Благотворительная помощь дает семьям возможность создать наследие и существенно повлиять на самые важные для них дела, но для эффективного благотворительного пожертвования требуется разумная стратегия. Когда и как вы даете, имеет решающее значение.
Эффективное налоговое планирование может гарантировать, что большая часть вашего пожертвования будет направлена на решение благотворительных приоритетов, наиболее важных для вас и вашей семьи. Правильный подход может быть беспроигрышным как для спонсоров, так и для организаций.
С учетом этих изменений, вот свежий взгляд на наиболее эффективные способы пожертвования до и после выхода на пенсию, а также на ту роль, которую доверенный советник может сыграть в помощи вам в реализации ваших благотворительных целей и реализации разумной стратегии налогового и имущественного планирования.
Из многих радикальных изменений, включенных в TCJA, увеличение стандартного вычета для пар до 24 400 долларов должно иметь наибольшее влияние на благотворительность и налоговое планирование. Более того, налоговое законодательство ограничивает налоговые вычеты штата и местных налогов на уровне 10 000 долларов и исключает другие подробные вычеты.
Совокупный эффект этих изменений состоит в том, что гораздо больше семей воспользуются стандартным вычетом. Фактически, Центр налоговой политики Urban-Brookings оценивает, что TCJA сократит количество семей с высоким доходом, получающих вычет на благотворительные подарки, более чем наполовину. Это означает, что меньшее количество семей будет иметь право на налоговые льготы от денежных пожертвований. К счастью, существуют и другие стратегии благотворительности, которые сохраняют налоговые льготы. Эти стратегии зависят от вашего возраста и от того, должны ли вы получать выплаты с индивидуального пенсионного счета (IRA) или со страницы 401 (k), спонсируемой работодателем.
Ценные бумаги с высокой оценкой стоимости остаются мощным инструментом благотворительности для доноров. Подарив акции, которые держались более года и которые выросли в цене, непосредственно благотворительной организации, доноры могут исключить доход от прироста капитала, который они должны были бы выплатить, если бы они продали акции сами. Они также могут вычесть справедливую рыночную стоимость акций, если они учитывают вычеты по статьям, а не применяют стандартный вычет. Эти два преимущества делают ценные бумаги лучшим вариантом по сравнению с денежными пожертвованиями.
Другой вариант для доноров - пожертвовать ценные бумаги, получившие высокую оценку, напрямую в фонд, рекомендованный донорами (DAF). Используя DAF, доноры дарят фонду активы и в то же время получают налоговые льготы. Активы будут продолжать расти, пока они находятся в фонде, что дает донорам возможность и гибкость делать благотворительные организации денежные пожертвования в течение определенного периода времени. Активы, которые могут быть переданы в фонд DAF, чаще всего включают ценные бумаги или денежные средства, оцененные по цене, хотя наличные не рекомендуются для целей налогообложения. Однако некоторые администраторы DAF также принимают сложные или непубличные активы, в том числе закрытые акции (интересы с ограниченной ответственностью, частные акции C- или S-Corp), землю, страхование жизни, недвижимость, интересы хедж-фондов и даже произведения искусства.
Вот сценарий, показывающий, как DAF может принести пользу донору. Допустим, вы планируете жертвовать 10 000 долларов в год в течение следующих пяти лет, но имеете 50 000 долларов прямо сейчас. Вы можете поместить его в DAF в первый год и получить налоговую льготу сверх стандартного вычета в этом году. Затем вы можете предоставить 10 000 долларов от DAF в течение следующих пяти лет. Более того, активы будут продолжать расти в цене вместе с рынком, пока они находятся в DAF.
Когда люди достигают возраста 70½ лет, они должны взять требуемые минимальные выплаты (RMD) из своих IRA и 401 (k), если они больше не работают. С новым стандартным вычетом хорошей стратегией часто является дарение всего или части RMD непосредственно благотворительной организации в качестве квалифицированной благотворительной раздачи (QCD). QCD не может превышать 100 000 долларов.
На первый взгляд, QCD может показаться менее выгодным вариантом, поскольку не существует вычета на благотворительность по справедливой рыночной стоимости. Но для доноров, получающих стандартный вычет, сокращение налогооблагаемого дохода, создаваемого RMD, чаще всего является более эффективной с точки зрения налогообложения стратегией.
В конечном счете, лучшая стратегия благотворительности - это та, которая максимально эффективно достигает ваших благотворительных и финансовых целей. Это начинается с тщательного и содержательного разговора с надежным консультантом, который поможет вам не ограничиваться ежегодными пожертвованиями, а разработать долгосрочную стратегию и прочное наследие.
Пожертвование ценных бумаг, создание DAF и структурирование унаследованных трастов - сложные финансовые операции, требующие экспертного подхода. Правильный партнер может использовать эти инструменты, сохраняя при этом акцент на максимальном благотворительном воздействии с помощью разумного налогового планирования и планирования имущества. Комплексный подход к благотворительности направлен на достижение ваших целей, основанных на конструктивных отношениях с надежным консультантом, что в конечном итоге обеспечивает большее влияние и большее душевное спокойствие.
