Как специалист по планированию недвижимости более 40 лет меня часто спрашивают, будет ли конкретный актив «находиться в моем поместье»? Это может быть любой актив:страхование жизни, недвижимость, трудовой договор. Вместо того, чтобы давать стандартный ответ моего юриста «это зависит от обстоятельств», лучший ответ - «опишите, что вы имеете в виду под« имуществом »».

Когда вы умираете, ваше поместье может иметь разное значение для разных целей планирования. Это может быть ваша валовая сумма для уплаты федерального налога на наследство, ваше наследственное имущество или вы можете думать о том, будет ли этот актив доступен как часть вашего имущества для передачи вашим наследникам. Какой аспект вашего имущества вы сосредоточите, повлияет на ответ на вопрос.

Стоимость вашего имущества для федеральных налогов на имущество по сравнению с завещанием

Рассмотрим страхование жизни. Вы покупаете полис на 500000 долларов на свою жизнь, называя бенефициаром свою дочь. Предполагая, что вы являетесь владельцем полиса, когда вы умрете, все пособие в связи со смертью в размере 500 000 долларов будет включено в ваш валовой доход для целей федерального налога на имущество. Если ваше состояние достаточно велико (более 11,7 миллиона долларов в 2021 году и увеличится до 12,06 миллиона долларов в 2022 году), все пособие в случае смерти сверх этого освобождения подлежит 40% федеральному налогу на имущество.

Если, однако, под «имуществом» вы спрашиваете, будет ли полис включен в ваше наследственное имущество, ответ будет отрицательным - никакие доходы от вашего страхования жизни не подлежат завещанию. Это связано с тем, что пособие в случае смерти переходит по контракту и не считается активом завещания.

Наконец, если вы спрашиваете, является ли полис активом недвижимости в том смысле, что он будет доступен для наследников, кредиторов, налоговых органов и т.п., ответ будет немного более тонким. Поскольку вы назвали свою дочь бенефициаром своего полиса страхования жизни, наследство не может использовать вырученные средства для исполнения завещаний, которые вы передали другим лицам. Даже если вы отреклись от своей дочери и изменили свое завещание, чтобы передать свое состояние другим детям, полис страхования жизни является контрактом. Если вы не назовете нового бенефициара, деньги все равно пойдут вашей дочери, от которой отказались.

Теперь, можно ли направить какие-либо из этих доходов на выплату кредиторам, налогов и других обязательств по наследству, зависит от того, как в вашем последнем завещании и завещании распределяется оплата расходов по наследству. Ваша дочь по-прежнему получает 500 000 долларов от страховой компании, но в своем завещании вы можете указать, чтобы ее доля в наследственном имуществе была уменьшена, чтобы отразить ее долю расходов, связанных с завещанием. Это предполагает, что в вашем наследственном имуществе достаточно денег для оплаты этих обязательств. В противном случае часть страховых поступлений в размере 500 000 долларов США может быть использована для уплаты налогов. IRS имеет множество способов взыскать свою долю затрат на недвижимость - даже с бенефициаров.

Имеет значение, где вы живете

Чтобы понять, что вы имеете в виду под словом «в моем имении», вам необходимо не только дать определение этому термину, но и указать, где вы называете дом - или, говоря с юридической точки зрения, где вы проживаете. Например, существует девять штатов с общинной собственностью (Аризона, Калифорния, Айдахо, Луизиана, Нью-Мексико, Невада, Техас, Вашингтон и Висконсин). Активы в этих штатах обрабатываются иначе для целей налога на наследство, чем имущество, принадлежащее супружеским парам, проживающим в юрисдикциях общего права. Точно так же в большинстве штатов недвижимость, удерживаемая на простой платной основе, передается в случае смерти через наследственное имущество. Однако в некоторых штатах существует альтернатива использованию акта передачи в случае смерти (TOD). Это похоже на банковский счет TOD, где вы можете оставить свою учетную запись напрямую другому после своей смерти.

Все эти «юридические разговоры» имеют значение, потому что, если собственность находится в вашем наследственном имуществе, вы можете смотреть на расходы, как правило, от 2% до 6%, тогда как когда актив находится вне наследственного имущества, никаких затрат на завещание не требуется.

Итог

Мораль этой истории - знать, о чем вы спрашиваете, чтобы получить более полезный ответ:

• Если вас беспокоят налоги на наследство, возникает вопрос, входит ли актив в вашу валовую собственность. Предположительно, вы спрашиваете, потому что задаетесь вопросом, есть ли способ избежать включения этого актива в состав вашего валового имущества, например, используя подарки с ежегодным исключением из текущего процента.
• Если вместо этого вас беспокоят расходы на завещание, возникает вопрос, как вы можете удалить активы из завещания, например, передав собственность в живой траст.
• И, наконец, на вопрос «Будет ли он в моем имении?» вы спрашиваете, будет ли имущество доступно для передачи наследнику, вместе со своим поверенным составьте последнее завещание. Таким образом вы сможете контролировать, как будут распределяться активы завещания.