Сбор налоговых убытков — это продажа инвестиций с убытком для снижения ваших налоговых обязательств. Убытки, которые вы «соберете», могут компенсировать до 3000 долларов прироста капитала или обычного дохода по состоянию на 2021–22 налоговый год. Основная идея состоит в том, чтобы получить прибыль, продавая одни инвестиции и продавая другие с убытком. Затем вы вычитаете убыток из прибыли и платите налоги только с этой суммы.

На то, как работает сбор налоговых убытков в той или иной ситуации, влияет несколько факторов, в том числе:краткосрочные и долгосрочные налоги на прирост капитала, ваш доход и особые правила Налоговой службы (IRS).

А если ваши инвестиции находятся на счете с налоговыми льготами, таком как 401(k), или на индивидуальном пенсионном счете (IRA), сбор налоговых убытков вообще не может быть использован.

В этой статье мы рассмотрим:

• Как работает сбор налоговых убытков
• Примеры сбора налоговых убытков
• Лимиты сбора убытков и правила IRS
• Преимущества сбора налоговых убытков
• Риски получения налоговых убытков.
• Как подать заявление об убытке

Как работает сбор налоговых убытков

Если вы владеете налогооблагаемыми инвестициями, сбор налоговых убытков может уменьшить ваши налоговые обязательства за счет уменьшения суммы дохода, облагаемого налогом на прирост капитала или обычным подоходным налогом.

Представьте, что вы продали акции A и B. Если вы заработали 1000 долларов на акциях A, у вас есть налогооблагаемый прирост капитала. Однако если вы продали акции B с убытком в размере 400 долларов, вы также понесете убыток капитала. Если вы вычтете убыток из прибыли, вы должны будете заплатить налог только с 600 долларов. Это то, что известно как «уборка» вашей потери.

Вот как работает этот процесс:

• Определите приемлемые ценные бумаги, которые потеряли ценность. Сбор налоговых убытков может применяться к инвестициям, облагаемым налогом, включая ликвидные активы, такие как акции и фонды. Например, если вы купили акции взаимного фонда за 100 долларов, а теперь они стоят 50 долларов, при продаже вы получите убыток в размере 50 долларов.
  
  Совет. Помните, что сбор налоговых убытков нельзя использовать на необлагаемых налогом инвестиционных счетах, таких как 401(к)с и ИРА .
  
• Продать до конца года. Вы можете использовать только убытки, полученные в текущем или предыдущем налоговом году, для компенсации прибыли, полученной в данном налоговом году. Поскольку убыток не «реализуется» до тех пор, пока продажа не будет завершена, любые сделки должны быть урегулированы до последнего дня года. Таким образом, инвесторы часто пожинают убытки в конце года.
  
  Совет. Если вы рассчитываете налоги, которые должны будете заплатить с инвестиций в конце года, это хорошая возможность получить все остальное, чтобы досрочно заплатить налоги , что может означать, что вы получите возмещение раньше.
  
• Заявите о возмещении убытков в размере до 3000 долларов США в налоговой декларации. Если вы подаете заявление в одиночку или состоите в браке и подаете совместную заявку, вы обычно можете компенсировать до 3000 долларов США в виде прироста капитала или обычного дохода. Если вы состоите в браке и подаете документы отдельно, ваш лимит снижается до 1500 долларов.
  
  Совет. Если ваши убытки превышают лимит, на который вы можете претендовать, вы обычно можете перенести убыток капитала на будущие налоговые годы.
  
• Приобрести активы на замену. Чтобы не нарушать распределение активов, обычно целесообразно заполнить пробел в портфеле аналогичным, но не идентичным активом. Почему не идентичный? Потому что, если вы купите ту же ценную бумагу в течение 30 дней после продажи, вы не сможете компенсировать убытки.
  
  Совет. Рассмотрите сопоставимые инвестиции в тот же сектор. Например, если вы продали акции компании, занимающейся видеоиграми, вы можете поискать акции другого производителя видеоигр с аналогичными показателями и ценой акций.

Пример сбора налоговых убытков в действии

Так как же на практике выглядит стратегия сбора налоговых убытков? Давайте проследим весь процесс за воображаемым инвестором Алексом. Алекс не женат и зарабатывает 87 000 долларов США в год, уплачивая предельную ставку налога в размере 24 % и налог на прирост капитала в размере 15 % (по состоянию на 2021–2022 годы).

Disclosure: This example is for illustrative purposes only and is not indicative of the performance of any actual investment or investment strategy.

Продавая инвестиции в фонд B с убытком вместо того, чтобы держать их, Алекс платит меньше налогов на прирост капитала. До тех пор, пока сумма, сэкономленная на налогах, превышает сумму, потерянную при продаже инвестиций в фонд B, Алекс выходит вперед в целом за год.

Правила IRS и пределы налоговых убытков

Правило продажи стирки (правило 30 дней)

Фишинговая продажа — это продажа ценной бумаги с убытком и покупка «практически идентичных» ценных бумаг в течение 30 дней до или после продажи. Продажа стирки не является незаконной, но нарушена незаконно заявлять, что фиктивная продажа является убытком капитала.

По существу идентичные акции обычно являются акциями одной и той же корпорации. С деньгами все может быть несколько сложнее. Например, если вы продали акции биржевого фонда (ETF), который отслеживает определенный индекс, вы можете нарушить правило фиктивной продажи, если купите акции другого ETF, который отслеживает тот же индекс или держит большую часть того же индекса. ценные бумаги.

Примечание. Правило фиктивной продажи не сбрасывается в конце года, хотя это крайний срок для сбора убытков. Таким образом, если вы продали акции Amazon с убытком 31 декабря и приобрели дополнительные акции Amazon 3 января следующего года, это будет фиктивная продажа.

Перенос/перенос налоговых убытков

Вы можете компенсировать только выделенную сумму в данном году, независимо от того, что вы, возможно, потеряли.

На основе налогового года 2021-22:

• Налогоплательщики, подавшие единую декларацию, могут получить компенсацию в размере 3000 долларов США.
• Супружеские пары, которые подают совместно может компенсировать 3000 долларов США.
• Супружеские пары, которые подают отдельно каждый может компенсировать 1500 долларов США

Однако вы можете перенести дополнительный убыток на будущие налоговые годы, используя до предела каждый год, пока убыток не будет исчерпан. IRS называет это переносом или переносом. Вы можете использовать рабочий лист переноса убытков капитала, который можно найти в публикации IRS 550, чтобы узнать, сколько вы можете перенести на будущее.

Преимущества сбора налоговых убытков

На практике выгоды зависят от вашего дохода, от того, есть ли у вас краткосрочный или долгосрочный прирост капитала, а также от вашей инвестиционной стратегии.

Долгосрочный прирост капитала

Когда вы продаете акции, которыми владеете более года, вы получаете так называемый долгосрочный прирост капитала. Эти приросты облагаются ставкой налога на прирост капитала, которая обычно ниже предельной ставки налога на обычный доход. Для индивидуальных заявителей, зарабатывающих менее 40 400 долларов, ставка прироста капитала равна нулю, поэтому налог не компенсируется. Для одиночек, зарабатывающих больше, ставка колеблется в пределах 15-20%.

Потенциальные преимущества сбора налоговых убытков зависят от вашей ставки налога на прирост капитала. Если вы облагаетесь налогом на прирост капитала, вам нужно рассчитать, насколько вы можете уменьшить свои налоги по сравнению с тем, сколько денег вы потеряете, продав в убыток.

Однако, если ваша ставка прироста капитала равна нулю, сбор налоговых убытков не принесет вам никакой пользы, если вы продадите инвестиции, которыми владеете более года.

Краткосрочный прирост капитала

Если вы держите акции менее года до продажи, IRS считает прибыль, которую вы получаете, краткосрочным приростом капитала. В этом случае вы будете платить свою обычную предельную ставку налога в размере 12%, если вы заработаете 40 000 долларов США в качестве одного заявителя, и выше, если ваш доход превышает 40 000 долларов США (по состоянию на 2021–2022 годы).

Поскольку предельная ставка налога выше, чем ставка налога на прирост капитала, сумма, на которую вы можете уменьшить свои налоговые обязательства при краткосрочных потерях капитала, может быть больше, чем при долгосрочных потерях капитала. Но существует широкий спектр налоговых категорий и других соображений, поэтому, выиграете ли вы от краткосрочных потерь капитала, зависит от ваших уникальных обстоятельств.

Ваша инвестиционная стратегия

Если вы сосредоточены на краткосрочной перспективе, сбор налоговых убытков может стать стандартной частью вашей инвестиционной стратегии. Но продажа обесценившихся инвестиций может не совпадать с планом «купи и держи», направленным на получение долгосрочной выгоды. Обычно стоимость акций со временем растет и падает, и некоторые из них колеблются быстрее, чем другие. В некоторых случаях непосредственные налоговые выгоды от сбора налоговых убытков могут перевешиваться упущенными возможностями для получения прибыли в будущем.

Риски сбора убытков

При сборе налоговых убытков необходимо учитывать некоторые особые риски:

• Сложность и затраты. Если вы часто покупаете ценные бумаги, может быть сложно определить базовую стоимость вашей инвестиции, если ваша брокерская компания не предлагает отслеживание базовой стоимости, что затрудняет точный расчет прибылей и убытков. Вы также можете понести транзакционные издержки при продаже акций.
  
• Упущенные долгосрочные возможности. Снижение ваших налоговых обязательств часто является привлекательной перспективой, но слишком ранняя продажа может означать потерю инвестиций, которые впоследствии приобретут значительную ценность. Для инвесторов типа «купи и держи» важно тщательно подумать, прежде чем пожинать убытки, чтобы снизить текущий подоходный налог. В некоторых случаях это может противоречить вашей долгосрочной стратегии.

Как подать заявление об убытке

Вы заявляете о приросте капитала и убытках при подаче годовой налоговой декларации.

• Большинство продаж и транзакций отражены в форме 8949 IRS «Продажи и другие отчуждения капитальных активов». В этой форме также рассчитываются потери и прирост капитала. Если вы переносите только убытки предыдущего года, вам, как правило, не нужно заполнять форму 8949.
• Затем вы суммируете прирост и убыток капитала в Приложении D (форма 1040) "Прирост и убыток капитала". Тема 409 IRS и Публикация 550 содержат подробные инструкции.
• Возможно, вы захотите поговорить со специалистом по налогам, чтобы убедиться, что вы правильно подсчитали и сообщили о своих убытках, особенно если вы новичок в сборе налоговых убытков.

If you’re already a Stash customer, you can find all the tax info about your investments, including key dates and documents, in the Stash tax center.

Жить на убытках или поддерживать долгосрочный рост?

Для любого инвестора существует своя инвестиционная стратегия. Вам нужно выбрать тот, который подходит для вашего портфолио, но что? Является ли сбор налоговых убытков победителем для вас? Ответьте на следующие вопросы, которые помогут вам принять решение:

• Насколько потеряли ваши инвестиции по сравнению с тем, когда вы их купили? Сумма, которую вы потеряли, больше или меньше суммы, которую вы сэкономили бы на налогах при продаже?
• Если вы продаете, есть ли сопоставимые инвестиции, которые по существу не идентичны, которые вы могли бы купить, чтобы сохранить распределение активов в вашем портфеле?
• Используете ли вы стратегию «купи и держи» для увеличения благосостояния в долгосрочной перспективе? Если да, то изменяет ли сокращение ваших налоговых обязательств в краткосрочной перспективе вашу прогнозируемую прибыль?

Только вы можете решить, подходит ли вам сбор налоговых убытков, но для многих инвесторов стоит взвесить риски и выгоды, чтобы вы могли уверенно двигаться вперед.

Часто задаваемые вопросы о сборе налоговых убытков:

1. Стоит ли собирать налоговые убытки?

Только вы можете решить, что подходит для вашего портфеля, но обычно он предлагает наибольшую выгоду тем, у кого более высокие доходы, которые держат свои инвестиции на налогооблагаемых счетах и ​​не являются строгими инвесторами типа «покупай и держи».

Тем не менее, любому инвестору, владеющему ценными бумагами на налогооблагаемых счетах, вероятно, стоит взвесить преимущества сбора убытков с потенциальными долгосрочными последствиями для их портфеля.

2. Когда не следует делать сбор налоговых убытков ?

Если у вас есть пенсионные счета с налоговыми льготами, такие как IRA и 401 (k), сбор налоговых убытков не применяется. В некоторых случаях ставка налога на прирост капитала уже может быть равна нулю; в этом случае от сбора убытков нет никакой пользы.

3. Кому выгодно компенсировать налоговые убытки?

Любой, кто зарабатывает более 40 400 долларов США в качестве одного заявителя или 80 800 долларов США за совместную регистрацию брака (по состоянию на 2021–2022 годы) и имеет прирост капитала, потенциально может извлечь выгоду, по крайней мере в краткосрочной перспективе, от сбора налоговых убытков.

4. Когда следует использовать сбор налоговых убытков?

Вы можете рассмотреть возможность использования налоговых убытков, если это принесет вам пользу как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Если вы придерживаетесь долгосрочной инвестиционной стратегии «купи и держи», краткосрочные выгоды могут перевесить потенциальные долгосрочные затраты на продажу инвестиций, стоимость которых временно упала, но может снова вырасти.

5. Каков последний день продажи с убытком?

Любые убыточные продажи должны быть урегулированы до последнего календарного дня года, чтобы компенсировать прибыль, полученную в этом году.

6. В каких аккаунтах следует использовать сбор налоговых убытков?

Только налогооблагаемые инвестиционные счета могут использовать сбор налоговых убытков. Пенсионные счета с налоговыми льготами, такие как 401(k)s и IRA, не облагаются налогом.

7. Может ли сбор налоговых убытков переноситься на следующий год?

Как правило, да. Вы можете использовать рабочий лист переноса убытков капитала, который можно найти в публикации IRS 550, чтобы узнать, сколько вы можете перенести на будущее.

Подробнее о налогах на акции

Погрузитесь в детали, которые вам нужно понять.

Ознакомиться с руководством по тайнику

Disclosure: This should not be construed as tax advice. Please consult a tax professional for additional questions.