Вы ведете небольшой бизнес или занимаетесь дорогим хобби? Ответ может зависеть от того, какие вычеты вы требуете из своих подоходных налогов и как IRS интерпретирует эти вычеты.

Владельцы малого бизнеса могут вычитать все «обычные и необходимые» коммерческие расходы, амортизацию приобретенных ими бизнес-активов и убытки, понесенные в ходе хозяйственной деятельности.

У IRS есть правила, запрещающие любителям брать чрезмерные налоговые вычеты.

Если ваш бизнес - это занятие, которым многие люди наслаждаются в качестве хобби - например, изготовление ювелирных изделий, рисование портретов маслом или игра в кавер-группе - и оно не всегда прибыльно, между «хобби» и «бизнесом» может быть тонкая грань. . "

Знайте правила

IRS признает, что для того, чтобы начинающий бизнес стал прибыльным, обычно требуется несколько лет. Если вы получили прибыль в течение трех из последних пяти налоговых лет (включая текущий год), IRS считает ваш бизнес коммерческой деятельностью. (Если ваш бизнес занимается разведением, выставкой, обучением или скачками, вы должны показать прибыль только за два из последних семи налоговых лет.) Однако, если вы не соответствуете этим критериям, IRS может принять решение о проверке вашего бизнеса. .

Если после проверки IRS сочтет вашу деятельность хобби, вы все равно можете потребовать определенные налоговые вычеты на расходы на ваше хобби (при условии, что вы указали их в Приложении A, форме 1040). Однако вы можете претендовать только на вычет, равный валовой выручке от вашего хобби. Это может стать серьезным ударом для владельцев малых предприятий или предприятий, работающих неполный рабочий день, которые используют убытки от своего бизнеса для снижения общего налогового бремени своих семей.

Что, если ваш бизнес в одни годы приносит прибыль, а в другие - нет? IRS ожидает дальнейшего прогресса, что означает постепенное увеличение прибыли. Если ваш бизнес колеблется между прибыльностью в один год и убытками в следующем, у вас могут быть проблемы.

Однако то, что вы не можете пройти критерий трех из пяти лет, не означает, что все потеряно.

Принимая решение о том, является ли ваш бизнес хобби или нет, IRS также учитывает следующие факторы:

• Доказывают ли время и усилия, затраченные на это мероприятие, ваше намерение получить прибыль?
• Зависит ли ваша жизнь от дохода от вашей деятельности?
• Связаны ли какие-либо убытки с обстоятельствами, не зависящими от вас (например, когда клиент не платит вам), или они произошли на этапе запуска бизнеса?
• Изменили ли вы методы работы, чтобы повысить прибыльность? (Если вы продолжите вести свой бизнес таким же образом, даже если он явно не работает, IRS усомнится в ваших намерениях.)
• Обладаете ли вы знаниями, необходимыми для ведения успешного бизнеса? Обучение, сертификация или предыдущий опыт работы в этой области могут показать, что вы серьезно относитесь к бизнесу.
• Получали ли вы прибыль от аналогичной деятельности в прошлом?
• Приносит ли деятельность прибыль через несколько лет?
• Ожидаете ли вы получить прибыль в будущем от повышения стоимости активов, используемых в этой деятельности?

Вы можете снизить вероятность того, что ваш бизнес станет хобби, выполнив следующие шаги:

• Ведите подробные записи, подтверждающие любые удержания ваших налогов.
• Откройте для своей компании отдельный банковский счет. Никогда не смешивайте свои личные и бизнес-финансы (например, не делайте деловых покупок с личных счетов и наоборот).
• Создавайте профессиональные маркетинговые материалы, например визитки и бизнес-сайт. Если вы рекламируете свой бизнес только из уст в уста или в социальных сетях, это будет похоже на хобби.
• Получите все необходимые федеральные, государственные и местные лицензии и разрешения для своего бизнеса и поддерживайте их в актуальном состоянии. Например, если вы продаете продукты, вам необходимо получить лицензию торгового посредника и уплатить государственные налоги с продаж.
• Напишите бизнес-план. Даже простой бизнес-план может помочь доказать, что вы пытаетесь получить прибыль от этой деятельности.
• Рассмотрите возможность создания корпорации, компании с ограниченной ответственностью (LLC) или партнерства. Эти формы бизнеса могут помочь продемонстрировать, что вы планируете получать прибыль.

Проконсультируйтесь со своим бухгалтером, налоговым инспектором и юристом, чтобы определить правильные шаги для вашего бизнеса. Наставник SCORE может направить вас к нужным ресурсам.