Если вы унаследовали индивидуальный пенсионный счет (IRA) от супруга, вы можете относиться к нему как к своему собственному IRA или преобразовать его в традиционный IRA, который у вас уже есть. Если вы являетесь бенефициаром IRA, унаследованным от кого-то, кроме вашего супруга, варианты другие. Вы не можете преобразовать его в существующую IRA. Тем не менее, вы можете перевести его на новый IRA, если вы соответствуете определенным требованиям. В любом случае несоблюдение правил может привести к тому, что IRA будет рассматриваться как налогооблагаемое распределение. Финансовый консультант может направить вас при работе с унаследованным IRA, чтобы вы не несли без необходимости какие-либо налоговые обязательства.

Наследование IRA от супруга

Владелец IRA может назначить любого бенефициаром IRA или другого счета после смерти владельца. Часто бенефициаром является переживший супруг. Тогда у получателя есть выбор.

Во-первых, оставшийся в живых супруг может назвать себя владельцем унаследованной учетной записи. В этом случае учетная запись всегда принадлежала оставшемуся в живых супругу. Будут применяться те же правила распространения.

Во-вторых, новый владелец может преобразовать его в существующую IRA. Это может быть традиционная IRA или, после преобразования, IRA Roth. Любые налогооблагаемые выплаты могут быть перенесены в другой план, например пенсионный план квалифицированного работодателя, аннуитетный план 401(a) или 403(b) или план отсроченной компенсации 457(b) правительства штата или местного самоуправления.

Если выбран маршрут переноса, это может быть выполнено с помощью прямой транзакции между доверительными собственниками.

Или это можно сделать, сняв средства со счета в качестве распределения, а затем вложив средства в другой IRA в течение 60 дней. Ожидание повторного внесения средств в IRA более 60 дней может привести к тому, что распределение будет облагаться налогом наравне с доходом.

Наиболее желательным способом является использование прямой сделки между доверительными управляющими. Это можно настроить заранее, если известны пожелания первоначального владельца относительно наследства.

Возраст бенефициара определяет, как унаследованная IRA будет облагаться налогом. Это означает, например, что любые выплаты до достижения возраста 59,5 лет будут облагаться штрафом в размере 10% в дополнение к обложению подоходным налогом. А начиная с 72 лет получатель должен будет начать получать ежегодные обязательные минимальные выплаты (RMD). Если бенефициару было 70,5 лет или больше на 31 декабря 2019 года, он или она должны начать получать RMD немедленно.

Наследование от лица, не являющегося супругом

Если вы унаследовали IRA от кого-то, кроме вашего супруга, вы не можете просто пролонгировать его. В этом случае обычный подход заключается в открытии нового IRA, называемого унаследованным IRA. Эта IRA останется на имя умершего человека, а лицо, унаследовавшее ее, будет названо бенефициаром. Наследник не может вносить какие-либо взносы в унаследованную IRA или переводить какие-либо средства в нее или из нее.

Средства не могут просто оставаться в унаследованной IRA навсегда или даже до тех пор, пока новый бенефициар не достигнет возраста, в котором они должны начать вывод средств. В большинстве случаев все средства должны быть распределены в течение 10 лет после смерти первоначального владельца. Если это Roth IRA, все проценты обычно должны быть распределены в течение пяти лет после смерти владельца.

Вместо того, чтобы открывать унаследованную IRA, лицо, унаследовавшее IRA, может получить единовременное распределение. Даже если человек моложе 59,5 лет, раздача не будет облагаться обычным штрафом в 10% за досрочное снятие средств. Однако распределяемые средства будут облагаться подоходным налогом.

Итог

Наследование IRA от супруга означает, что бенефициар может просто назвать себя новым владельцем счета и относиться как будто это было их все время. Или супруг, потерявший близких, может перевести средства на новый счет. Если наследником является кто-то, кроме супруга, обычный подход заключается в создании унаследованного IRA, сохранении имени первоначального владельца в учетной записи и указании наследника в качестве бенефициара. Но иногда имеет смысл отказаться от унаследованной IRA, если, например, унаследованные средства будут означать, что имущество бенефициара будет настолько большим, что с него будет взиматься федеральный налог на наследство. В случае отказа от IRA средства перейдут к другим бенефициарам, указанным в счете.

Советы по работе с IRA

• Если вы унаследовали IRA или ожидаете его получения, особенно если вашим благотворителем является кто-то другой, а не ваш супруг/супруга, подумайте о том, чтобы обсудить наилучший способ справиться с этим с опытным финансовым консультантом. Найти его не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам финансовых консультантов в вашем регионе за пять минут. Если вы готовы найти местных консультантов, которые помогут вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
• Одним из факторов, влияющих на решение о том, подавать ли и как подавать заявку на унаследованную IRA, является сумма, которую вы получите от социального обеспечения. Вот где бесплатный и простой в использовании пенсионный калькулятор очень удобен.

Фото предоставлено:©iStock.com/designer491, ©iStock.com/shapecharge, ©iStock.com/dmbaker