Унаследованная неквалифицированная продленная рента выплачивается в течение многих лет, а не сразу. Налогообложению подлежат только доходы от каждого платежа, поскольку первоначальные взносы были сделаны в долларах после уплаты налогов. Распределение платежей во времени может снизить ежегодный налоговый счет и сохранить отложенный налог на оставшуюся сумму. Правила распределения различаются в зависимости от отношений бенефициара с первоначальным владельцем и условий контракта. Финансовый консультант может просмотреть аннуитет, объяснить доступные графики выплат и помочь вам сравнить, как каждый вариант может повлиять на будущие доходы и налоги.

Как работает унаследованный неквалифицированный продленный аннуитет

Неквалифицированный аннуитет финансируется за счет денег после уплаты налогов, то есть инвестор уже заплатил подоходный налог с первоначальных взносов. Со временем контракт увеличивается с отсрочкой налогообложения, и при выходе облагается налогом только прибыль.

Когда владелец аннуитета умирает, бенефициар наследует договор. В это время они должны решить, как выплачивается аннуитет. Страховщики обычно требуют, чтобы бенефициары сделали этот выбор в течение одного года после смерти владельца. Если вы не сделаете выбор, в контракте может быть предусмотрена пятилетняя выплата или единовременная выплата.

Рассрочка аннуитета — это народное избрание неквалифицированных аннуитетов. Это позволяет бенефициарам принимать меньшие платежи с течением времени, а не обналичивать единовременную сумму. Эта стратегия позволяет сохранить большую часть аннуитета инвестированным и получать проценты, постепенно признавая налогооблагаемый доход. В результате обеспечивается бесперебойный денежный поток и меньшие ежегодные налоговые расходы.

Кто может наследовать неквалифицированную ренту

В зависимости от получателя аннуитета применяются разные правила:

• Супруги-бенефициары. Эти бенефициары могут принять на себя право собственности на аннуитет и продолжать его от своего имени. Это позволяет им откладывать выплаты и налоги до тех пор, пока они не решат начать принимать платежи, как и первоначальный владелец.
• Бенефициары, не состоящие в браке. Бенефициары, не состоящие в браке, например дети, братья и сестры или друзья, не могут претендовать на право собственности на аннуитет. Однако они могут выбрать вариант продления срока, если страховщик разрешает это. Выплаты должны начаться в течение года после смерти владельца и обычно соответствуют правилу ожидаемой продолжительности жизни или пяти лет.
• Трасты и поместья. Трасты и поместья сталкиваются с большими ограничениями, поскольку у них недостаточная продолжительность жизни. Поэтому они часто не могут растянуть выплаты во времени, и средства обычно приходится распределять быстрее — обычно в течение пяти лет.
• Несколько бенефициаров. Несколько бенефициаров должны разделить аннуитет на отдельные счета, если каждый желает выбрать свой собственный период продления; в противном случае график выплат будет определяться наименьшей ожидаемой продолжительностью жизни среди них.

Варианты унаследованных неквалифицированных выплат по продленному аннуитету

Бенефициары могут получить доход от унаследованной неквалифицированной ренты несколькими способами. Вот разбивка из четырех:

1. Паушальное распределение. При этом весь остаток выплачивается немедленно. Хотя бенефициар получает полный доступ к средствам, все доходы облагаются налогом в год получения, что часто переводит получателя в категорию более высоких доходов.
2. Пятилетнее правило. IRS позволяет бенефициару получить полную стоимость в течение пяти лет после смерти первоначального владельца. Это обеспечивает большую гибкость, чем единовременная выплата, но при этом ускоряет налогообложение по сравнению с растягиванием выплат на ожидаемую продолжительность жизни.
3. Опция ожидаемой продолжительности жизни (расширенная). Бенефициар может выбрать получение выплат в течение своей ожидаемой жизни. Этот вариант сводит к минимуму ежегодное налогообложение, обеспечивает постоянный рост в рамках аннуитета и обеспечивает стабильный поток доходов.
4. Опция, зависящая от периода. Некоторые контракты предлагают фиксированные выплаты (например, 10 или 15 лет). Такая структура с определенным периодом полезна для бенефициаров, которые предпочитают предсказуемые сроки пожизненным выплатам.

Если вы не выберете вариант выплаты в течение установленного страховщиком периода времени, это может полностью исключить вариант рассрочки, что приведет к более быстрому распределению и повышению налогов.

Налогообложение унаследованного неквалифицированного продленного аннуитета следует общему правилу, согласно которому налогом облагается только часть дохода от каждого платежа. Коэффициент исключения определяет, какая часть каждого платежа представляет собой необлагаемую основную сумму по сравнению с налогооблагаемой прибылью.

Например, если вы покупаете аннуитет за 150 000 долларов США, а на момент смерти владельца он стоит 250 000 долларов США, 100 000 долларов США представляют собой облагаемый налогом рост. Если бенефициар растягивает выплаты на 15 лет, только часть этой прибыли будет учитываться в налогооблагаемом доходе каждый год.

Следует отметить несколько ключевых моментов:

• Все доходы облагаются налогом как обычный доход, а не по более низким ставкам на прирост капитала.
• Бенефициары должны ежегодно сообщать о доходах по мере получения выплат.
• Если вы берете единовременную выплату, вся прибыль облагается налогом в год получения.
• Подоходный налог штата может взиматься в зависимости от того, где проживает бенефициар.

Плюсы и минусы продления унаследованной неквалифицированной ренты

Для многих наследников налоговые преимущества перевешивают недостатки. Однако перед принятием решения вам следует оценить потребности в личном доходе и налоговую ситуацию.

Плюсы продления унаследованной неквалифицированной ренты

• Налоговая эффективность. Распределение выплат во времени может удержать бенефициара в более низкой налоговой категории.
• Постоянный рост. Остаток продолжает увеличиваться из-за отложенных налогов.
• Стабильный доход . Он может обеспечивать стабильный денежный поток на протяжении многих лет или даже десятилетий.
• Непрерывность недвижимости. Это помогает сохранить наследие первоначального владельца, продлевая срок действия аннуитета. 

Минусы продления унаследованного неквалифицированного аннуитета

• Ограниченная гибкость: Как только вариант выплаты выбран, он обычно необратим.
• Обычное подоходное налогообложение: Прибыль облагается налогом как обычный доход, а не по льготным ставкам на прирост капитала.
• Ограничения по контракту: Не все страховщики допускают рассрочку выплат бенефициарам, не состоящим в браке.
• Сложность: В зависимости от типа бенефициара, страховщика и структуры контракта могут применяться разные правила.

Планирование недвижимости и определение бенефициаров

Создание неквалифицированного аннуитета с учетом будущих поколений начинается с правильного определения бенефициара. Указание индивидуальных бенефициаров, а не траста или имущества, сохраняет возможность растягивать выплаты и сохранять налоговые льготы.

Владельцам следует регулярно пересматривать обозначения, особенно после важных жизненных событий, таких как свадьба, развод или рождение ребенка. Если контракт в настоящее время не допускает отсрочки, консультант может порекомендовать обмен 1035 для перевода средств в аннуитет, который позволяет это сделать, не вызывая при этом налогов.

Координация планирования аннуитета с более широкими стратегиями наследования и выхода на пенсию, такими как преобразование Рота или благотворительные пожертвования, также может оптимизировать налоговые результаты для наследников.

Итог



Унаследованный неквалифицированный продленный аннуитет дает наследникам возможность постепенно получать доход, одновременно снижая налоги и сохраняя долгосрочный рост. Распределяя выплаты на несколько лет или на всю жизнь, бенефициары могут избежать крупных налоговых ударов и сохранить унаследованные средства, работающие на них. Варианты выплат и налоговые правила зависят от аннуитетного договора, типа бенефициара и действующих правил IRS.

Планирование выхода на пенсию Советы

• Финансовый консультант может помочь вам оценить, насколько стратегии единовременной выплаты, пятилетних выплат и рассрочки соответствуют вашим целям и финансовому положению. Найти финансового консультанта не составит труда. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет для вас проверенных финансовых консультантов, которые обслуживают ваш регион, и вы можете бесплатно позвонить своему консультанту, чтобы решить, какой из них, по вашему мнению, подходит именно вам. Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам достичь ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
• Обязательные выплаты с пенсионного счета с отсрочкой налогообложения могут усложнить налоговое планирование после выхода на пенсию. Воспользуйтесь калькулятором RMD SmartAsset, чтобы узнать, сколько будет необходимо минимального распределения.

Фото предоставлено:©iStock.com/Виктор Агеев, ©iStock.com/Inside Creative House, ©iStock.com/seb_ra