Этот год знаменует начало новой эры в налоговом планировании. Вступил в силу недавно принятый налоговый закон Республиканской партии, и вполне вероятно, что ваши ежегодные налоговые расчеты придется изменить.
Хотя большинство налогоплательщиков выиграют от снижения налоговых ставок и расширения налоговых ставок, изменения в законе также означают, что вы с меньшей вероятностью будете перечислять свои вычеты, вместо этого предпочитая требовать более высокий стандартный вычет. И хотя это не обязательно плохо, это означает переосмысление своей стратегии в части минимизации налоговых расходов.
Вот где может помочь квалифицированная благотворительная раздача (QCD). Вот почему он может вам понадобиться.
Чтобы максимизировать свои вычеты, вы требуете большую из следующих величин:стандартный вычет или общую сумму ваших детализированных вычетов. Например, в соответствии с законами до 2018 года 70-летняя пара пенсионеров, которая платит 10 000 долларов США в виде подоходного налога штата, 5 000 долларов США в виде налога на имущество и 10 000 долларов США в виде благотворительных подарков, обычно перечисляет свои вычеты, поскольку они составляют 25 000 долларов США по сравнению со стандартным вычетом в размере 15 200 долларов США. (12 700 долларов США плюс 1250 долларов США старше 65 лет на человека, дополнительный вычет). В этом случае пара получила финансовую выгоду за свои благотворительные пожертвования.
Однако в соответствии с новым законом 2018 года вычет по государственным и местным налогам (как на доход, так и на имущество, вместе взятые) ограничен 10 000 долларов США. Таким образом, их детализированные вычеты теперь составят всего 20 000 долларов. В этом случае вместо детализации пара будет требовать стандартный вычет в размере 26 500 долларов для супружеских пар (24 000 долларов плюс 1250 долларов старше 65 лет на человека, дополнительный вычет).
Чтобы было ясно, когда вы требуете стандартный вычет, вы не получаете никакой финансовой выгоды ни по одному из ваших детализированных вычетов, включая ваши благотворительные пожертвования. Однако, если вы берете требуемые минимальные выплаты (RMD) из своей традиционной IRA, есть умная стратегия, которая по-прежнему позволит вам получить финансовую выгоду от ваших благотворительных пожертвований, даже если вы по-прежнему требуете стандартный вычет. P>
Использование QCD - это грамотная с налоговой точки зрения стратегия, которая позволяет вам переводить до 100 000 долларов в год из вашего IRA напрямую в квалифицированную благотворительную организацию. Он доступен только IRA и лицам, достигшим возраста RMD (70,5). Любая сумма, обработанная в качестве QCD, засчитывается в счет вашего требования RMD и уменьшает налогооблагаемую сумму вашего распределения IRA. Это снижает как скорректированный валовой доход, так и налогооблагаемый доход, что приводит к снижению общих налоговых обязательств.
Итак, если наша 70-летняя пара, у которой годовой RMD между ними составляет 24000 долларов, вместо этого может направить 10000 долларов на благотворительность в качестве QCD, это уменьшит их налогооблагаемый доход на 10000 долларов, и они все равно смогут требовать тот же стандартный вычет в размере 26 550 долларов США. В этом случае, если пара находится в новой налоговой категории 24%, используя эту стратегию, они сэкономили бы 2400 долларов только на федеральных налогах - и, возможно, больше на налоговых сбережениях штата. Как видите, есть веская причина для проведения QCD, если вы планируете использовать стандартный вычет в 2018 году, поэтому эта стратегия, вероятно, станет обычным явлением в 2018 году.
Если вы вручную запрашиваете свой RMD каждый год, определите, как вы хотите воспользоваться преимуществами QCD, прежде чем обрабатывать RMD, потому что, как только вы заберете свой дистрибутив, вы не сможете его вернуть.
Если вы настроены на автоматическое получение RMD каждый год (особенно в начале года), вы можете отключить платеж и вместо этого запросить два распределения:QCD и любую оставшуюся сумму RMD. Например, если физическое лицо автоматически настроено на получение RMD в размере 24 000 долларов США в январе, он может остановить автоматическое распространение и впоследствии запросить два распределения:распределение 10 000 долларов США непосредственно в общественную благотворительную организацию по своему выбору и обычное распределение 14 000 долларов США. Вместе они будут соответствовать требованиям RMD на год.
Если вы автоматически получаете ежемесячные рассылки от вашего IRA, вы захотите уменьшить эту сумму на сумму, которую вы собираетесь отдать на благотворительность, чтобы сохранить стратегию QCD. Например, если физическое лицо получает 2000 долларов в месяц от своего IRA (24000 долларов в течение года), они захотят скорректировать ежемесячный платеж до 1167 долларов (чтобы они в сумме составили 14000 долларов в течение года). . Таким образом, для стратегии QCD будет сохранено 10 000 долларов.
В настоящее время ваш хранитель IRA не обязан специально указывать QCD в вашей годовой форме 1099-R. По этой причине вы обязаны проинформировать своего налогового инспектора о том, что вы выполнили QCD. Если вы не сообщите об этом своему составителю, он, скорее всего, сочтет эту транзакцию полностью облагаемой налогом, что сведет на нет преимущества вашего разумного планирования.
Несмотря на то, что новый закон затрудняет получение финансовой выгоды от ваших благотворительных пожертвований, еще не все потеряно. Если вам больше 70,5 лет, рассмотрите возможность использования QCD. Если вы еще не достигли этого возраста, подумайте, как вы можете намеренно позиционировать себя, чтобы воспользоваться этими правилами, когда вам исполнится 70,5 лет. Начните с оценки того, сколько вы откладываете на счетах с льготным налогообложением и как вы тратите свои сбережения, чтобы поддержать свой пенсионный образ жизни. Используя или готовясь к использованию, QCD, вы можете удовлетворить свои требования RMD, удовлетворить свои благотворительные намерения, при этом сэкономив деньги на налогах как сегодня, так и в будущем.
Эта информация не предназначена для замены конкретной индивидуальной налоговой консультации. Я предлагаю вам обсудить ваши конкретные налоговые вопросы с квалифицированным налоговым консультантом, чтобы понять, подходит ли эта стратегия для вашей уникальной ситуации, и рассмотреть следующие вопросы:
