Целью закона о создании индивидуальных пенсионных счетов было поощрение накопления на пенсию. В результате IRA должны быть собственностью владельца и не могут быть переданы другому лицу, за исключением двух случаев:

1. Урегулирование развода
   
2. Наследование

Урегулирование развода

IRA может быть передано супругу или бывшему супругу в результате развода или указ о раздельном проживании. Супруг, получающий IRA, становится владельцем активов в IRA другого супруга на дату вступления в силу передачи. Два метода передачи активов являются:

• Изменение имени: Передача осуществляется путем изменения имени владельца IRA с имени одного супруга или бывшего супруга на имя другого.
  
• Прямой перевод :Опекун IRA одного из супругов осуществляет прямую передачу активов от доверительного управляющего к доверительному управляющему в IRA другого супруга. IRA супруга, получающего перевод, может быть новым или существующим.
  

Оба метода не облагаются налогом - они не создают налогооблагаемый доход для получающего супруга. В случае частичной передачи некоторые активы перемещаются в другую новую или существующую IRA. Право собственности на первоначальную ИРА затем переходит к другому супругу или бывшему супругу.

Обязательные дистрибутивы

Владелец IRA может назначить супруга, одного или нескольких других физических лиц или юридическое лицо - траст, благотворительную организацию или имущество - в качестве бенефициара IRA. Правила передачи IRA бенефициару сложны и требуют понимания необходимого минимального распределения. Владелец традиционной IRA должен начать получать ежегодные выплаты до 1 апреля - требуемой даты начала . - в год после достижения 70-летнего возраста 1/2. Сумма рассчитана исходя из продолжительности жизни владельца.

Супружеское наследование

Если единственным бенефициаром является переживший супруг (а), этот супруг может стать владельцем IRA после смерти владельца. В качестве альтернативы, оставшийся в живых супруг может передать унаследованные активы IRA в свою собственную IRA или другой квалифицированный пенсионный план. В любом случае передача не является налогооблагаемым событием. Оставшийся в живых супруг не должен выводить унаследованные активы из IRA, пока она не достигнет требуемой даты начала. Однако, если умерший достиг требуемой начальной даты на момент смерти, оставшийся в живых супруг должен получить необходимое распределение умершего супруга за год смерти, если только распределение не было произведено до смерти супруга.

Наследование вне брака

Когда физическое лицо, не являющееся супругом, наследует IRA, бенефициару не разрешается вносить вклад в IRA или переводить деньги в IRA или из него. Тем не менее, бенефициар может создать новую IRA - на имя умершего в пользу бенефициара - и осуществить безналоговый перевод доверительного управляющего от унаследованного IRA к новому. Правила, определяющие, как быстро получатель должен получить распределения, включают возраст умершего на момент смерти, возраст получателя, наличие нескольких получателей и наличие в числе получателей не физического лица. Если бенефициар не является физическим лицом, весь IRA должен быть распределен в течение пятилетнего периода, начинающегося 30 сентября года после смерти владельца.