В 1995 году Билл и Сэнди встретились со мной, чтобы обсудить, что делать с инвестициями в недвижимость, которые значительно подорожали. Инвестиции составляли значительную часть их чистой стоимости, и они чувствовали, что настало время продать. Однако им не обязательно требовалось большое вливание наличных денег, и они не хотели платить налог (в 1995 г. ставка прироста капитала составляла 29%).
В то время Биллу и Сэнди действительно нужен был доход. У них было двое активных подростков, и они оплачивали частную школу, футбольные путешествия, поездки на весенние каникулы и летние поездки за границу. У них также был большой дом, за которым нужно было развлекаться.
Казалось, что в настоящее время их лучшим вариантом будет благотворительный фонд остатка (CRT). Хотя существует множество версий CRT, проще говоря, налогоплательщик учреждает траст, в котором налогоплательщик является получателем дохода, а в случае смерти остальная часть активов траста переходит к одной или нескольким названным благотворительным организациям. CRT создается до того, как актив будет продан, актив передан в траст, и при продаже с прибыли не взимается федеральный налог или налог штата. Они получают немедленный вычет по благотворительному подоходному налогу в размере приведенной стоимости активов траста, который будет передан на благотворительность после их смерти, который может быть использован для компенсации части или всех обязательств по подоходному налогу. Таким образом, CRT позволит Биллу и Сэнди поместить свою недвижимость в CRT, затем продать ее и отложить получение соответствующего прироста капитала, получить немедленный благотворительный вычет и получить доход от траста в дальнейшем.
ЭЛТ мастерски работал много лет. Они наслаждались потоком доходов, пока их дети были дома и активны. Впоследствии они использовали его, чтобы оплатить обучение в колледже, и смогли продолжить использовать его во время кругосветных путешествий во время досрочного выхода на пенсию.
Но затем Билл и Сэнди решили немного сбавить обороты. Они продали свой дом и переехали в кондоминиум рядом с гольф-клубом и теннисным клубом.
Сегодня они продолжают наслаждаться своей квартирой и часто месяцами навещают своих детей и внуков. Их потребность в доходе минимальна, и недавно Билл попросил их CPA пойти на «поиски», как Билл любит говорить, по сокращению их налогооблагаемого дохода. «У нас больше, чем нужно. На данный момент все дело в детях и внуках », - отметил Билл.
CPA, работая с консультантами Билла и Сэнди по инвестициям, смог в значительной степени исключить все их потоки налогооблагаемого дохода, кроме одного:CRT.
«Эта ЭЛТ так хорошо работала столько лет, - сказал Билл. «Но когда я смотрю на это сейчас, он не похож на все остальное, что у нас было. Наш дом работал отлично, но когда дети переехали, мы продали его. Наши консультанты по инвестициям переоборудовали наш портфель, когда мы стали старше, и мы обновили трастовое и имущественное планирование, когда родились внуки. Мы даже обменяли Suburban на седан. Но этот ЭЛТ, который так хорошо подходил на протяжении многих лет, не может измениться, как все остальное ».
На недавней встрече я объяснил им, что даже с этой ЭЛТ можно справиться.
Чего Билл и Сэнди не знали, так это того, что их процентный доход от CRT был капитальным активом. И точно так же, как акции, облигации и недвижимость, они со временем модернизировали; мы также смогли изучить варианты этого основного актива.
Возможные варианты:
Для Билла и Сэнди выбор был легким. Они продали свои проценты и решили использовать вырученные средства. Они вложили деньги в один из растущих предприятий своих детей, еще одна часть пошла в 529 сберегательных планов колледжей для обучения их внуков, а остальное они передали своим консультантам по инвестициям, чтобы они управляли и в конечном итоге передали своим детям после последней из их смертей.>
Но у Билла и Сэнди был и другой вариант, который выбирают многие клиенты. Они могли бы вложить свой доход в новый CRT в интересах своих детей и / или внуков. Хотя это не имело смысла для Билла и Сэнди, у которых были немедленные способы использования выручки от продаж, для тех, кто просто хотел бы конвертировать свой будущий доход от ЭЛТ в доход своих близких, идея создания нового ЭЛТ могла бы стать отличный вариант.
Суть? Существует множество стратегий управления ЭЛТ, о которых вы, возможно, не знаете. Всегда разумно пересматривать свой план недвижимого имущества и наилучшие доступные стратегии снижения рисков с вашими консультантами по инвестициям.
