Билл Каннингем
В этом блоге рассказывается, как подать заявку на прощение ссуды в рамках Программы защиты заработной платы (PPP) для ссуд на сумму от 50 001 до 150 000 долларов . с использованием формы 3508S.
Для займов ГЧП от 50 001 до 150 000 долларов вам нужно будет рассчитать сумму прощения на основе соответствующих критериям заработной платы и расходов, не связанных с заработной платой, которые вы заплатили или понесли в течение вашего Покрываемого периода. Кроме того, вам нужно будет рассчитать любые корректировки сокращения FTE или корректировки заработной платы и почасовой ставки.
Этот блог почти идентичен блогу о том, как подать заявление о прощении ссуд ГЧП на сумму более 150 000 долларов, с некоторыми изменениями:
В этом блоге представлены изменения, внесенные в ГЧП Законом об экономической помощи, подписанным 27 декабря 2020 года, включая крайние сроки подачи заявления о прощении, изменения в отношении вычета расходов для целей налога на прибыль, отмену авансового вычета EIDL и разрешение некоторым малым предприятиям возможность подать заявку на получение ссуды ГЧП второго розыгрыша.
В этом посте используется калькулятор прощения Excel для формы 3508, формы 3508EZ или формы 3508S, которая представляет собой книгу Microsoft Excel, чтобы помочь вам рассчитать сумму прощения. Данные следует вводить только в серые ячейки синим шрифтом. Остальные ячейки, содержащие формулы, защищены. Если вы хотите получить копию калькулятора прощения в Excel, отправьте электронное письмо по адресу [email protected].
Мы будем использовать фиктивную компанию Score Restaurant в качестве примера, чтобы помочь вам лучше понять, как заполнять это приложение. Мы также воспользуемся калькулятором прощения в Excel, чтобы рассчитать сумму прощения для ресторана Score.
Давайте начнем! После ввода бизнес-информации и информации о кредите Score Restaurant вводит сумму ссуды ГЧП в размере 165 310 долларов США . , дата выдачи кредита 24 апреля 2020 г. и выберите количество недель, которые они будут использовать в течение своего Покрываемого периода, который составит 8 недель. Восемь недель - это то время, сколько времени, по мнению владелицы Оливии, потребуется, чтобы ресторан использовал 100% средств от займа.
Оливия знает, что в ресторане в течение Охватываемого периода произошли изменения в FTE по сравнению с Контрольным периодом, поэтому она решает создавать отчеты о заработной плате для каждого отчетного периода, используемого Калькулятором прощения в Excel.
Теперь Оливия готова начать вычисление суммы прощения, которая будет включать как расходы на заработную плату, так и не связанные с заработной платой. Она знает, что при вводе данных должна помнить о правиле шестидесяти сорока, о правиле без двойного погружения и о платеже или начисленных доходах.
(Обратите внимание, что объяснение каждого из вышеперечисленных правил можно найти, щелкнув синий текст. То же самое верно и для любого другого термина в сообщении, выделенного синим текстом.)
Первым шагом в расчете суммы прощения является расчет покрытых расходов на заработную плату. Сюда входят пять компонентов:
Приемлемые расходы на заработную плату состоят только из затрат на заработную плату, выплаченных или понесенных в течение Покрываемого периода, и для тех сотрудников, основным местом жительства которых являются США.
Оливия начнет вводить данные о своей заработной плате в Калькулятор прощения в Excel. Она введет для каждого сотрудника общую сумму денежного вознаграждения по заработной плате в течение Периода покрытия вместе с идентификатором сотрудника (номером социального страхования).
Она введет сотрудников, которым платят более 100 000 долларов, в разделе таблицы 2 и введет владельцев-сотрудников в разделе «Владелец-сотрудник» на вкладке «Прочие расходы». Калькулятор прощения в Excel автоматически применит ограничение денежного вознаграждения сотрудника в размере 100 000 долларов ко всем сотрудникам.
Затем Оливия войдет в список оплачиваемых работодателем страховых выплат, которые были выплачены или понесены в течение Покрываемого периода. Сюда входят групповые страховые взносы в размере 22 154 доллара . . Ресторан обязан исключить страховые взносы, уплаченные от имени Оливии, поскольку она является владельцем-сотрудником, а также часть страховых взносов, уплаченных сотрудниками.
Оливия будет вносить любые пенсионные взносы, выплачиваемые работодателем. SCORE Restaurant заплатил или получил 401 000 совпадений с работодателем на сумму 3 275 долларов США в течение Охватываемого периода.
Затем Оливия введет все уплачиваемые работодателем налоги штата и местные налоги на заработную плату. Ресторан заплатил государственный налог на страхование от безработицы в размере 1040 долларов . и налоги в Фонд развития занятости в размере 40 долларов . .
Федеральные налоги на заработную плату, уплачиваемые работодателем, и федеральные налоги и налоги штата, а также федеральные налоги и налоги штата не являются приемлемыми расходами на заработную плату.
Последний раздел платежной ведомости - это компенсация сотрудников-собственников.
Score Restaurant - это C-Corp, поэтому Оливия будет использовать свою зарплату W-2 за 2019 год для расчета своей компенсации, имеющей право на прощение. Она введет общую заработную плату в калькулятор прощения в Excel, и он произведет расчет за нее.
Она также может включать оплачиваемые работодателем страховые выплаты и пенсионные взносы от имени Оливии, поскольку юридическим лицом является C-Corp. Однако ее приемлемые пенсионные расходы ограничены ее страховыми выплатами, оплачиваемыми работодателем за 2019 год, и пенсионными взносами, оплачиваемыми работодателем.
Теперь, когда Оливия ввела свои приемлемые расходы на заработную плату, она готова ввести свои приемлемые расходы, не связанные с заработной платой, в том числе:
В Score Restaurant нет процентов по ипотеке, поэтому Оливия перейдет к следующему разделу.
Она записывает 8000 долларов . за арендную плату за ее ресторанное помещение, уплаченную или понесенную в течение Покрываемого периода. Оливия не владеет зданием и не сдает его в субаренду, поэтому она может получить вычет за арендную плату в полном объеме.
Затем Оливия зафиксирует коммунальные платежи, включая затраты на электроэнергию в размере 1600 долларов . , телефонные расходы - 1,400 долларов . стоимость подключения к Интернету - 200 долларов . которые были выплачены или понесены в течение Покрываемого периода. Каждая из этих инженерных сетей эксплуатировалась до 15 февраля 2020 года.
Затем Оливия вводит свои покрытые операционные расходы, включая стоимость их POS-системы, а также абонентскую плату за их бухгалтерское программное обеспечение.
Оливия вспоминает, что ей был нанесен ущерб ресторану в июне 2020 года во время одного из протестов, однако страховая компания покрыла 100% затрат на ремонт, поэтому она поняла, что не может включать какие-либо покрытые расходы на материальный ущерб.
Поскольку ресторан Score закупает скоропортящиеся товары, Olivia может вычесть их заказы на поставку продуктов питания, подписанные до и во время их Покрываемого периода. Выплаты в размере 4500 долларов связанные с покрываемыми расходами поставщика, имеют право на прощение.
Оливия заплатила 4000 долларов обновить ее систему вентиляции. Она включит эти расходы в покрытые расходы на защиту работников. Прочие расходы на обеспечение безопасности ее работников и клиентов были оплачены за счет гранта Restore RI, поэтому она не будет включать эти расходы.
Оливия внесла в ресторан все разрешенные расходы на прощение на общую сумму 167 815 долларов . , что на 2 475 долларов США больше, чем ссуда ГЧП в размере 165 340 долларов США . . Калькулятор прощения в Excel проверяет, что затраты на заработную плату составляют не менее 60% от суммы прощения и что сумма прощения не превышает сумму ссуды ГЧП. Ресторан SCORE должен иметь возможность подать заявку на 100% прощение в размере 165 340 долларов США . . Однако впереди еще несколько шагов.
Теперь, когда Оливия рассчитала сумму прощения, ей нужно определить:
Калькулятор прощения в Excel поможет ей ответить на эти два вопроса.
В этой таблице показаны изменения сотрудников от Контрольного периода до периода, когда Оливия подает прошение о прощении, и то, как Оливия будет применять правило исключения для сокращения FTE. Первые 12 сотрудников в этой таблице были наняты в период с 15 февраля 2019 г. по 30 июня 2019 г., который Оливия использует для своего Контрольного периода. FTE в течение Охваченного периода первоначально сравниваются с Базовым периодом, чтобы определить, есть ли сокращение FTE. В течение отчетного периода в ресторане Score было 12 штатных сотрудников, а в течение периода покрытия - 7 штатных сотрудников, что на 42% меньше.
Пусть проанализирует каждого сотрудника.
Хэнк работал в течение Контрольного периода, но ушел в отставку 31 декабря 2019 года. Мы не можем использовать правило исключения из сокращения FTE, потому что Хэнк не ушел в отставку в течение Охватываемого периода. Нам нужно будет нанять замену Хэнку. Элла, которую наняли 15 января 2020 года, будет считаться заменой Хэнку.
Салли подала в отставку в течение оплачиваемого периода. Мы можем применить правило исключения из сокращения FTE к FTE Салли.
Итан работал в течение Контрольного периода, но был уволен по причине 31 декабря 2019 года. Как и Хэнк, мы не можем использовать правило исключения для сокращения FTE, потому что Итан не был уволен по причине в течение Охватываемого периода. Нам также нужно будет нанять замену Итану. Колтон, которого наняли 15 мая 2020 года, будет считаться заменой Итана.
Миа была уволена по делу во время Покрытого периода. Так же, как и Салли, мы можем применить правило исключения сокращения FTE к FTE Миа.
Джексон, Кэти и Дэниел были уволены в течение периода безопасной гавани, но были повторно приняты на работу в течение периода покрытия, что было здорово, потому что это была основная цель программы защиты зарплаты - вернуть сотрудников к заработной плате.
Эмма и Мэтью также были уволены в период «безопасной гавани». Однако по разным причинам они отклонили предложение компании о повторном найме. Точно так же, как Салли и Миа, мы можем применить правило исключения сокращения FTE в этой ситуации.
Часы работы Харпера и Стеллы были сокращены на 50% в период безопасной гавани. Обоим было предложено восстановить их часы работы в течение Покрытого периода. Харпер согласился, но Стелла отказалась. В ситуации со Стеллой мы можем применить исключение по сокращению FTE.
Леви попросил сократить его часы в течение Крытого периода, и Оливия согласилась. Мы можем применить правило исключения сокращения FTE.
Оливия является владельцем компании и поэтому исключена из этого анализа.
У нас есть 5 сотрудников FTE, которые соответствуют правилу исключения при сокращении FTE. Если мы добавим эти 5 FTE к 7 FTE покрываемого периода, мы получим в общей сложности 12 FTE или никакого сокращения FTE по сравнению с Базовым периодом.
Оливия хочет применить правило № 1 «Безопасная гавань для сокращения FTE» в качестве страхового полиса на случай, если аудитор SBA не примет ее документацию по корректировкам исключения для уменьшения FTE.
Среднемесячная выручка ресторана SCORE в предыдущем квартале составила 420 000 долларов . . Они были 275 000 долларов . в течение Покрытого периода. Среднее количество работающих в ресторане в предыдущем квартале было 11 человек, а в период действия покрытия - 7 человек. Таким образом, процентное снижение доходов составило 35%, а уменьшение FTE - 34%. Эти факты в сочетании с исполнительными распоряжениями губернатора о закрытии ресторанов и другими ограничениями, которые вызвали сбои в работе ресторана Score, должны предоставить Оливии необходимую поддержку для использования правила Safe Harbor # 1 по сокращению FTE, устраняющего необходимость в расчете поправки на сокращение FTE.
Поскольку в ресторане Score исключено требование регистрировать корректировку сокращения FTE, Оливия может пропустить этот раздел. Если она не смогла воспользоваться правилом исключения для сокращения FTE, Safe Harbor # 1 для FTE или Safe Harbor 2 для FTE, калькулятор прощения в Excel рассчитает размер корректировки для уменьшения FTE.
Затем Оливии нужно рассчитать поправку на снижение заработной платы и почасовой ставки, если таковая имеется.
В первом квартале 2020 года почасовая ставка Дэниела составляла 40,87 доллара . . В течение Покрытого периода его почасовая ставка была снижена до 28,61 доллара США . .
Оливии нужно будет выполнить действия по расчету корректировки снижения заработной платы и почасовой ставки с помощью Калькулятора прощения в Excel только для Даниэля. Почасовая оплата Даниэля не была восстановлена до 31 декабря 2020 года, в результате чего была произведена корректировка снижения заработной платы и почасовой ставки на 661 доллар США . .
Калькулятор прощения в Excel создаст черновик формы 3508S. Прежде чем Оливия подаст заявление о прощении кредитору, она должна собрать всю необходимую документацию, которая должна храниться в бумажном или электронном файле. Если у кредитора нет онлайн-версии формы, Оливии необходимо будет перенести данные из заявления о прощении в Excel в форму 3508S, затем инициализировать каждую сертификацию, решить, следует ли отправлять дополнительную форму демографической информации, а также подписать и поставить дату в заявлении. .
Выполните следующие действия, чтобы подать заявление о прощении кредитору на утверждение SBA.
Шаг 1
Заемщик
Спросите своего кредитора, используют ли они формы прощения SBA или онлайн-версию этих форм. Ваш кредитор может использовать свой собственный портал для обработки ваших заявок на получение кредита и прощения за ГЧП, для которых требуются учетные данные, включая идентификационные данные компании, имя пользователя и пароль. Храните эти учетные данные в надежном месте.
Шаг 2
Заемщик
Заполните калькулятор прощения в Excel или свой собственный рабочий лист, чтобы рассчитать сумму прощения. Для самозанятых лиц без сотрудников используйте сумму кредита ГЧП.
Шаг 3
Заемщик
Заполните форму прощения SBA, если у кредитора нет онлайн-формы. Создайте электронный или бумажный файл вашей документации, подтверждающий расчет суммы прощения.
Шаг 4
Заемщик
Войдите на портал ГЧП банка и заполните онлайн-форму или импортируйте подписанное вами заявление о прощении SBA. Загрузите всю документацию, требуемую вашим кредитором. Для ссуд ГЧП на сумму более 150 000 долларов заемщик должен подать заявление о прощении для Ссуды ГЧП второго розыгрыша после или одновременно с заявлением о прощении ссуды ГЧП первого розыгрыша.
Шаг 5
Заемщик
Если ваш кредитор использует собственную онлайн-форму, загрузите копию своего заявления.
Шаг 6
Кредитор
Кредитор рассмотрит вашу заявку на полноту. Они могут запросить дополнительные документы или пройти процедуру окончательного утверждения, которая требует от вас электронной подписи заявления о прощении. У кредитора есть два месяца на то, чтобы отправить ваше заявление в SBA, однако этот процесс обычно занимает несколько дней.
Шаг 7
Кредитор
После того, как ваше заявление о прощении будет заполнено и одобрено кредитором, кредитор отправит ваше заявление на кредитный портал SBA для утверждения.
Шаг 8
SBA
SBA одобрит или отклонит ваше заявление о прощении. Если SBA одобрит вашу заявку, SBA уведомит вашего кредитора и переведет кредитору средства для выплаты вашей ссуды, равной сумме прощения, плюс начисленные проценты, относящиеся к сумме прощения. По закону SBA имеет 3 месяца на рассмотрение, одобрение или отклонение вашего заявления, однако этот процесс обычно занимает несколько дней. Как мы упоминали ранее, SBA больше не будет вычитать сумму вашего аванса EIDL из суммы прощения.
Шаг 9
Кредитор
Ваш кредитор сообщит вам, когда SBA одобрит вашу заявку. Если сумма прощения была меньше, чем размер ссуды ГЧП, вы будете нести ответственность за выплату остатка по ссуде ГЧП ежемесячными платежами до даты погашения ссуды.
ПОМНИ: Даже если SBA утвердит вашу сумму прощения и отправит платеж в ваш банк, SBA оставляет за собой право проверять вашу ссуду и суммы прощения . Если ваша заявка на получение ссуды в рамках ГЧП или прощения проходит аудит, SBA запросит копии вашей документации.
Для некоторых владельцев малого бизнеса подача заявки на получение ссуды или прощения может показаться непосильной задачей. Если вы так считаете, обратитесь за помощью к наставнику SCORE из Род-Айленда. SCORE Род-Айленд является отделением SCORE, национальной организации и поставщика ресурсов SBA. SCORE Rhode Island - это волонтерская организация, предоставляющая бесплатные наставнические и образовательные услуги малым предприятиям в Род-Айленде и на южном побережье Массачусетса.
Информация, представленная в этом посте, не является юридической, налоговой или бухгалтерской консультацией, а предназначена для обеспечения текущего понимания Программы защиты зарплаты . . Вам следует полагаться на рекомендации SBA и Министерства финансов США, рекомендации вашего CPA или юриста, а также инструкции вашего банка. Этот контент не был одобрен SCORE или SBA.
За более чем 50 лет SCORE помог более чем 11 миллионам начинающих предпринимателей и владельцев малого бизнеса посредством наставничества и бизнес-семинаров. Более 11 000 добровольных бизнес-наставников в более чем 300 отделениях обслуживают свои сообщества.
Нравится то, что вы читаете?
Подписаться на сообщения в блоге Rhode Island SCORE дважды в месяц нажмите здесь, чтобы подписаться>
