Наследование IRA, будь то традиционная учетная запись или учетная запись Roth, сопряжено с определенными обязанностями. Правила для унаследованного IRA зависят от специфики вашей ситуации, а также возраста умершего и других обстоятельств. К сожалению, вам, возможно, придется принимать финансовые решения в отношении учетной записи, пока вы справляетесь со своим горем. Финансовые консультанты работают с бенефициарами для разработки лучших стратегий. Давайте взглянем на правила правительства и количество потенциальных налоговых штрафов или льгот, которые могут применяться к вам и IRA.
Унаследованный IRA — это индивидуальный пенсионный счет, который открывается для бенефициара (это может быть супруг, член семьи, не связанное с ним лицо, траст, недвижимость или некоммерческая организация) после смерти первоначального владельца. Налоговые правила для бенефициаров различаются в зависимости от того, являетесь ли вы супругом или не супругом.
IRA — это счета с налоговыми льготами, предназначенные для пенсионных накоплений. Они могут хранить акции, взаимные фонды, облигации и множество других финансовых продуктов. Ваши деньги приносят проценты и растут, не облагаясь налогом. Пока вы не достигнете пенсионного возраста, вы не платите подоходный налог или налог на прирост капитала с денег на счете.
Существует два основных типа IRA:традиционные и Roth. С традиционными IRA вы вносите прибыль до налогообложения, которая считается не облагаемой налогом. Когда вы выйдете на пенсию и начнете получать выплаты из своего IRA, эти выплаты будут облагаться налогом как доход. По IRA Roth вы вносите облагаемый налогом доход (и ваши взносы не облагаются налогом), а когда вы выходите на пенсию, ваши изъятия не облагаются налогом.
Как бенефициар, вы можете перевести деньги с IRA любого типа на новую унаследованную IRA на ваше имя. Обратите внимание, что Закон SECURE изменил правила IRA в 2019 году, и теперь бенефициары, не являющиеся супругами, должны снимать деньги со счета в течение 10 лет после смерти владельца.
IRS перечисляет три варианта для супругов, которые наследуют традиционную IRA. Если это вы, первый вариант — назначить себя владельцем учетной записи. Вы разместите учетную запись на свое имя (также известное как «переименование»). Таким образом, счет остается за вами, и вы можете вносить или снимать с него средства. Имейте в виду, что в большинстве случаев вы должны быть старше 59 1/2 лет, чтобы выйти из IRA без штрафных санкций.
Ваш второй вариант — преобразовать унаследованную учетную запись — без налогов — в IRA, которой вы уже владеете. Если у вас есть пенсионный план работодателя, вы также можете перевести унаследованную IRA на этот счет. В обеих этих ситуациях вы становитесь владельцем IRA.
Третий вариант — относиться к счету как к бенефициару, а не как к владельцу. Это может означать снятие денег единовременно, но это не единственный вариант. Рассмотрение счета в качестве бенефициара также означает, что у вас есть возможность перевести активы в «унаследованную IRA», зарегистрированную на ваше имя. Это будет сопровождаться необходимыми минимальными дистрибутивами (RMD).
Для первых двух вариантов, поскольку вы относитесь к активам как к своим собственным, вам придется заплатить штраф в размере 10%, если вы сделаете досрочное снятие средств до того, как вам исполнится 59,5 лет. Для третьего варианта вы должны начать снимать средства со счета по достижении 72-летнего возраста.
Обратите внимание, что Закон SECURE повысил возраст RMD с 70 1/2 до 72 лет. Однако, если к 2019 году вам исполнилось 70 1/2, вам все равно нужно было сдать свой первый RMD до 1 апреля 2020 года.
Если вы наследуете Roth IRA в качестве супруга, вы можете снять часть или всю учетную запись без уплаты налогов при условии, что учетная запись существует не менее пяти лет. В этом случае с вас не будет взиматься штраф в размере 10 % за досрочное снятие средств.
Если вы не хотите брать Roth IRA единовременно, у вас есть варианты. Лучшим вариантом для долгосрочной экономии является перевод активов в существующую Roth или открытие новой Roth IRA. Аккаунт может расти без штрафных санкций, в связи с отсутствием необходимых минимальных отчислений. Вы также можете оставить деньги на счету, чтобы они росли на неопределенный срок для следующего поколения. Это одно из самых больших различий между Roth и традиционными IRA.
Если родитель оставляет вам IRA, вы являетесь бенефициаром. IRS называет эту ситуацию наследованием не супруга. Родитель по отношению к ребенку — наиболее распространенная ситуация, не являющаяся супругом, но не исключительная. Как бенефициар, не являющийся супругом, вы не можете переименовать IRA на свое имя. Эта льгота доступна только для супругов. Однако вы можете перенести учетную запись в новую учетную запись. Это известно как «унаследованная IRA».
Вы можете немедленно обналичить традиционные IRA или IRA Roth через единовременное распределение. В традиционных IRA снятие средств является налогооблагаемым доходом. Однако снятие средств с IRA Roth (если счет был открыт не менее пяти лет) не облагается налогом. Недостатком немедленного вывода всех денег является то, что вы теряете долгосрочные выгоды, которые возникают, когда деньги растут в IRA. Тем не менее, это вариант, если вам нужны средства прямо сейчас.
Если вы хотите вывести только часть денег, но не все, вы можете это сделать. Вы должны перевести учетную запись в «унаследованную IRA», зарегистрированную на ваше имя. Обратите внимание, что бенефициары, не являющиеся супругами, которые унаследовали IRA в 2020 году или позже, теперь должны снять все средства в течение 10 лет после смерти первоначального владельца.
До принятия Закона SECURE от 2019 года бенефициары, не являющиеся супругами, могли использовать стратегию имущественного планирования (так называемую «растянутую IRA»), чтобы растянуть выплаты на всю свою жизнь. Таким образом, если бы в 2019 году вы были бенефициаром в возрасте 35 лет, вы могли бы растянуть выплаты на 48,5 лет, исходя из таблиц ожидаемой продолжительности жизни Налогового управления США.
Хотя Закон SECURE отменил этот вариант продления в пользу положения о выплате в течение 10 лет для бенефициаров, не являющихся супругами, некоторые бенефициары могли претендовать на исключения. К ним относятся несовершеннолетние дети, люди с ограниченными возможностями, хронически больные и другие.
Наследование пенсионных счетов может быть стрессовым. В нынешнем виде правила сложны и не самые удобные для пользователя. Вы должны убедиться, что понимаете все свои варианты, прежде чем принимать какие-либо решения о своем наследстве. Всегда лучше не торопиться с финансовыми решениями.
Фото предоставлено:©iStock.com/Neyya, ©iStock.com/fizkes, ©iStock.com/Geber86
