Аннуитет, защищенный от налогов, или счет TSA, представляет собой вид отложенного по налогу пенсионного накопления, доступного для людей, которые работают в школах или организациях, освобожденных от налогов. Это также доступно для некоторых членов духовенства. Термин «защищенная от налогов рента» - это своего рода пережиток, поскольку люди с такими счетами могут вкладывать свои деньги в паевые инвестиционные фонды в дополнение к аннуитетам. Они более известны как планы 403 (b) после раздела Налогового кодекса, который к ним применяется.
План 403 (b) работает так же, как планы 401 (k), предлагаемые частными работодателями. Рабочие вносят часть своей заработной платы на пенсионный сберегательный счет, и их работодатель также обычно делает взнос - обычно путем совмещения взносов сотрудников до определенной суммы. Деньги на счету вкладываются, и работник может снимать средства в более позднем возрасте. Чтобы сделать планы 403 (b) особенно привлекательными, применяется специальный налоговый режим:все налоги откладываются до тех пор, пока деньги не будут сняты со счета.
Взносы на счет 403 (b) производятся в долларах до налогообложения, что означает, что работники не должны платить подоходный налог с вложенных денег. Инвестиционная прибыль также не облагается налогом, пока эти деньги остаются на счете. Работники могут начать снимать деньги с плана - так называемое «получение раздач» - в возрасте 59-1 / 2 года или если они станут инвалидами. Выплаты облагаются налогом как обычный доход. Короче говоря, размещение денег в 403 (b) позволяет работникам откладывать уплату налогов на годы, даже десятилетия.
Закон, разрешающий планы 403 (b), был написан в 1958 году. Первоначально в такие планы разрешались только ренты, обычно продаваемые страховыми компаниями. Вот почему эти счета стали называться защищенными от налогов аннуитетами. В классическом аннуитете, защищенном от налогов, люди в течение своих рабочих лет вносят деньги, не облагаемые налогом, и эти деньги вкладываются от их имени. После выхода на пенсию они получают регулярные выплаты, и эти выплаты облагаются налогом. Закон был пересмотрен в 1974 году, чтобы позволить людям вкладывать деньги 403 (b) в паевые инвестиционные фонды, а также в аннуитеты, но название TSA прижилось.
Владелец счета 403 (b) может снимать деньги до достижения возраста 59-1 / 2 года, но только путем уплаты налога на прибыль и штрафа в размере 10 процентов от суммы снятия. Налоговый кодекс разрешает, но не требует, чтобы работодатели отказывались от штрафа (но не от подоходного налога) за «выплату пособий в трудных условиях», когда работникам нужны деньги для оплаты медицинских счетов, первоначального взноса за дом, стоимости обучения или в некоторых других случаях. о «неотложной и тяжелой финансовой необходимости». Работодатели также могут разрешить участникам занимать деньги со своих счетов 403 (b) - но опять же, это не обязательно.
