Когда вы получаете пособие по социальному обеспечению, вам не нужно платить налоги FICA с полученной суммы, но вам, возможно, придется включить эти льготы в свой налогооблагаемый доход за год при подаче федеральной налоговой декларации. Знание того, сколько вы можете заработать до уплаты налогов, поможет вам спланировать свой доход на год, чтобы избежать уплаты налогов или внести в бюджет подоходный налог с ваших пособий.
Часть вашего социального обеспечения облагается налогом, когда ваш совокупный годовой доход превышает годовые лимиты, установленные для вашего регистрационного статуса. С 2011 года, когда вы подаете заявление как холост, ни одно из ваших пособий по социальному обеспечению не облагается налогом, если ваш совокупный доход упадет ниже 25 000 долларов. Половина ваших льгот может облагаться налогом, когда ваш совокупный доход составляет от 25 000 до 34 000 долларов США, и до 85 процентов ваших льгот могут облагаться налогом, когда ваш совокупный доход превышает 34 000 долларов. Когда вы подаете совместную декларацию, никакое из ваших пособий по социальному обеспечению не облагается налогом, если ваш совокупный доход ниже 32 000 долларов. Половина ваших пособий может облагаться налогом, когда ваш совокупный доход составляет от 32 000 до 44 000 долларов США, и до 85 процентов ваших льгот могут облагаться налогом, когда ваш совокупный доход превышает 44 000 долларов США.
Для расчета налогообложения вашего пособия по социальному обеспечению вам необходимо рассчитать свой совокупный доход, исходя из скорректированного валового дохода, необлагаемых налогом процентов и пособий по социальному обеспечению. Разделите размер пособия по социальному обеспечению на 2 и прибавьте результат к скорректированному валовому доходу плюс необлагаемые проценты. Например, если у вас есть пособие по социальному обеспечению в размере 12 000 долларов, скорректированный валовой доход 10 000 и необлагаемые проценты 1 000 долларов, разделите 12 000 долларов на 2, чтобы получить 6000 долларов, и прибавьте 6000 долларов плюс 10 000 долларов плюс 1 000 долларов, чтобы получить совокупный доход, равный 17 000 долларов.
Ваш скорректированный валовой доход равен разнице между вашим общим налогооблагаемым доходом и любыми корректировками дохода, которые вы указываете в своей налоговой декларации. Однако, если вы получаете социальное обеспечение, вы вряд ли будете иметь право на какие-либо корректировки дохода. Примеры корректировок дохода включают медицинское страхование, если вы работаете не по найму, расходы на переезд в связи с переездом на работу и традиционные взносы IRA. Скорректированный валовой доход можно найти в строке 4 формы 1040EZ, строке 21 формы 1040A или строке 37 формы 1040.
Если ваш совокупный доход попадает в группу, в которой часть ваших льгот подлежит налогообложению, используйте Рабочий лист 1 «Расчет налоговых льгот», содержащийся в публикации IRS 915, для расчета налогооблагаемой части ваших льгот. Если какие-либо из ваших льгот подлежат налогообложению, вы должны использовать форму 1040 или форму 1040A для подачи налоговой декларации. В форме 1040 ваши налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению указаны в строке 20b, а в форме 1040A ваши налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению указаны в строке 14b.
