Налоговый вычет у источника (TDS) - это налоговый вычет работодателя из заработной платы сотрудника за каждый месяц. По закону работодатель обязан ежемесячно собирать определенную часть дохода со своих сотрудников. Собранная таким образом сумма будет зачислена в налоговый департамент. Если вовремя не кредитовать, налоговый отдел взимает проценты с причитающейся суммы.

В начале финансового года работодатель малого бизнеса собирает «инвестиционную декларацию» от своих сотрудников, в которой подробно описываются инвестиционные и освобожденные расходы, такие как расходы на образование, аренда и т. Д., Некоторые вычеты в соответствии с разделами 80C, 80CCC, 80DD, 80DDB , 80E, 80U, 80D, 80G, Раздел 24 и Раздел 10 (13A) также применяются при расчете налогооблагаемого дохода сотрудника. Работодатель рассчитает расчет обязательств TDS на основе расчетного годового дохода за вычетом инвестиционной декларации, представленной сотрудником. .

Работодатели должны обработать определенные правила, прежде чем применять TDS к зарплате сотрудника:

1. Они должны иметь или применять действующий TAN (налоговый номер и номер вычета). TAN очень похож на номер PAN, за исключением того, что он предназначен для малых предприятий и компаний, а не для частных лиц. TAN - это комбинация 10 буквенно-цифровых цифр (буквенных и цифровых). Это уникальный идентификатор, который используется отделом подоходного налога для мониторинга или отслеживания финансовой деятельности вашего предприятия.
2. Форма 49 B - это регистрационная форма TAN.
3. Работодатель малого бизнеса также должен выдать сотруднику Форму 16, которая является сертификатом TDS. Этот сертификат будет включать подробную информацию об общей заработной плате и удержанном налоге в соответствии с декларацией, предоставленной сотрудником.

Как рассчитывается TDS:

1. Сначала рассчитайте общий валовой доход сотрудника.
2. Общая валовая заработная плата будет включать базовую зарплату, HRA, транспортные расходы, медицинские и другие надбавки в соответствии с политикой компании.
3. Вычтите надбавки в соответствии с разделом 10, прежде чем переходить к следующему этапу.
4. Добавьте прочие доходы, заявленные сотрудником в виде процентов; полученная рента и т. д.
5. Подсчитайте общий годовой доход сотрудника.
6. Затем уменьшите вычеты, применимые, например, в разделе 24 и в других разделах, например, 80C, 80U и т. д.
7. Сотрудник должен собрать доказательства для вышеуказанных вычетов, как того требует отдел подоходного налога.
8. Применяйте налоговые ставки в соответствии со ставкой подоходного налога за текущий финансовый год.
9. После вычета необходимой части подоходного налога разделите чистый налог, подлежащий уплате, на 12 месяцев.
10. Рассчитанная таким образом сумма должна вычитаться равными суммами за каждый месяц финансового года.
11. Он должен быть переведен работодателем в отдел подоходного налога не позднее 7 числа следующего месяца.
12. При переводе суммы TDS работодатель должен обязательно указать номер TAN, присвоенный налоговым департаментом.
13. Налог, вычитаемый таким образом, должен подаваться каждый квартал в формате Integrate enterprises, который затем будет загружать вашу ежеквартальную декларацию TDS в отдел подоходного налога.

Срок подачи декларации TDS:

Сроки подачи TDS за каждый квартал следующие:

В случае неуплаты TDS вовремя:

Ответственность за выплату TDS лежит на работодателе, а не на работнике. Если работодатель не вычитает TDS за месяц, то с рассчитанной суммы будет взиматься процент в размере 1%. Если работодатель не сможет перечислить TDS за месяц, будет взиматься процентный сбор в размере 1,5% на сумма перевода.

В крайних случаях, когда владелец малого бизнеса не платит сумму TDS до подачи ИТ-отчета за следующий год, он не может требовать заработную плату сотрудника в качестве расходов. Это увеличит налоговые обязательства компании по налогу на прибыль. Лучше создать надежную систему TDS в бизнесе с помощью бухгалтерского программного обеспечения, как частного, так и в формате интегрированного предприятия. За этой системой следят сотрудники отдела кадров и руководитель финансового отдела.

Заключение:

Крайне важно, чтобы работодатель сохранил инвестиционную декларацию, подтверждающую, что работник подает в отдел подоходного налога и может запросить их в любое время. Налоговые органы потребуют доказательства, представленные работником во время расчета подоходного налога. Поддержание TDS выгодно для малых предприятий, поскольку они отражают, что система бухгалтерского учета находится в хорошем состоянии. Что касается сотрудников, это выгодно, так как они могут легко рассчитать свои налоговые обязательства.