Структура бизнеса влияет на многие аспекты вашей компании, включая ваши налоговые обязательства. Выбор правильной структуры для вашего бизнеса может означать разницу между дорогими, отнимающими много времени налогами или доступными упрощенными налоговыми обязательствами. Как владелец малого бизнеса, вы должны знать, как структура бизнеса влияет на налоги.
Бизнес-структура — это то, как вы юридически организуете свою компанию. Многие факторы влияют на выбор между различными типами бизнес-структур. Подумайте, как типы налоговых объектов повлияют на вашу компанию. В следующей сравнительной таблице хозяйствующих субъектов представлены обычные налоговые обязательства для каждого типа бизнеса.
Индивидуальное предприятие имеет одного собственника. Владелец называется индивидуальным предпринимателем. Как индивидуальный владелец, вы имеете право на весь доход от бизнеса.
В зависимости от вашего штата вам может потребоваться зарегистрировать свой бизнес. Узнайте в своем штате, какие лицензии и регистрации вам нужны.
Создание индивидуального предприятия — самый простой способ структурировать бизнес. Кэрон Бизли, владелец малого бизнеса, писатель и консультант по маркетинговым коммуникациям, объяснила:
<цитата>Преимущества в том, что это одна из самых простых бизнес-структур. Нет никаких юридических препятствий, через которые можно было бы перепрыгнуть, или форм регистрации, о которых можно было бы беспокоиться. Просто не забудьте зарегистрировать свое деловое имя («название ведения бизнеса» или «DBA»), если вы используете что-либо, кроме вашего личного имени, в местных органах власти. Недостатком является то, что, будучи индивидуальным предпринимателем, между вами и вашим бизнесом нет разделения, поэтому вы несете личную ответственность за любые юридические жалобы, поданные против вашего бизнеса. Кроме того, ваши налоги на бизнес также указываются в вашей личной налоговой декларации. Вы также можете заплатить больше налогов, чем если бы вы зарегистрировались, поскольку LLC имеет некоторые налоговые преимущества по сравнению с индивидуальным предпринимателем. Стоит проконсультироваться со специалистом по налогам, поскольку каждый бизнес уникален».
Индивидуальные предприниматели имеют меньше государственных постановлений и налоговых обязательств, чем другие типы налоговых организаций. Эта бизнес-структура облагается налогом только на личном уровне.
Упрощенные налоги индивидуального предпринимателя имеют свою цену. Вы и ваш бизнес считаетесь одним и тем же юридическим лицом в глазах правительства. Вы должны платить налоги с доходов от бизнеса из личных средств.
Как правило, как индивидуальный предприниматель, вы несете ответственность за все убытки и обязательства бизнеса. Если у вашего бизнеса большие долги, вы несете личную ответственность за выплату кредиторам. Ваши активы, например ипотека, транспортное средство или личные сбережения, могут оказаться под угрозой.
Индивидуальные предприниматели используют Приложение C для подачи налогов на бизнес. График C разбивает прибыль и убытки бизнеса в течение года. Владелец бизнеса прикрепляет Приложение C к декларации по личному подоходному налогу, форма 1040.
Налоги не удерживаются автоматически из дохода индивидуального предпринимателя, как если бы они удерживались из заработной платы работника. Поскольку налоги не удерживаются, индивидуальные предприниматели должны платить налог на самозанятость и расчетные налоги.
Налог на самозанятость включает в себя как работодатель, так и часть налога на социальное обеспечение и Medicare. Вместе эти два налоговых обязательства известны как налог в соответствии с Законом о взносах на самозанятость (SECA). Часто вам придется платить налоги с самозанятых ежеквартально с расчетным налоговым платежом.
Расчетные налоги похожи на подоходный налог, вычитаемый из зарплаты работника. Индивидуальные предприниматели должны оценить сумму подоходного налога, причитающегося правительству, и выплачивать его ежеквартально.
Товариществом владеют два или более человека. Владельцы товарищества называются партнерами. Каждый партнер имеет право на долю прибыли и убытков бизнеса.
Существует три основных типа партнерства:
Как и индивидуальные предприниматели, партнеры считаются такой же налоговой единицей, как и бизнес. Партнерства облагаются налогом один раз на личном уровне.
Участие в товариществе приводит к другому типу налоговых последствий. Товарищества являются субъектами сквозного налогообложения. Сам бизнес не платит подоходный налог. Налоговое обязательство перескакивает или «проходит через» бизнес и ложится на партнеров.
Как правило, партнеры платят налоги на доход от бизнеса в зависимости от того, какой частью бизнеса они владеют. Каждый партнер несет ответственность за выплату своей доли сквозного дохода бизнеса. Вместе партнеры должны включить налоги и долги компании в свои декларации по личному подоходному налогу.
Допустим, в бизнесе есть три партнера с равными правами собственности (Тони, Хайме и Том). Партнерство имеет прибыль в размере 9 000 долларов США, поэтому каждый партнер несет ответственность за 3 000 долларов США.
Партнерства используют форму 1065 для подачи налоговой декларации. Форма 1065 — это информационная форма, которую предприятие отправляет правительству для отчета о прибылях и убытках.
Каждому партнеру предприятие предоставляет Приложение K-1 Формы 1065. График K-1 детализирует доли партнеров в прибылях и убытках. Каждый партнер включает деятельность из своего Приложения K-1 в свою личную налоговую декларацию, форму 1040.
Налоги не удерживаются с доходов партнеров. Партнеры считаются самозанятыми. Как и индивидуальные предприниматели, партнеры обычно должны платить налоги на самозанятость и расчетные налоги.
Опять же, налоги на самозанятость включают доли работодателя и работника в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Самозанятость и расчетные налоги ежеквартально выплачиваются правительству.
Корпорация, или C Corp, является отдельным юридическим лицом от владельцев. Сумма денег, которую каждый владелец вкладывает в бизнес, представлена акциями.
Чтобы зарегистрировать бизнес, вы должны подать учредительные документы. Учредительные документы описывают, как будут работать операции, роли владельцев и бизнес-план. Владельцы должны назначить директоров, получить лицензии и разрешения и выбрать название компании.
Корпорация и владельцы считаются разными юридическими лицами. Налоговые обязательства бизнеса отделены от обязательств владельцев. Владельцы корпорации не несут личной ответственности по корпоративным долгам, и их личные активы защищены.
Налоговые последствия регистрации вашего бизнеса более сложны для корпораций, чем для других типов налоговых органов. Кроме того, у корпораций самые высокие административные сборы.
Корпорации являются субъектами двойного налогообложения. Во-первых, сам бизнес облагается налогом. Затем прибыль бизнеса снова облагается налогом владельцами при выплате дивидендов. Корпорации используют форму 1120 для отчетности о доходах и расходах.
Корпорация платит корпоративный подоходный налог со своей прибыли. Как правило, расчетная сумма выплачивается каждый квартал.
Если владелец корпорации активно работает в бизнесе, владелец обычно получает зарплату. Доля сотрудников от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь удерживается из заработной платы. Корпорация платит работодателю часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь. Подоходный налог удерживается из зарплаты владельца.
Корпоративные акционеры получают дивиденды. Каждый владелец должен платить подоходный налог со своих дивидендов.
LLC сочетает в себе аспекты корпораций и партнерств. Деловые и личные обязательства разделены, как корпорация. Владельцы разделяют налоговые обязанности, как партнерство. В зависимости от того, являетесь ли вы ООО с одним или несколькими участниками, вам придется подавать разные налоговые формы ООО.
В каждом штате действуют разные правила для ООО. Узнайте в своем штате, какие законы применяются к вашему бизнесу.
Владельцы ООО называются участниками. LLC могут состоять как из одного, так и из нескольких участников.
По умолчанию IRS облагает налогом LLC с одним участником как индивидуальное предприятие. LLC с одним участником отчитываются о прибылях и убытках по Приложению C. Они прикрепляют этот список к своей декларации по личному подоходному налогу.
По умолчанию IRS облагает налогом ООО с несколькими участниками как товарищества. Владельцы платят налоги со своей доли в бизнесе и сообщают о доходах в своих личных налоговых декларациях.
ООО ограничивают налоговые обязательства для участников, используя сквозной налог. Сам бизнес не платит налоги. Вместо этого участники облагаются налогом на личном уровне.
В отличие от индивидуальных предпринимателей и товариществ с полной ответственностью, участники не несут личной ответственности за деловые долги. Личные активы участников не подвергаются риску, даже если бизнес не может платить кредиторам.
Члены ООО являются индивидуальными предпринимателями. Подоходный налог не удерживается автоматически из доходов собственников. Вы должны оценить свои обязательства по подоходному налогу и производить ежеквартальные налоговые платежи.
Члены ООО также платят налоги на самозанятость. Налоги на самозанятость включают доли работодателя и работника в налогах на социальное обеспечение и медицинскую помощь.
В некоторых штатах вы можете облагать налогом свою LLC как корпорацию. Иногда налогообложение как корпорации означает более низкие ставки налога на бизнес. Если вы хотите, чтобы ваше ООО облагалось налогом как корпорация, используйте форму 8832 «Выборы по классификации юридических лиц». Если вы облагаетесь налогом как корпорация, вы будете использовать форму 1120 для подачи налоговой декларации.
Независимо от того, как вы структурируете свой бизнес, вам нужен простой способ отслеживать транзакции вашей компании. Онлайн-программа Patriot для бухгалтерского учета использует простую систему пополнения и вывода средств. Мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Попробуйте бесплатно сегодня.