRS с Ангильей, Багамскими островами, Бахрейном, Кувейтом, Науру, Панамой, Катаром, а также Бонэйром, Синт-Эстатиусом и Сабой, и они вступят в силу 1 января 2019 года, следующие юрисдикции станут неучаствующими, поскольку с 1 января 2019 г.:
До сих пор неясен статус Антигуа и Барбуды, Арубы, Гренады и Маршалловых островов, которые входят в список юрисдикций-партнеров Швейцарии, но без конкретной даты вступления в силу. Мы ожидаем, что швейцарские власти опубликуют дополнительные рекомендации по этому вопросу в ближайшем будущем. Ввиду отсутствия дальнейших разъяснений со стороны швейцарских властей мы считаем, что первые три страны останутся участниками, тогда как Маршалловы Острова перестанут участвовать.
Наконец, существует некоторая неопределенность в отношении партнерских юрисдикций, которые уже были одобрены швейцарским парламентом, но нет никаких доказательств того, что они подтвердили соглашение с их стороны (например, на портале ОЭСР). Помимо тех, которые вскоре должны быть одобрены швейцарским парламентом (см. выше), это касается Бермудских островов и Израиля. Ввиду отсутствия указаний швейцарских властей об обратном, мы считаем, что эти юрисдикции должны продолжать участвовать.
В связи с планируемой отменой подхода «белого списка» с 1 января 2019 года на PMIE, проживающих в юрисдикциях, которые перестают быть участниками, будут распространяться обязательства сквозного просмотра в отношении контролирующих лиц. На практике финансовые учреждения, ведущие счета для таких PMIE на 1 января 2019 года, должны рассматривать изменение статуса как изменение обстоятельств, которое может потребовать повторного документирования и повлиять на отчетные последствия счета, как указано ниже. Обратите внимание, что это касается только 2019 года и последующих отчетных периодов. Поправка не имеет обратной силы для отчетных периодов 2017 и 2018 годов и, следовательно, не влияет на счета, закрытые до 1 января 2019 года.
Как правило, финансовые учреждения должны повторно документировать затрагиваемые счета в течение 90 дней, то есть до 1 апреля 2019 года. Применимые усилия по повторной документации и последствия невозможности собрать новую документацию в значительной степени зависят от уже собранной документации и конкретных условий. обстоятельства, применимые к учетной записи:
Аккаунты, закрытые в период с 1 января 2019 г. по 1 апреля 2019 г.
Аккаунты, закрытые в период со 2 апреля 2019 г. по 31 декабря 2019 г.
Аккаунты, открытые на 31 декабря 2019 г.
Обратите внимание, что повторная документация не требуется, если ФО уже имеет в деле действующую документацию для PMIE и его контролирующих лиц на 1 января 2019 года. в этом случае финансовая организация должна полагаться на эту документацию с 1 января 2019 года и не может пользоваться положениями ст. 28 абз. 3 Постановления CRS.
Швейцарским финансовым организациям следует следить за тем, чтобы поправка к Постановлению CRS была согласована и доведена до сведения. Параллельно с этим мы призываем швейцарские финансовые организации пересмотреть свои формы самосертификации, чтобы убедиться, что они совместимы с поправкой, приступить к определению совокупности счетов, подлежащих повторной документации, и подготовить необходимые сообщения для клиентов, чтобы быть готовыми связаться с соответствующими клиентами после отмены «белый список» подтвержден.
Мукеш Амбани против Анила Амбани:что пошло правильно/не так?
Отчет об итогах IPO 2019 Индекс IPO БФБ достиг максимума с приростом 42,6%!
Кредитная надбавка на прибыль (ECA) и кредитная ставка на прибыль (ECR)
Почему COVID-19 стал поворотным моментом для женского предпринимательства?
IRS будет отклонять налоговые декларации, в которых отсутствуют ключевые детали медицинского страхования
