Кажущаяся окончательность безотзывного траста может показаться пугающей для многих людей. Сама идея о том, что вы связываете большие пулы своих активов в траст, а затем передаете контроль над этим трастом кому-то другому, просто не устраивает их. Однако у безотзывных трастов есть немного больше возможностей для сохранения некоторого контроля, чем вы можете себе представить.
Прежде чем мы углубимся в детали, мы должны поговорить о двух разных типах трастов:отзывных и безотзывных. Отзывной траст или живой траст — это соглашение между клиентом (которого в документе обычно называют учредителем, доверителем или доверителем) и доверительным управляющим (обычно также клиентом) до его или ее смерти. Живой траст предназначен для хранения активов, которые остаются полностью доступными для учредителя, но исключаются из публичного процесса завещания после смерти. Эти трасты могут быть довольно простыми или очень сложными. Простая версия может организовать поместье для прямого распределения только после смерти учредителя. Сложная версия может включать в себя несколько трастов для защиты активов учредителя от налогов на недвижимость и пропуск поколения с использованием доступных пожизненных освобождений. Траст может концентрироваться на семейном бизнесе и недвижимости или управлять семейным офисом, который будет предоставлять необходимые инвестиции и финансовые услуги для будущих поколений.
Все внутренние трасты, будь то небольшие поместья (менее 500 000 долларов) или крупные (стоимостью в миллиарды), регулируются одними и теми же законами о трастах в том или ином штате. А соблюдение доверительным управляющим формальностей этих уставов трастов имеет важное значение для успеха плана недвижимости. Но право учредителя изменять траст не менее важно, потому что налоговое законодательство и законы о трастах меняются, как и обстоятельства семьи, и эта гибкость гарантирует, что траст предоставит предполагаемые преимущества.
Однако для того, чтобы большинство трастовых стратегий, связанных с налогами, вступили в силу, траст должен быть безотзывным при финансировании, и должен быть назначен независимый доверительный управляющий. Многие люди опасаются использовать безотзывный траст в своем плане недвижимости. Они опасаются, что посторонний доверительный управляющий будет контролировать наследство их детей в соответствии с документом, наполненным юридическими терминами, которые не поддаются простому определению на английском языке.
Итак, что означает сегодня траст — любой траст — быть «безотзывным» и почему это может быть как хорошо, так и плохо?
Первое, что нужно понять, это то, что у траста должен быть доверительный управляющий:одно или несколько учреждений с полномочиями траста или квалифицированные лица, выступающие в качестве фидуциаров. Фидуциарий в отношении трастов должен как минимум действовать добросовестно, в рамках предоставленных полномочий и исключительно в интересах бенефициаров траста.
В последние годы появилась тенденция нанимать членов семьи в трастовые комитеты для управления конкретными активами, проведения определенных налоговых выборов и/или утверждения или прямого распределения бенефициаров. В этих случаях доверительный управляющий не является единственным доверенным лицом. На самом деле, для многих сложных трастов доверительный управляющий выбирается главным образом для того, чтобы законы определенного штата контролировали налогообложение и управление трастом, в то время как семья осуществляла траст по своему усмотрению в отношении инвестиций и распределений.
Суды штата, в котором создан траст, определяют, насколько гибким может быть «безотзывный траст». В большинстве штатов принята версия Единого трастового кодекса (UTC) — типового законодательного акта по управлению трастами в штате. Принятая версия кода траста в любом штате включает определения, а также стандартные и обязательные условия для инструментов траста.
Для наших целей UTC дает определение термина «отзываемый»:«Применительно к трасту [отзываемый] означает право отзыва учредителем без согласия доверительного собственника или лица, имеющего неблагоприятный интерес» и «если условия траста прямо предусматривает, что траст является безотзывным, учредитель может отозвать или изменить траст». Следовательно, безотзывность означает, что учредитель не может сохранять исключительное право «аннулировать или изменить траст».
Но многие кодексы государственных трастов прямо разрешают изменение траста доверительным управляющим и бенефициарами при условии согласия учредителя, если он жив, без одобрения суда. Законы некоторых штатов также позволяют назначать лицо, которое может изменить траст, полностью переформулировать траст, добавить или удалить бенефициаров и даже перевести трастовые активы в совершенно новый траст без одобрения какого-либо суда, согласия учредителя. , или соглашение бенефициаров.
Есть веские причины, по которым учредитель может хотеть, чтобы траст можно было легко изменить, пока он жив. По мере взросления детей многие предположения и ожидания, которые могли определять условия и цели первоначального траста, могут меняться в свете реальных жизненных событий. Но почему учредитель хочет, чтобы траст так легко модифицировался бенефициарами после его или ее смерти?
Проще говоря, учредитель не может. Очевидно, что существует множество налоговых и финансовых причин, по которым право изменять траст, который может существовать несколько поколений, является выгодным. Но законы штатов о трастах всегда предусматривали процесс подачи бенефициаром петиции в суд с юрисдикцией об утверждении модификации, если это необходимо для достижения или сохранения важной цели траста.
Суды имеют большой опыт и юридические прецеденты, которым нужно следовать, чтобы найти баланс между сохранением намерения лица, предоставившего право, — иногда описываемого как материальная цель траста — и повышением интересов бенефициаров, которые могут быть противоречивыми или несовместимыми. А полномочия суда по изменению или аннулированию траста и прямому распределению активов между бенефициарами подлежат пересмотру апелляционными судами. Эта система предназначена для защиты прав всех сторон траста, включая умершего учредителя, который выступает в основном через сам трастовый инструмент.
Тенденция к передаче большего контроля бенефициарам траста и отказу от использования государственных судов может быть основана на нескольких факторах. Один из них, вероятно, коренится в недоверии к официальной судебной системе. Это недоверие может быть основано на анекдотах, описывающих некомпетентность, неоправданную задержку, высокие судебные издержки и несправедливые или недостаточные судебные постановления. Это недоверие не ограничивается судами, но также распространяется и на институциональных доверительных управляющих — в первую очередь потому, что они старательно соблюдают условия и ограничения трастового инструмента, к большому огорчению бенефициаров, которые недовольны контролем, санкционированным учредителем.
Второй фактор заключается в том, что учредители и бенефициары сегодня с большей вероятностью будут рассматривать доверительные отношения как чисто финансовую стратегию, направленную на снижение налогов и предоставление средств для семейного управления. Эта точка зрения не так ценит фидуциарные знания и услуги, как семейный контроль и осмотрительность.
Для большинства учредителей современные законы о трастах — это значительное улучшение, поэтому штаты склоняются к принятию единого трастового кодекса, поддерживающего практически неограниченный контроль бенефициаров, когда учредитель соглашается на такой контроль.
Но что, если учредитель хочет получить лучшее из обоих миров:гибкость и контроль, присущие использованию членов семьи в качестве доверенных лиц, которые могут изменять траст, и защиту намерений учредителя, о чем свидетельствуют явные и перечисленные ограничения, которые нельзя изменить? /Р>
Что ж, это новейшая тема для обсуждения в трастовой профессии:как составить безотзывный траст, который включает в себя определенные конкретные, неизменные инструкции, давая при этом полномочия членам семьи, как бенефициарам, изменять остальную часть траста по мере необходимости, когда законы и обстоятельства меняются. .
Большинство правил в современном UTC — это просто правила по умолчанию, которые могут быть исключены или изменены учредителем в трастовом инструменте. UTC предоставляет определения и перечисляет полномочия, обязанности и стандарты, которые позволяют трастовому инструменту включать хорошо понятные соглашения и контекст, поэтому учредителю не нужно оформлять трастовый документ на сотне страниц. Но учредитель может выбирать между положениями UTC, за исключением некоторых обязательных правил, важных для государственной политики и целей трастов в соответствии с законодательством штата.
Точно так же учредитель может предусмотреть, что определенные условия и ограничения не могут быть изменены, даже если траст переливается, переводится в новый трастовый инструмент. Учредитель может потребовать одобрения суда для определенных модификаций траста или прекращения траста, чтобы гарантировать, что намерение учредителя не будет сорвано. Эти положения, по сути, исключат те части UTC, которые позволяют бенефициарам изменять эти условия доверия и даже предусматривают штраф за любую попытку.
Например, учредитель может захотеть, чтобы траст никогда не развивал семейную ферму, переданную в траст, а теперь семейное убежище. Траст может включать положение о том, что на ферму должен распространяться сервитут с выделенным финансированием и надзором. Но это может позволить бенефициарам одобрить раздел определенной площади для ограниченного числа домов для их использования или продать часть или всю землю при условии этого сервитута по истечении определенного срока в несколько лет.
Учредителю рекомендуется не ограничивать назначенного защитника траста от модификации траста, чтобы, например, сохранить активы от повышенного налогообложения или растраты, добавить новые средства защиты от кредиторов или укрыть активы траста для дополнительных нужд, чтобы бенефициар мог претендовать на полезные общественные программы, среди прочих обстоятельств, которые могут возникнуть.
На самом деле, ни один учредитель в 1970 году не мог представить экономику, которую мы имеем сегодня, с заметным сокращением занятости на условиях полной занятости с выплатой пособий, исторически низкими ставками подоходного налога, стабильно низкой инфляцией, почти нулевой доходностью по депозитным и федеральным облигациям, отменой определенных... льготные пенсионные планы, онлайн-инвестиционное брокерство и создание криптовалюты, а также многие другие разработки.
Но сегодня учредитель делает подарки в фонд для своих внуков, намереваясь удовлетворить финансовые потребности группы малолетних детей до выхода на пенсию. Он или она может захотеть ограничить свою возможность изменять некоторые условия траста, но должен позаботиться о том, чтобы не сковывать траст из-за отсутствия гибкости.
