22 декабря 2017 года президент Трамп подписал закон HR 1 или Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) - первую крупную налоговую реформу с 1986 года. С завершением налогового сезона 2017 года сейчас хорошее время для американцев. как TCJA повлияет на их налоговую ситуацию в будущем.
Итог: Из-за значительного увеличения стандартных вычетов Крейг и Мэри не смогут детализировать вычеты, которые они использовали ранее в 2017 налоговом году, что снизит стоимость этих вычетов.
В 2017 году Смиты перечислили свои вычеты по статьям, поскольку они превысили стандартную сумму вычетов, доступную в 2017 году, которая составляла 12700 долларов. Детализированные вычеты Смитов состояли из следующего:
В связи с увеличением стандартного вычета до 24 000 долларов для тех, кто состоит в браке и подает документы совместно, Смиты будут использовать стандартную сумму вычета, поскольку она превышает их общие детализированные вычеты. В результате вычеты, которые они получили по таким статьям, как проценты по ипотеке и налоги на имущество, не будут иметь такой ценности для Смитов. Наконец, будут ли Смиты по-прежнему делать благотворительные взносы, учитывая, что для них нет налоговых льгот?
Этот пример отражает обеспокоенность специалистов по недвижимости и благотворительных организаций по поводу нового закона о налогах. Если меньше людей перечислит свои вычеты, что, вероятно, будет иметь место при увеличении стандартного вычета, будут ли люди по-прежнему покупать дома или отдавать на благотворительность, поскольку для этого больше не будет налоговых стимулов?
Итог: Даже с потерей более 79 066 долларов в виде детализированных вычетов в 2018 году, частично из-за ограничения налоговых вычетов штата и местного подоходного налога до 10 000 долларов в соответствии с новым законом, федеральные налоги Дугласов увеличиваются лишь незначительно, примерно на 1538 долларов. Это может быть удивительно, учитывая размер потерянных вычетов, но это уравновешивается другими благоприятными аспектами закона (включая более низкие налоговые ставки)
В 2017 году постатейные вычеты Дугласов составят 159 066 долларов и разбиты следующим образом:
Согласно предыдущему закону, Дугласы могли применять полную сумму, которую они заплатили за государственный и местный подоходный налог, включая налоги на имущество, для определения своих детализированных сумм вычетов. В 2017 году, если скорректированный валовой доход налогоплательщиков превышает определенный уровень (261 500 долларов США для лиц, подающих индивидуальные документы и 313 800 долларов США для тех, кто состоит в браке и подает совместную декларацию), общая сумма детализированных вычетов, которые могут быть использованы, уменьшается, также известная как ограничение времени. Таким образом, даже несмотря на то, что общие детализированные вычеты Дугласов составляют 179 652 доллара, их общий допустимый вычет из-за ограничения Пиза ограничен 159 066 долларами.
Персональные льготы, действующие на 2017 год, также постепенно отменяются при скорректированном уровне валового дохода, аналогичном поэтапному отказу от постатейных вычетов, но, в отличие от постатейных вычетов, персональные вычеты полностью прекращаются, когда налогоплательщики превышают определенные скорректированные пороговые значения валового дохода (436 300 долларов США для лиц, состоящих в браке, подающих совместно) . Скорректированный валовой доход Дугласов превышает эту сумму, и, следовательно, они не смогут брать какие-либо личные льготы в 2017 году. В этом случае отмена личного освобождения в соответствии с TCJA не окажет негативного воздействия на Дугласов, поскольку они не были возможность использовать личные льготы в предыдущем году.
Одним из основных изменений в TCJA для детализированных вычетов является ограничение вычетов государственных и местных налогов (SALT) до 10 000 долларов. Поскольку большая часть вычетов Douglases состоит из вычетов SALT, размер детализированных вычетов, которые они могут сделать за 2018 год, значительно уменьшается, что приводит к потере вычетов в размере 79 066 долларов за 2018 налоговый год.
Несмотря на то, что они теряют значительную часть своих детализированных вычетов, федеральный налог Дугласов все равно немного снижается из-за более низкой предельной и эффективной ставки налога на 2018 год (37% и 37,9%) по сравнению с 2017 годом (39,6% и 41,7%).
Ограничение ОСВ повлияет на налогоплательщиков в штатах с высокими ставками подоходного налога, таких как Калифорния и Нью-Йорк, в результате чего эти налогоплательщики потеряют значительные вычеты, которые они могли получить ранее. Несмотря на то, что их федеральный подоходный налог, как правило, существенно не изменится по сравнению с предыдущими годами, они не получат такой же уровень экономии на своих федеральных налогах, как налогоплательщики с высокими доходами, которые живут в штатах с более низкими ставками подоходного налога.
