Родители, бабушки и дедушки и другие люди, желающие инвестировать в будущее любимого ими ребенка, часто обращаются к идее открытия счетов депозитарного брокера UTMA, чтобы обеспечить финансовую фору.
Счета UTMA, названные в честь Закона о единообразных переводах несовершеннолетним, который их регулирует, предлагают льготный с точки зрения налогообложения способ дарения активов несовершеннолетним без затрат на создание траста. (И, кстати, UTMA произносится как «ut-muh».) Деньги, внесенные в UTMA, освобождены от налога на дарение, но не более 15 000 долларов в год. А доход, полученный от внесенных средств, облагается налогом по ставке налога несовершеннолетнего, которому эти средства были переданы.
Когда получатели достигают совершеннолетия (обычно в возрасте 21 года, но это зависит от штата), они могут использовать деньги для чего угодно. Обратите внимание, что ваш взрослый ребенок может не захотеть тратить деньги так, как вы считаете нужным. Теперь это их «деньги».
Ресурсы UTMA можно использовать для оплаты обучения в колледже, и это одна общая цель. Но эти средства также можно было использовать для оплаты поездки в Европу, свадьбы, медового месяца, первоначального взноса за дом ... или Corvette ».
Гибкость дает счетам UTMA преимущество перед некоторыми другими сберегательными стратегиями, такими как планы 529 и сберегательные счета для образования Coverdell (ESA), которые можно использовать только для оплаты квалифицированных расходов на образование.
Еще одно отличие:на счете UTMA могут храниться не только наличные деньги и ценные бумаги. Подарки к аккаунту также могут включать недвижимость, картины, гонорары и патенты.
Но существуют ограничения на UTMA, которые могут сделать их менее привлекательными, чем они могут показаться на первый взгляд.
Опекун (родитель или другое совершеннолетнее) управляет счетом в интересах несовершеннолетнего, пока он или она не достигнет совершеннолетия, но ребенок является владельцем учетной записи. И возврата нет. Попытка обойти это ограничение может привести к судебному иску ребенка против опекуна.
Возможно, семья столкнулась с неожиданными финансовыми трудностями, и родителям нужны деньги для оплаты медицинских или других счетов. Возможно, у них было больше детей, и они захотели равномерно разделить между ними активы, которые они поместили на счет UTMA. Или они могут быть обеспокоены тем, что получатель, хотя по закону является совершеннолетним, не настолько зрел, как они надеялись (по крайней мере, в отношении денег), и будет неправильно управлять аккаунтом.
Или, возможно, как и во многих семьях, они немного поздно осознают, что учетная запись UTMA считается активом ребенка, а не родителей, когда дело доходит до получения финансовой помощи для учебы в колледже, и может ограничить размер грантов, которые может получить их ученик. Получение меньшего количества грантов часто приводит к увеличению студенческих ссуд как для ученика, так и для родителей.
Недавно я разговаривал с парой, у которой был противоположный опыт. Они открыли счет UTMA, чтобы оплатить учебу своего ребенка в колледже, но он получил полную стипендию и ему не нужны деньги UTMA для учебы в колледже. Теперь пара хотела бы использовать активы на счете UTMA для пополнения своих пенсионных сбережений. К сожалению, с UTMA они не могут просто объявить повторную сдачу и вывести деньги, потому что они не их.
Если возможно, вы можете начать с разговора по душам с ребенком, имя которого указано в учетной записи, чтобы в будущем не было никаких сюрпризов или обид по поводу изменений, которые вы можете решить.
Также рекомендуется работать с юристом, финансовым консультантом и / или налоговым специалистом, который хорошо разбирается в правилах, регулирующих UTMA, чтобы гарантировать, что любые ваши действия законны.
Один из вариантов, который, вероятно, предложат эти профессионалы, - это перевести средства из UTMA на счет другого типа, который лучше подходит для ваших целей. Например, если вы беспокоитесь, что ваш ребенок не потратит деньги UTMA на расходы на колледж, как предполагалось, или что деньги в UTMA повлияют на статус ребенка при подаче заявления на финансовую помощь, вы можете перевести средства на счет 529 , который можно использовать только на образовательные расходы.
В качестве «квалифицированного плана обучения» 529 предлагает собственные налоговые льготы. А сэкономленные деньги зачисляются в бланках финансовой помощи родителю, а не несовершеннолетнему, поэтому этот тип счета меньше влияет на размер федеральной помощи, которую может получить ребенок.
Другой альтернативой может быть использование стратегии замещения - обмен любых расходов, потраченных на ребенка (сверх расходов, обычно оплачиваемых родителями, таких как жилье, еда и одежда), на средства со счета UTMA. Хранитель UTMA имеет право снимать и тратить деньги в пользу ребенка, которому принадлежит счет.
Но важно отметить, что хранители выполняют фидуциарную роль, что означает, что они должны ответственно управлять активами вместе с дочерним 's в лучших интересах. Этой концепции может быть сложно придерживаться, поэтому может быть полезно поговорить со специалистом о любых прошлых или потенциальных расходах, которые вы планируете возместить со счета.
И, конечно же, вы захотите вести полный учет и хранить все квитанции. Если несчастный взрослый ребенок сможет обоснованно заявить, что вы нарушили свои обязанности опекуна, и решит выполнить его, вы можете попасть в суд.
Если ваш ребенок достиг совершеннолетия, чтобы взять на себя управление учетной записью, и вы беспокоитесь о том, куда пойдут деньги, когда это произойдет, вы можете решить предложить стимул, чтобы все было в порядке.
Вы можете предложить передать активы UTMA в другую учетную запись, зарегистрированную на оба ваших имени, например, аннуитет или семейное партнерство с ограниченной ответственностью (FLP), с гарантией того, что в будущем будет вознаграждение - возможно, в виде более крупное наследство от вашего имения.
Но и эта стратегия может быть сложной, поэтому разумные родители захотят поработать со знающим профессионалом. Правила для этих аккаунтов различаются от штата к штату, и очень важно, чтобы вносимые вами изменения были законными и чтобы язык был понятным.
Конечно, еще один способ избежать любых потенциальных проблем с учетной записью UTMA - это с самого начала поработать с юристом, финансовым консультантом и / или налоговым специалистом, чтобы убедиться, что ваши сбережения и стратегия инвестирования подходят для вашего любимого ребенка ... и для всей вашей семьи.
Ким Франке-Фолстад внесла свой вклад в эту статью .
